经济师财政税收专业知识测试及题库及参考答案

经济师财政税收专业知识测试及题库及参考答案考试时长：120分钟满分：100分经济师财政税收专业知识测试试卷考核对象：经济师（中级）财政税收专业考生题型分值分布：-单选题（10题×2分）——20分-多选题（10题×2分）——20分-判断题（10题×2分）——20分-简答题（3题×4分）——12分-案例分析题（2题×9分）——18分总分：100分---一、单选题（每题2分，共20分）1.中央与地方政府共享税种的税收收入分成比例，通常体现为（）。A.法律明确规定B.财政年度动态调整C.地方政府自主协商D.中央财政优先分配参考答案：A2.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.营业税（已取消）C.消费税D.城镇土地使用税参考答案：C3.企业所得税的税率为（）。A.15%（符合条件的小微企业）B.25%（标准税率）C.10%（高新技术企业）D.以上均正确参考答案：D4.个人所得税的综合所得，包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.以上均正确参考答案：D5.增值税的纳税人按年应税销售额分为（）。A.一般纳税人、小规模纳税人B.大型纳税人、中小纳税人C.高新纳税人、普通纳税人D.以上均错误参考答案：A6.资源税的计税依据是（）。A.资源开采量B.资源销售数量或金额C.资源使用面积D.资源评估价值参考答案：B7.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税、消费税、营业税（已取消）B.企业所得税C.个人所得税D.土地增值税参考答案：A8.车船税的纳税人是（）。A.车船所有者B.车船使用人C.车船管理部门D.以上均正确参考答案：D9.税收滞纳金的利率通常为（）。A.每日万分之五B.每月千分之一C.每季度千分之五D.每年千分之十参考答案：A10.税收筹划的核心原则是（）。A.合法合规B.降低税负C.最大化收益D.以上均正确参考答案：D---二、多选题（每题2分，共20分）1.中央税的典型特征包括（）。A.收入归中央政府所有B.由中央政府征收管理C.用于全国性公共支出D.地方政府无权调整参考答案：A、B、C2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.资本性支出D.业务招待费参考答案：A、B、D3.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗费用D.住房贷款利息参考答案：A、B、D4.增值税的税率结构包括（）。A.13%（一般税率）B.9%（低税率）C.6%（金融服务等）D.0%（出口免税）参考答案：A、B、C、D5.资源税的征收对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.森林资源参考答案：A、B、C6.城市维护建设税的征收范围包括（）。A.城市B.县城C.镇D.乡村参考答案：A、B、C7.车船税的免税车船包括（）。A.公安警用车B.军用车C.殡仪用车D.电动自行车参考答案：A、B、C8.税收强制执行措施包括（）。A.查封财产B.冻结银行账户C.限制高消费D.拍卖资产参考答案：A、B、D9.税收优惠政策的目的包括（）。A.鼓励科技创新B.支持小微企业C.促进区域协调发展D.增加财政收入参考答案：A、B、C10.税收征收管理的原则包括（）。A.依法征收B.公平税负C.保障财政收入D.优化纳税服务参考答案：A、B、C、D---三、判断题（每题2分，共20分）1.所得税是国家财政收入的主要来源之一。（√）2.增值税属于流转税的一种。（√）3.个人所得税的专项附加扣除是永久性的。（×，需动态调整）4.资源税的征收对象仅限于矿产资源。（×，包括水资源等）5.城市维护建设税的税率固定为7%。（×，不同地区税率不同）6.企业所得税的纳税人必须是盈利企业。（×，亏损企业也需纳税申报）7.车船税的征收标准与车船排放量无关。（√）8.税收滞纳金属于行政处罚。（×，属于经济处罚）9.税收筹划等同于偷税漏税。（×，合法合规的前提下优化税负）10.税收强制执行必须经过法院批准。（×，税务机关可自行执行）答案：1-5√×√×；6-10××√×---四、简答题（每题4分，共12分）1.简述中央税与地方税的区别。答案：-收入归属：中央税归中央政府，地方税归地方政府。-征收管理：中央税由中央政府负责征收，地方税由地方政府负责征收。-支出用途：中央税主要用于全国性公共支出，地方税用于地方性公共支出。-调整权限：中央税的税率调整需中央政府批准，地方税自主权较大。2.简述增值税的计算公式。答案：增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额其中：-销项税额=销售额×税率-进项税额=购进货物或服务时支付的增值税3.简述个人所得税的综合所得计算方法。答案：综合所得应纳税额=（工资薪金所得+稿酬所得+特许权使用费所得等-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数---五、案例分析题（每题9分，共18分）案例一某制造业企业2023年度财务数据如下：-销售收入：5000万元-营业成本：3000万元-期间费用：800万元（含折旧200万元）-资本性支出：500万元-国债利息收入：50万元-企业所得税税率25%。问题：1.该企业应纳税所得额是多少？2.应缴纳的企业所得税是多少？答案：1.应纳税所得额计算：-利润总额=销售收入-营业成本-期间费用=5000-3000-800=1200万元-加：资本性支出（不可税前扣除）=500万元-减：国债利息收入（免税）=50万元-应纳税所得额=1200+500-50=1650万元2.应纳企业所得税：应纳税额=1650×25%=412.5万元案例二某个人2023年度收入情况如下：-工资薪金：12万元（已预缴个税）-稿酬所得：5万元（税率20%，税负比例30%）-住房贷款利息专项附加扣除：1.2万元-子女教育专项附加扣除：1.5万元问题：1.该个人全年应纳个人所得税是多少？2.如需补税，应补缴多少？答案：1.综合所得应纳税额计算：-工资薪金应纳税所得额=12-6（基本减除费用）-1.2（专项扣除）-1.5（专项附加扣除）=3.3万元-税率表查得3.3万元适用税率10%，速算扣除数210-工资薪金应纳税额=3.3×10%-210=0.3-210=0.3万元（预缴12万元，实际应纳税0.3万元）-稿酬所得应纳税额=5×20%×70%=0.7万元-全年应纳税额=0.3+0.7=1万元2.补税计算：预缴个税=12万元（工资）+5×20%×70%（稿酬）=12+0.7=12.7万元应补税=12.7-1=11.7万元---标准答案及解析一、单选题1.A（中央税由法律明确划分，如消费税、关税）2.C（消费税属于中央税，增值税、营业税已改革为中央地方共享）3.D（企业所得税税率分档，15%、25%、20%等）4.D（综合所得包含工资、稿酬、劳务等）5.A（纳税人按年销售额分为一般、小规模）6.B（资源税按销售量或金额征收）7.A（城建税基于增值税等流转税）8.D（所有权、使用权、管理部门均需纳税）9.A（滞纳金利率法定为万分之五）10.D（税收筹划需合法合规且优化税负）二、多选题1.ABC（中央税收入归中央、由中央征收、用于全国支出）2.ABD（工资、折旧、业务招待费可扣除，资本性支出不可）3.ABD（子女教育、继续教育、住房贷款利息可扣除）4.ABCD（税率结构包括13%、9%、6%、0%）5.ABC（资源税征收对象包括原油、天然气、煤炭）6.ABC（城建税征收范围限城市、县城、镇）7.ABC（警用车、军用车、殡仪用车免税）8.ABD（查封财产、冻结账户、拍卖资产属强制措施）9.ABC（税收优惠目的为鼓励创新、支持小微、区域协调）10.ABCD（税收管理原则包括依法、公平、保障收入、优化服务）三、判断题1.√（所得税是主要税种）2.√（增值税属于流转税）3.×（专项附加扣除需动态调整）4.×（包括水资源、森林等）5.×（税率因地区不同）6.×（亏损企业需申报）7.√（与排放量无关）8.×（经济处罚）9.×（合法筹划不等于偷税）10.×（税务机关可自行执行）四、简答题1.中央税与地方税的区别：-收入归属：中央税归中央，地方税归地方。-征收管理：中央税由中央征收，地方税由地方征收。-支出用途：中央税用于全国性支出，地方税用于地方性支出。-调整权限：中央税税率调整需中央批准，地方税自主权大。2.增值税计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额销项税额=销售额×税率进项税额=购进货物或服务时支付的增值税3.综合所得计算方法：应纳税额=（工资薪金所得+稿酬所得等-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×适用税率-速算扣除数五、案例分析题案例一1.应纳税所得额：1650万元（计算过程见答案）2.应纳企业所得税：