2026年经济师中级财政税收科目及答案

2026年经济师中级财政税收科目及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师中级财政税收科目考核试卷考核对象：经济师中级财政税收专业考生题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.税收法定原则要求所有税收的征收都必须以法律或国务院授权的行政法规为依据。2.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。3.增值税纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，并扣减其购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时所支付的增值税额。4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。5.财产税是指对纳税人拥有的动产和不动产征收的一种税，如房产税、车船税等。6.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查，但不得泄露纳税人的商业秘密。7.增值税的小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能因进项税额抵扣而降低。8.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收、小型微利企业免征或减征所得税等。9.个人所得税的劳务报酬所得适用5%~35%的超额累进税率。10.税收滞纳金是指纳税人未按期缴纳税款而应缴纳的罚款，其计算标准为应纳税款每日万分之五。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪一项不属于增值税的征税范围？（）A.交通运输服务B.金融保险服务C.行政管理服务D.房地产转让服务2.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%3.个人所得税中，下列哪一项不属于“工资薪金所得”？（）A.工资B.奖金C.加班费D.股票期权4.财产税中，房产税的计税依据是（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.房产市场价值5.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人进行检查时，应当依法出示（）。A.工作证B.执业资格证C.检查证D.身份证6.增值税的小规模纳税人适用的征收率为（）。A.6%B.9%C.3%D.13%7.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%8.个人所得税的稿酬所得适用（）的税率。A.20%B.30%C.35%D.40%9.财产税中，车船税的计税依据是（）。A.车船购置税B.车船年租金C.车船的净吨位或整备质量D.车船的市场价值10.税收法定原则的核心是（）。A.税收公平B.税收效率C.税收法定D.税收强制三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）A.金融服务B.建筑服务C.销售货物D.出租无形资产2.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.高新技术企业减按15%的税率征收B.小型微利企业免征或减征所得税C.加计扣除研发费用D.减免进口设备关税3.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.财产税的征税对象包括（）。A.房产税B.车船税C.资源税D.土地使用税5.税收征收管理法规定，税务机关有权采取的措施包括（）。A.检查纳税人的账簿和凭证B.调查取证C.限制纳税人资金转移D.强制执行6.增值税的纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个体工商户7.企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目包括（）。A.资本性支出B.未经核定的准备金支出C.超标准的广告费D.交际应酬费8.个人所得税的劳务报酬所得适用（）的税率。（）A.20%B.30%C.35%D.40%9.财产税的征收方式包括（）。A.按年征收B.按季征收C.按次征收D.按年征收或按季征收10.税收法定原则的意义包括（）。A.保障纳税人权益B.维护国家税收秩序C.提高税收征管效率D.促进税收公平四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售货物取得含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业适用13%的增值税税率。请计算该企业当月应缴纳的增值税额。案例二：某个人2025年取得工资收入12万元，年终奖6万元，子女教育支出3万元，大病医疗支出2万元（超过基本医保报销部分）。假设该个人适用工资薪金所得的税率表及速算扣除数如下：|级数|累计预扣预缴应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数|------|--------------------------|----------|-------------||1|不超过36,000元的部分|3|0||2|超过36,000元至144,000元的部分|10|2,520||3|超过144,000元至300,000元的部分|20|16,920||4|超过300,000元至420,000元的部分|25|31,920||5|超过420,000元至660,000元的部分|30|52,920||6|超过660,000元至960,000元的部分|35|85,920||7|超过960,000元的部分|45|181,920|请计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。案例三：某房产公司2025年1月销售商品房取得收入5000万元，其中含增值税销售额4500万元，增值税额500万元。该房产公司适用的土地增值税税率为30%。假设该房产公司2025年度取得土地使用权支付的金额为2000万元，开发成本为3000万元。请计算该房产公司2025年1月应缴纳的土地增值税。五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述税收法定原则的基本内涵及其在财政税收管理中的重要性。2.结合实际，分析我国增值税改革对经济发展的影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×（稿酬所得适用20%的比例税率，但实际税负为40%）10.√解析：9.个人所得税的稿酬所得适用20%的比例税率，但实际税负为40%（因按70%计入应纳税所得额）。二、单选题1.C2.C3.D4.B5.C6.C7.A8.A9.C10.C解析：7.企业所得税法规定，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。三、多选题1.ABCD2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.AC7.ABCD8.ABCD9.AD10.ABCD解析：9.财产税的征收方式包括按年征收或按季征收，如房产税按年征收，车船税按季征收。四、案例分析案例一：应纳增值税=100÷1.13×13%-10.8=11.50-10.8=0.70（万元）解析：1.含税销售额换算为不含税销售额：100÷1.13=88.49（万元）。2.应纳增值税=88.49×13%-10.8=11.50-10.8=0.70（万元）。案例二：1.工资收入应纳税所得额=120,000-60,000（起征点）=60,000（元）。税率=10%，速算扣除数=2,520，应纳税额=60,000×10%-2,520=3,480（元）。2.年终奖6万元，适用税率=20%，速算扣除数=16,920，应纳税额=60,000×20%-16,920=23,080（元）。3.子女教育支出3万元，大病医疗支出2万元（超过基本医保报销部分），可扣除3万元（限额）。4.全年应纳税额=3,480+23,080-3=26,458（元）。解析：1.工资收入应纳税所得额=工资收入-起征点。2.年终奖单独计税，适用税率按全年收入计算。3.专项附加扣除限额为实际支出，大病医疗支出按限额扣除。案例三：1.增值额=5,000-2,000（土地使用权支付）-3,000（开发成本）=500（万元）。2.应纳土地增值税=500×30%=150（万元）。解析：1.增值额=收入总额-房地产开发成本-土地使用权支付。2.应纳土地增值税=增值额×税率。五、论述题1.税收法定原则的基本内涵及其在财政税收管理中的重要性税收法定原则是指所有税收的征收都必须以法律或国务院授权的行政法规为依据，纳税人有权拒绝缴纳未经法律授权的税款。其基本内涵包括：（1）税收的设定权属于立法机关，税务机关无权自行创设税种或改变税法内容。（2）税收的征收必须依法进行，税务机关必须严格依照法律规定的范围、程序和标准征税。（3）纳税人有权获得税法的明确告知，并有权依法申请行政复议或诉讼。在财政税收管理中，税收法定原则的重要性体现在：-保障纳税人权益：防止税务机关滥用权力，确保税收征收的合法性和合理性。-维护国家税收秩序：统一税收法律体系，避免税法冲突和混乱。-促进税收公平：确保税收负担的合理分配，防止税收歧视。2.我国增值税改革对经济发展