财务制度制定不规范

PAGE财务制度制定不规范财务制度规范总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障公司资产安全，提高资金使用效率，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留管理漏洞。准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据清晰可靠。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时提供财务报告，为公司决策提供及时有效的依据。效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重成本效益，提高资金使用效益。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，提供准确的财务信息。制定和执行公司财务管理制度，规范财务工作流程。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常运转。参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理，监控资金运作，确保资金安全。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。负责财务档案的整理和归档工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算工作。财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家会计准则和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。财务凭证的填制应符合国家会计准则和公司财务制度的规定，做到内容完整、数字准确、摘要清晰、签章齐全。财务凭证应及时传递、审核和装订，妥善保管，不得随意销毁。4.财务账簿登记按照国家会计准则和公司财务制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿。财务账簿应根据审核无误的记账凭证进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。定期进行账账核对、账证核对和账实核对，发现问题及时处理。5.财务报表编制按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整，数据清晰可靠，能够反映公司财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理批准后对外报送。资金管理制度1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和财务目标，编制本部门年度资金预算。财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报总经理批准后执行。每月末，各部门应根据实际经营情况，编制次月资金预算，报财务部门审核。财务部门根据审核后的资金预算，合理安排资金，确保公司资金正常运转。2.资金收入管理公司所有资金收入应及时足额入账，不得坐支现金。销售部门应及时与客户核对销售款项，确保销售款项及时收回。对于逾期未收回的销售款项，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。其他收入应按照相关规定及时入账，确保收入的真实性和完整性。3.资金支出管理公司实行资金支出审批制度，所有资金支出应按照规定的审批程序进行审批。资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报总经理审批。总经理审批通过后，方可办理资金支付手续。对于重大资金支出，应经公司董事会或股东会审议通过后，方可办理支付手续。资金支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应经总经理批准，并在财务报表附注中说明。4.现金管理公司库存现金限额为[X]元，超出限额部分应及时存入银行。现金收付应严格遵守现金管理规定，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。5.银行存款管理公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户应妥善保管，密码应严格保密。严禁出租、出借银行账户。每月末，财务部门应与银行核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产购置：各部门根据实际需要，提出固定资产购置申请。申请经部门负责人审核、财务部门审核、总经理批准后，由采购部门负责购置。固定资产折旧：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，采用平均年限法计提固定资产折旧。固定资产折旧年限根据固定资产类别确定。固定资产清查：每年末，公司应组织固定资产清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.无形资产与其他资产管理无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行核算和摊销。其他资产包括长期待摊费用、低值易耗品等，应按照相关规定进行管理和核算。成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的真实性和准确性。成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁承担，不得随意分摊成本费用。2.成本费用分类与核算成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等，应按照产品品种或批次进行核算。销售费用包括销售部门的差旅费、业务招待费、广告费等，应按照费用项目进行核算。管理费用包括行政管理部门的办公费、差旅费、业务招待费等，应按照费用项目进行核算。财务费用包括利息支出、手续费等，应按照费用项目进行核算。3.成本费用控制各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制措施，降低成本费用支出。财务部门应定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进建议。对于重大成本费用支出，应进行专项分析和控制，确保成本费用支出合理、合规。利润分配制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，累计提取额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东会决议提取。向股东分配利润。公司在弥补亏损、提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，按照股东持股比例向股东分配利润。税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保税务申报的准确性和及时性。每月末，财务部门应根据当月经营情况，编制税务申报表，报税务机关审核缴纳。2.税务筹划公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本。税务筹划应结合公司实际经营情况和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。税务筹划方案应经财务经理审核、总经理批准后实施。财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计机构，负责对公司财务活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应定期对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，出具审计报告。对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。2.外部审计公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应按照审计准则的要求，对公司财务报表进行审计，出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供审计所