财务资金规范管理制度

PAGE财务资金规范管理制度一、总则（一）目的为加强公司财务资金管理，规范资金运作流程，确保资金安全、高效、合理使用，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的财务资金管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保公司财务资金活动合法合规。2.安全性原则：保障资金安全，防范资金风险，采取有效措施防止资金被盗、挪用、流失等情况发生。3.效益性原则：合理配置资金，优化资金使用结构，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。4.规范性原则：规范资金管理流程，明确各环节职责和权限，确保资金运作有序进行。二、资金预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公司年度经营目标和工作计划，结合本部门实际情况，编制年度资金预算。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。2.资金预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。各部门先自行编制本部门预算草案，上报至财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，并结合公司整体经营情况，提出调整意见，形成公司年度资金预算草案。3.年度资金预算草案经公司管理层审核通过后，报董事会审议批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的资金预算组织实施，确保预算执行的严肃性。不得擅自调整预算项目和金额，如遇特殊情况确需调整的，应按照规定程序办理预算调整手续。2.财务部门应加强对资金预算执行情况的监控和分析，定期编制资金预算执行情况报告，及时向公司管理层反馈预算执行中存在的问题，并提出改进建议。3.公司建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致公司经营环境发生重大变化，影响原预算执行的；公司经营战略调整或重大投资、融资活动，使原预算基础不成立的；市场形势发生重大变化，公司实际经营情况与原预算出现较大偏差的；其他不可预见因素，导致原预算无法执行的。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对公司经营的影响；财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见；预算调整申请经公司管理层审核通过后，报董事会审议批准；财务部门根据董事会批准的预算调整方案，调整公司年度资金预算，并下达各部门执行。三、资金收支管理（一）收入管理1.公司各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒或坐支。收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。2.销售部门应加强销售合同管理，确保销售款项及时收回。对于逾期未收回的款项，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。3.财务部门应定期对收入情况进行分析，与销售部门核对收入数据，确保收入的真实性、准确性和完整性。（二）支出管理1.公司各项支出应严格按照预算执行，遵循审批程序，确保支出合理、合规、真实。支出包括成本费用支出、投资支出、融资支出等。2.成本费用支出应按照公司成本费用管理制度进行控制和核算，严格执行费用报销审批流程。报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，经部门负责人、财务审核、公司领导审批后，方可报销。3.投资支出应按照公司投资管理制度进行决策和管理，确保投资项目的可行性和收益性。投资项目实施过程中，应严格控制投资进度和资金使用，定期进行项目评估和审计。4.融资支出应根据公司融资计划和资金需求，合理选择融资方式和渠道，确保融资成本合理、融资风险可控。融资资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）资金结算1.公司应根据业务需要，选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.银行账户管理应严格按照国家法律法规和银行相关规定执行，确保账户安全。公司应定期对银行账户进行清理和核对，及时发现和处理异常情况。3.票据管理应建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。票据使用应严格按照规定用途开具，确保票据的真实性、合法性和有效性。四、资金风险管理（一）风险识别与评估1.公司应建立资金风险识别与评估机制，定期对资金管理活动进行风险识别和评估。风险识别应涵盖资金筹集、资金投放、资金运营、资金分配等各个环节。2.风险评估应采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行分析和评价，确定风险等级和风险应对策略。（二）风险应对措施1.针对不同等级的资金风险，公司应采取相应的风险应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.加强资金内部控制，建立健全资金管理制度和流程，规范资金运作行为，防范资金风险。3.优化资金结构，合理安排资金来源和资金使用，降低资金成本和资金风险。4.加强资金监控和预警，及时发现和处理资金风险隐患。建立资金风险预警指标体系，对资金流动性、偿债能力、盈利能力等关键指标进行实时监控，当指标出现异常时，及时发出预警信号，并采取相应措施进行处理。5.建立健全风险应急预案，提高应对突发资金风险事件的能力。应急预案应包括应急组织机构及职责、应急响应程序、应急处置措施等内容，并定期进行演练和修订。五、资金内部控制（一）岗位设置与职责分离1.公司应根据资金管理业务流程，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.设置资金管理岗位包括资金预算管理岗、资金收支管理岗、资金结算管理岗、资金风险管理岗等。各岗位应配备具备相应专业知识和技能的人员，并定期进行岗位培训和考核。（二）授权审批制度1.建立健全资金授权审批制度，明确资金审批的权限、程序和责任。公司应根据资金金额大小、业务性质等因素，确定不同层级的审批权限。2.资金审批应严格按照规定程序进行，不得越级审批或越权审批。审批人员应认真审核资金使用的合理性、合规性和真实性，签署审批意见。（三）内部审计与监督1.公司应加强内部审计与监督，定期对资金管理活动进行审计和检查。内部审计部门应独立开展审计工作，对资金预算执行情况、资金收支管理、资金风险管理等进行全面审计，及时发现问题并提出整改建议。2.建立健全资金管理监督机制，加强对资金管理各环节的日常监督。财务部门应定期对资金账户进行核对，检查资金收支的真实性和准确性；风险管理部门应定期对资金风险状况进行评估和监测，及时发现和预警风险隐患。六、财务人员管理（一）人员配备与资质要求1.公司应根据资金管理业务需要，合理配备财务人员，确保财务工作的正常开展。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和公司财务管理制度。2.财务人员应取得会计从业资格证书，并具备相应的会计职称。重要岗位的财务人员应具备注册会计师、注册税务师等相关专业资质。（二）培训与考核1.公司应定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。培训内容包括国家财经法律法规、公司财务管理制度、财务业务知识和技能等。2.建立财务人员考核评价机制，对财务人员的工作业绩、专业能力、职业道德等进行考核评价。考核结果与财务人员的薪酬、晋升、奖励等挂钩，激励财务人员积极履行职责，提高工作质量。（三）职业道德与廉洁自律1.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信、客观公正、廉洁自律、保守秘密。不得利用职务之便谋取私利，不得泄露公司财务信息。