2025年初级会计《经济法基础》冲刺题

2025年初级会计《经济法基础》冲刺题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在答题卡相应位置。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计机构负责人（会计主管人员）职责任务的是（）。A.参与制定单位预算方案B.审核单位财务报告C.担任单位内部审计委员会成员D.确定单位会计政策的重大变动2.某企业因采购一批原材料，于2024年5月10日向供应商开具了金额为100万元的商业承兑汇票，承兑期限为6个月。该汇票的到期日应为（）。A.2024年11月10日B.2024年11月9日C.2024年10月10日D.2024年10月9日3.下列关于票据签名的表述中，正确的是（）。A.汇票上的收款人可以由出票人授权补记B.保证人在票据上未记载保证日期的，票据到期日后2个月内未签名的，保证行为无效C.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的背书转让不承担保证责任D.出票行为是票据行为中唯一能产生票据权利的行为4.根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，属于票据的是（）。A.银行本票B.银行汇票C.信用卡D.支付宝余额5.单位内部会计监督的主体是（）。A.财政部门B.会计师事务所C.单位内部审计部门D.社会公众6.下列关于会计档案管理表述正确的是（）。A.会计档案的保管期限从会计年度终了后次年的1月1日起计算B.年度财务报告的保管期限为30年C.会计凭证类档案的最低保管期限为5年D.涉及会计责任追究的案卷材料，其保管期限不受规定的限制7.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.未经加工的农产品B.自产自用的一般消费品C.提供餐饮服务D.出口货物（除特殊规定外）8.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采用预收货款方式的，增值税纳税义务发生时间为（）。A.货物发出当天B.签订合同当天C.收到预收款当天D.购买方支付全部款项当天9.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于广告服务的办公用品D.支付给运输企业的货物运输费10.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.支付给关联方的股息红利B.用于广告宣传的费用C.超过规定比例的工资薪金支出D.支付给股东的股息分红11.某居民企业2024年度实现会计利润100万元，经查，该企业计入当期费用但未计入应纳税所得额的公益性捐赠支出5万元（超出年度利润总额12%的部分），则该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。（企业所得税税率25%）A.20B.22.5C.25D.27.512.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.独立从事办学、医疗、咨询等独立服务的劳务报酬B.个人因担任董事职务取得的董事费收入C.企业为员工支付的交通补贴D.个人出售自有住房所得13.个体工商户的生产、经营所得，适用个人所得税的税率是（）。A.5%-35%的五级超额累进税率B.20%的比例税率C.25%-35%的五级超额累进税率D.10%的比例税率14.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人未按规定的期限申报纳税的，可以处以罚款，罚款的数额一般不得超过（）。A.应纳税款的一半B.应纳税款的两倍C.1000元D.10000元15.纳税人因不可抗力导致纳税人无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。A.免除纳税义务B.延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C.减半缴纳税款D.由税务机关代为缴纳16.用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）的工资。A.本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%B.本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的150%C.本单位职工平均工资D.当地最低工资标准17.劳动合同中约定由用人单位承担的劳动保护、劳动条件和劳动报酬等事项，其约定（）。A.效力待定B.无效C.有效，但低于国家规定的标准部分无效D.视具体情况而定18.下列关于劳动合同解除的表述中，正确的是（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同，但用人单位无需支付经济补偿B.用人单位因劳动者严重违反劳动纪律，可以立即解除劳动合同，无需支付经济补偿C.经济性裁员，用人单位无需提前30日通知劳动者即可解除劳动合同D.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可以随时解除劳动合同19.社会保险费由（）共同负担。A.国家、用人单位、个人B.用人单位、个人C.国家、个人D.用人单位20.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险中，其基金实行现收现付制的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险21.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以（）。A.要求用人单位补缴社会保险费B.向社会保险行政部门投诉C.解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿D.以上选项均正确22.某劳动者在甲公司工作满10年，且距法定退休年龄不足5年，甲公司经劳动者本人书面同意，可以（）。A.提前解除劳动合同，并支付经济补偿B.提前解除劳动合同，无需支付经济补偿C.降低其工资，但需提前30日通知D.变更其工作岗位，无需事先通知23.下列关于劳动合同必备条款的表述中，正确的是（）。A.工作时间和休息休假B.社会保险C.劳动保护、劳动条件和职业危害防护D.以上选项均属于劳动合同必备条款24.用人单位在劳动者试用期内解除劳动合同，应当（）。A.说明理由B.支付经济补偿C.提前3日通知劳动者D.无需支付任何费用25.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣的表述中，正确的是（）。A.用人单位可以与两个以上的劳务派遣单位建立劳动关系B.劳务派遣单位应当将劳务派遣协议报用工单位所在地劳动行政部门备案C.用工单位应当对被派遣劳动者进行工作岗位所要求的职业技能培训D.被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利二、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）26.任何单位和个人都有权对违反《会计法》和国家统一的会计制度的行为，向有关部门检举。（）27.汇票必须记载无条件支付的委托，否则票据无效。（）28.支付密码是票据的绝对必要记载事项。（）29.会计账簿登记，应当以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。（）30.企业因购买原材料取得的增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣的凭证，但必须经认证相符。（）31.个人出租住房，按照5%的税率减半征收增值税。（）32.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。（）33.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）34.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月。（）35.劳动者因用人单位的原因被迫解除劳动合同，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。（）三、简答题（本类题共2小题，每小题5分，共10分。）36.简述会计工作岗位设置的基本要求。37.简述增值税小规模纳税人的认定标准和主要特点。四、计算题（本类题共1小题，共10分。）38.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额117万元，货已发出，款项尚未收到。（2）购进用于销售的商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，商品已到达并验收入库。（3）因管理不善，库存商品发生损失，金额为5万元（不含税）。（4）提供一项咨询服务，取得收入10万元。（假设该企业月初“进项税额转出”科目无余额，增值税税率13%，小规模纳税人增值税征收率3%）。要求：计算该企业2024年6月应纳（或应代扣代缴）的增值税额。五、综合分析题（本类题共1小题，共15分。）39.甲公司与乙公司签订了一份商品购销合同，约定甲公司向乙公司提供一批货物，价值100万元，约定2024年8月1日交货，乙公司于交货后10日内支付货款。合同签订后，乙公司按合同约定向甲公司支付了30万元的预付款。2024年8月15日，甲公司因自身资金周转困难，无法按期交货，也未与乙公司协商变更交货时间或支付方式。乙公司催告甲公司后，甲公司在10日后仍未交货。乙公司遂根据合同约定，要求甲公司支付违约金5万元，并解除合同。甲公司认为，乙公司解除合同不符合法律规定，拒绝支付违约金。要求：（1）分析乙公司解除合同是否符合法律规定。（2）分析甲公司拒绝支付违约金的主张是否成立。（3）简述本案中可能涉及的法律责任。试卷答案一、单项选择题1.B2.A3.A4.A5.C6.A7.C8.A9.B10.B11.B12.C13.A14.A15.B16.B17.C18.B19.A20.C21.D22.A23.D24.A25.D二、判断题26.√27.√28.×29.√30.√31.√32.√33.×34.×35.√三、简答题36.会计工作岗位设置的基本要求包括：（1）不相容职务分离控制：会计机构中，不相容职务必须分离，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等。（2）符合内部牵制制度的要求：确保内部控制制度的有效执行，防范舞弊和错误。（3）明确岗位职责：每个岗位都有明确的职责范围和工作标准。（4）建立岗位轮换制度：对关键岗位实行轮换，减少舞弊机会。（5）满足专业胜任能力要求：从事会计工作的人员必须具备相应的专业知识和技能，并持有会计从业资格证书（根据最新规定，目前不再要求会计从业资格证，但需具备专业能力）。37.增值税小规模纳税人的认定标准主要包括：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额）超过小规模纳税人标准不满500万元的；（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准不满500万元的。小规模纳税人的主要特点：（1）适用简易计税方法计征增值税，不得抵扣进项税额。（2）增值税征收率通常低于一般纳税人税率（目前一般为3%）。（3）销售额无论是否超过标准，均按征收率计算缴纳增值税。四、计算题38.（1）销售商品销项税额=117÷(1+13%)×13%=13.5万元（2）购进商品进项税额=10.4万元（3）进项税额转出=5×13%=0.65万元（4）咨询服务销项税额=10÷(1+13%)×13%=1.15万元（5）应纳增值税额=销项税额-进项税额+进项税额转出=(13.5+1.15)-10.4+0.65=4.9万元五、综合分析题39.（1）乙公司解除合同符合法律规定。根据《民法典》规定，当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行，对方可以解除合同。本案中，甲公司迟延交货，且在乙公司催告后仍未履行，乙公司有权解除合同。（2）甲公司拒绝支付违约金的主张不成立。根据《民法典》规定，约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的