石料厂财务制度规范

PAGE石料厂财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范石料厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保石料厂的各项经济活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保护投资者权益，促进石料厂持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于石料厂及其下属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映石料厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖石料厂财务活动的全过程，确保各项财务收支均纳入制度管理。4.准确性原则：财务数据应准确无误，账账相符、账实相符、账表相符。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，满足管理决策和外部监管要求。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置石料厂设立独立的财务部门，负责统一管理全厂的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责石料厂的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与重大经济决策。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况。建立健全财务管理内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行及其他相关部门的关系，维护石料厂的良好形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，处理账务差错，确保财务数据的准确性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算与管理（一）会计核算基础石料厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和石料厂的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.石料厂应按照国家统一的会计制度规定的格式和要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保其质量，并签字盖章后对外报送。（四）财务预算管理1.财务预算是石料厂年度经营计划的重要组成部分，包括年度预算和月度预算。年度预算应在上一年度末编制完成，月度预算应在每月末根据年度预算分解编制。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门结合本部门的实际情况提出预算草案，经财务部门审核后报管理层审批。3.财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应定期将预算执行情况反馈给财务部门，财务部门应及时对预算执行情况进行分析和监控，发现问题及时采取措施加以解决。4.年度终了，应对财务预算执行情况进行考核和评价，总结经验教训，为下一年度的预算编制提供参考。（五）资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账结算。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。建立健全现金盘点制度，定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。加强对现金收支凭证的审核和管理，确保现金收支合法、合规。2.银行存款管理按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行及时清理。3.资金审批建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策，并报管理层审批。资金支付前，应严格审核相关凭证，确保资金支付的真实性、合法性和合理性。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则石料厂应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限，正确划分各种产品成本费用的界限。（二）成本费用项目1.直接材料成本：指石料厂在生产过程中直接用于产品生产的各种原材料、辅助材料等的成本。2.直接人工成本：指石料厂在生产过程中直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴和补贴等的成本。3.制造费用：指石料厂为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、办公费等。4.管理费用：指石料厂行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。5.销售费用：指石料厂为销售产品和提供劳务而发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、运输费、装卸费等。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.鼓励各部门和全体员工积极参与成本费用控制，提出合理化建议，降低成本费用。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指石料厂为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据生产经营需要和财务预算进行，严格履行审批手续。2.购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订购买合同。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，确保固定资产的质量和数量符合合同要求。（三）固定资产折旧1.石料厂应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。3.定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提的准确性。（四）固定资产清查1.石料厂应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。2.固定资产清查应编制清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。3.对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行审批后进行账务处理。六、存货管理（一）存货定义与分类1.存货是指石料厂在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分为原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、在产品、产成品等类别。（二）存货采购1.存货采购应根据生产经营需要和库存情况进行，严格履行审批手续。2.采购存货应选择合格的供应商，签订采购合同，并对采购过程进行全程监督。3.存货采购后，应及时办理验收入库手续，确保存货的质量和数量符合合同要求。（三）存货计价1.石料厂应按照实际成本法对存货进行计价。2.存货发出时，应根据不同的存货类别和发出情况，选择合适的计价方法，如先进先出法、加权平均法等。3.定期对存货计价情况进行核对和检查，确保存货计价的准确性。（四）存货清查1.石料厂应定期对存货进行清查，每年至少进行一次全面清查。2.存货清查应编制清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。3.对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行审批后进行账务处理。七、税务管理（一）税务登记石料厂应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照规定报送有关资料。（二）纳税申报1.石料厂应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，及时、准确地进行纳税申报。2.纳税申报前，应认真核对各项纳税资料，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。3.如遇特殊情况需要延期申报或延期缴纳税款，应按照规定的程序办理相关手续。（三）税款缴纳1.石料厂应按照纳税申报的结果，及时足额缴纳税款。2.缴纳税款时，应注意选择合适的缴纳方式，并确保缴纳税款的准确性和及时性。3.定期对税款缴纳情况进行核对和检查，确保税款缴纳合规。（四）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期组织财务人员和相关业务人员进行税务法规培训，提高税务风险意识和应对能力。3.关注国家税收政策的变化，及时调整税务管理策略，确保税务合规。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务资料及其他与财务工作相关的文件、资料等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和装订。2.整理后的财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类归档，并编制档案目录。3.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止财务档案损坏、丢失。（三）财务档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。2.外部单位查阅财务档案应持有单位介绍信，并经财务负责人和单位负责人批准，办理查阅登记手续。3.借阅财务档案应经财务负责人批准，并办理借阅登记手续，借阅期限不得超过规定时间。借阅人员不得擅自涂改、拆封财务档案。（四）财务档案保管期限财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。财务档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（五）财务档案销毁1.保管期满的财务档案，除未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项