财务凭证审查标准化检查清单

财务凭证审查标准化检查清单适用工作情境本清单适用于企业财务部门内部日常凭证复核、月度/季度/年度财务审计、专项财务检查（如费用合规性审查、资金支付核查）、新入职财务人员岗前培训实操指导等场景。通过标准化检查流程，保证财务凭证的合规性、真实性和完整性，降低财务风险，提升会计信息质量。标准化操作流程一、审查前准备阶段明确审查范围与目标根据审查类型（日常/审计/专项），确定需检查的凭证时间段（如2024年X月X日至X月X日）、凭证类型（如费用报销凭证、付款凭证、收入确认凭证等）及重点关注领域（如大额资金、异常费用、跨期业务等）。制定审查计划，分配审查人员（至少2人交叉复核），明确各环节职责。收集审查资料与工具获取目标期间内的全部财务凭证（含电子凭证及纸质附件），保证凭证连续、无遗漏。准备最新版会计准则、公司财务管理制度、相关业务流程文件及本检查清单作为审查依据。二、凭证信息完整性核对基础要素检查凭证编号：是否连续、唯一，符合公司编号规则；是否存在跳号、重号情况。凭证日期：是否与经济业务发生时间逻辑匹配（如费用报销日期是否滞后业务发生日期超过1个月）；是否跨期（如12月费用计入次年1月）。摘要内容：是否清晰反映业务实质（如“办公用品采购”而非“采购”），字迹是否清晰可辨（电子凭证需无乱码）。附件信息：附件是否完整（如采购合同、验收单、审批单、明细清单等）；附件张数与凭证标注是否一致；关键附件（如合同验收页）是否有相关人员签字确认。金额与科目核对金额大小写是否一致，是否存在涂改痕迹（涂改处是否由制单及审核签字确认）；小写金额前是否加人民币符号“¥”。会计科目使用是否准确（如“管理费用-办公费”与“销售费用-办公费”区分是否恰当）；是否使用明细科目（如需区分部门时，是否标注“行政部”“销售部”）。三、审批与合规性审查审批流程合规性按公司制度核对审批层级：如单笔费用≥5000元是否需部门经理及财务经理双签；大额资金支付（≥10万元）是否需总经理*审批。审批签字是否为本人亲笔签名（电子审批需核对系统留痕记录）；是否存在代签、漏签情况；审批意见是否明确（如“同意支付”而非仅签字）。业务真实性核查重点业务需验证附件一致性：如采购凭证中的合同编号、供应商名称、采购数量与入库单、验收单是否一致；费用报销中的出差事由、行程单与出差审批单是否匹配。异常业务合理性判断：如某部门月度办公费用突增300%，是否提供额外说明（如新增项目需求）；是否存在频繁发生的小额整额费用（如每笔均为1000元），疑似拆分报销规避审批。四、账务处理准确性检查借贷平衡与对应关系凭证借贷方金额是否相等，是否存在“有借无贷”或“有贷无借”的情况；复合分录的借贷方合计是否平衡。借贷方科目对应是否合理（如“银行存款”借方对应“主营业务收入”贷方，而非“管理费用”贷方）。跨期与挂账处理检查是否存在权责发生制与收付实现制混用（如预付下年度租金计入当期费用）；应计费用（如工资、水电费）是否已计提跨期。往来科目挂账是否清晰：如“其他应收款-员工*”是否注明借款事由及还款计划；长期挂账（超过6个月）是否提供清理说明。五、问题记录与整改跟进问题凭证标注与记录对不合格凭证，在清单中详细记录问题描述（如“附件缺失验收单”“审批层级不足”）、凭证编号、涉及金额及责任人（制单、审核等）。区分问题性质：一般性瑕疵（如摘要简略）、实质性错误（如科目用错、金额不符）、重大违规（如虚假业务、伪造附件）。整改要求与复核闭环向相关责任人下达整改通知，明确整改内容（如补充附件、重新审批）及期限（一般不超过3个工作日）。整改完成后，由审查人员复核确认，并在清单中标注“已整改”，保证问题闭环管理。凭证审查记录表模板凭证编号凭证日期业务类型摘要金额（元）制单*审核*审批*附件完整性（是/否）审批流程合规性（是/否）科目准确性（是/否）问题描述问题性质（一般/实质/重大）整改要求整改责任人整改期限整改状态（未整改/已整改）CG2024050012024-05-01费用报销采购办公用品1,200.00张*李*王*是（附发票、采购清单）是（部门经理+财务经理签）是（管理费用-办公费）无-----CG2024050022024-05-03付款凭证支付供应商货款50,000.00刘*陈*赵*否（缺失合同验收页）否（仅部门经理签，未达财务审批）否（误记入销售费用）审批层级不足，附件缺失，科目用错实质补充验收页，重新审批，调整科目刘*2024-05-06未整改关键执行要点客观公正原则审查需以制度及准则为唯一依据，避免主观臆断。对异常业务需保持职业审慎，通过沟通核实业务实质，而非直接判定违规。一致性要求相同类型业务的凭证审查标准需统一（如所有差旅费报销均需附行程单及住宿发票），避免选择性执行标准。保密与留痕审查人员需对凭证中涉及的敏感信息（如员工薪酬、供应商报价）严格保密；审查过程需形成书面记录（含纸质/电子台账），保证可追溯。定期优化机制每季度根据审查中高频出现的问题（如附件缺失、科目错用