《国际税务经理人与专家职业能力框架》征求意见稿

ICS03.080.20

CCSA02

ZCX

团体标准

T/ZCXXXXX—2022

国际税务经理人与专家职业能力框架

CompetencyFrameworkofGlobalTaxExecutiveandMaster

（征求意见稿）

（本草案完成时间：2022年7月18日）

在提交反馈意见时，请将您知道的相关专利连同支持性文件一并附上。

2022-XX-XX发布2022-XX-XX实施

中国企业财务管理协会发布

T/ZCXXXXX—2022

前言

本文件按照GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定

起草。

请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。

本文件由北京九维赋能咨询有限公司提出。

本文件由中国企业财务管理协会归口。

本文件起草单位：中国企业财务管理协会、北京九维赋能咨询有限公司

本文件主要起草人：刘书瑗北京九维赋能咨询有限公司税务赋能中心副总经理

王集杰中意财产保险公司总会计师（注册税务师）

刘戬中国石油天然气集团公司财税价格部原总经理

李辉尤尼泰税务师事务所国际部总经理（注册税务师）

何杨中央财经大学财税学院副院长

赵卫刚北京立信永安咨询有限公司合伙人（注册税务师）

钱哲普华永道中国国际税务服务高级经理

栾晓东北京九维赋能咨询有限公司综合赋能中心副总经理（税务师）

康文星中国企业财务管理协会副秘书长兼国际财务赋能部主任（税务师）

韩保庆中国石油甘肃销售公司总会计师

谢海宁华为技术有限公司原账务总监

（起草组成员除执笔专家刘书瑗外按姓氏笔画排序）

II

T/ZCXXXXX—2022

国际税务经理人与专家职业能力框架

1范围

本文件规定了国际税务经理人与专家的职业能力要求。

本文件适用于企业、行政和事业单位对国际税务经理人与专家的培养和评价。由于行政、事业单位

与企业的性质不同，在应用本文件时，可根据自身业务特点参考执行。

2规范性引用文件

下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，

仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本

文件。

3术语和定义

下列术语和定义适用于本文件。

国际税务经理人GlobalTaxExecutive

具备相对全面国际税收实务和一定管理能力的复合性人才。能够胜任并处理跨国企业国际纳税遵

从、国际税收协定、国际转让定价、国际税收筹划等税务管理工作，支持企业决策，守护企业价值。

国际税务专家GlobalTaxMaster

国际税务专家包括国际转让定价专家、国际税收协定专家、国际税收筹划专家。

国际转让定价专家MasterofTransferPricing

国际转让定价专家专注于转让定价的跨境业务管理，是跨国企业不可或缺的人才。

国际税收协定专家MasterofTaxTreaty

国际税收协定专家专注于国际税收协定的跨境业务管理，是跨国企业不可或缺的人才。

国际税收筹划专家MasterofInternationalTaxPlanning

国际税收筹划专家专注于对跨国企业整体涉税业务进行筹划，是跨国企业不可或缺的人才。

国际税务管理InternationalTaxationManagement

国际税务管理是指跨国企业集团对相关国际税收行为的计划、组织、领导、协调和控制的一系列活

动。

国际并购InternationalMergersandAcquisitions

国际并购是指一国企业对其他国家的企业进行合并购买并完全控制该购买企业的行为。

税基侵蚀和利润转移BaseErosionandProfitShifting

1

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指利用不同税收管辖区的税制差异和规则错配进行税收筹划的策略，其目的是人为造成应税利润

“消失”或将利润转移到没有或几乎没有实质经营活动的低税负国家（地区），从而达到不交或少交企

业所得税的目的。

数字经济DigitalEconomy

数字经济是信息与通信技术（ICT）广泛传播与不断变革的结果。由于信息与通信技术对包括零售、

金融服务甚至教育和传媒等各经济行业产生广泛影响，以至于数字经济不断演化成为经济的同义语。

4国际税务经理人职业能力框架

国际税务经理人能够胜任并处理跨国企业国际纳税遵从、国际税收协定、国际转让定价、国际税收

筹划等税务管理工作，支持企业决策，守护企业价值。

国际税务经理人职业能力包括职业定力、专业能力和管理能力。国际税务经理人的职业能力框架见

表1。

表1国际税务经理人职业能力框架表

职业能力分类主要职业能力要素

职业操守

职业定力职业操守与职业素养（见附录A）

职业素养

直接税基础

国际税务基础（见附录B）间接税基础

国际税收治理体系

国际转让定价

专业能力

国际税收架构筹划（协定）

国际税收实务（见附录C）国际税收筹划

国际并购交易税收

国际纳税遵从

国际税务战略管理

国际税务合规管理

管理能力国际税务管理（见附录D）国际税务风险管理

国际税务团队管理

国际税务数智管理

5国际税务专家职业能力框架

国际税务专家包括国际转让定价专家、国际税收协定专家和国际税收筹划专家。

国际税务专家职业能力包括职业定力和专业能力。其中职业定力包括职业操守与素养。专业能力因

专业不同而不同。

国际转让定价专家职业能力框架

国际转让定价专家能够胜任并处理跨国企业转让定价相关业务。国际转让定价专家能力框架见表2。

表2国际转让定价专家职业能力框架表

职业能力分类主要职业能力要素

职业操守与素养职业操守

职业定力

（见附录A）职业素养

直接税基础

国际税务基础

间接税基础

专业能力（见附录B）

国际税收治理体系

国际转让定价实务转让定价基础

2

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职业能力分类主要职业能力要素

（见附录E）转让定价方法

可比性分析

转让定价争议的规避和解决

合规要求

无形资产的转让定价

关联服务的转让定价

金融交易的转让定价

业务重组的转让定价

成本分摊协议

地域性特殊因素

常见的转让定价模型及相关讨论

BEPS2.0议题下的转让定价问题

国际税收协定专家职业能力框架

国际税收协定专家能够胜任并处理跨国企业国际税收协定相关业务。国际税收协定专家职业能力

框架见表3。

表3国际税收协定专家职业能力框架表

职业能力分类主要职业能力要素

职业操守与素养职业操守

职业定力

（见附录A）职业素养

直接税基础

国际税务基础

间接税基础

（见附录B）

国际税收治理体系

双重征税

税收协定基础

税收协定的法律框架

专业能力

税收协定的结构

国际税收协定实务

通过税收协定消除法律性双重征税

（见附录F）

税收协定的适用范围

税收管辖权的划分

国际避税

税收协定的管理

国际税收筹划专家职业能力框架

国际税收筹划专家能够胜任并处理跨国企业国际税收筹划相关业务。国际税收筹划专家职业能力

框架见表4。

表4国际税收筹划专家职业能力框架表

职业能力分类主要职业能力要素

职业操守与素养职业操守

职业定力

（见附录A）职业素养

直接税基础

国际税务基础

间接税基础

（见附录B）

国际税收治理体系

专业能力全球税务策略

国际税收筹划实务税收协定与税收优惠

（见附录G）投资架构与税务筹划

融资架构与税务筹划

3

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职业能力分类主要职业能力要素

收益分配与税务筹划

运营过程与生命周期筹划

BEPS行动计划对国际税收筹划的影响

商务模式与税收筹划

6职业能力知识模块附录

4

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A

A

附录A

（资料性）

职业操守与职业素养

国际税务经理人与专家证书持证者的职业行为应当符合以下所倡导的职业操守与职业素养。职业

操守包括：守正（Integrity）、合规(Compliance)、客观(Objectivity)、诚信(Credibility)、保

密(Confidentiality)；职业素养包括：自强（Self-improvement）、厚德（Virtuousness）、敬业

(Dedication)、包容(Inclusiveness)。

A.职业操守

1.守正（Integrity）

1.1.避免自身利益与公司或客户的利益冲突。

1.2.禁止从事或者支持任何损害职业声誉的涉税活动。

1.3.把社会和企业利益置于个人利益之上。

2.合规(Compliance)

2.1.应当遵守业务所在国家或地区的相关税收法律与监管规则。

2.2.在涉税业务开展的国家或地区，遇到涉税业务难题，应征求当地专业机构或税务机关的意

见，以确保职业行为的恰当。

2.3.树立税收守法合规的职业意识，并作为执行职业行为的底线。

3.客观(Objectivity)

3.1.给出税务专业判断和建议时，不被相关利益方的意见所影响。

3.2.如果职业判断不可避免受到来自环境或相关方的不利影响时，暂停付诸实施。

3.3.坚持实事求是的理念，认真分析可能影响税务合规的因素。

4.诚信(Credibility)

4.1.提供所有可能影响涉税报告、分析和建议的信息。

4.2.按照税收政策和（或者）适用法律，要及时披露涉税相关信息。

4.3.提供决策建议时，要明确区分事实与观点，避免任何对税务决策造成的误导。

5.保密(Confidentiality)

5.1.除了授权或法律要求之外，禁止披露工作中的涉税机密信息。

5.2.禁止使用工作方面的涉税机密信息为个人、亲友或第三方谋利。

5.3.告知有关方面或人员正确使用工作过程中获得的涉税机密信息

B.职业素养

1.自强（Self-improvement）

1.1.努力充实税务知识和提高税务专业和管理技能，不断提升职业领导力和竞争力。

1.2.精益求精，在税务工作中主动寻求最优的解决方案。

1.3.有清晰的税务职业规划，并保持专注，进行自我完善。

2.厚德(Virtuousness)

2.1.具有大局意识，整体意识，长远意识，对人类与社会有负责与担当的精神。

2.2.具有推动社会进步的责任与情怀，促进人类文明，保护生态环境。

2.3.保持谦和的态度，品行端正，知行合一，是优秀企业文化的倡导者和践行者。

3.敬业(Dedication)

3.1.忠于自己的税务职责，无论是对雇主、客户还是其他利益方。

3.2.有责任为重大交易进行细致的税务方面的尽职调查。

3.3.面对复杂的国际营商环境，有迎难而上的决心和持之以恒的行动。

4.包容(Inclusiveness)

4.1.应当树立和倡导“人类命运共同体”的意识和理念，并在税务职业行为中积极践行这样的

理念，坚持不同文明兼容并蓄、交流互鉴，达到合作共赢，可持续发展的目的。

4.2.明确反对任何基于肤色、种族、民族和宗教信仰的偏见和歧视。

4.3.对税务工作中的所有相关方都一视同仁，展现出尊重、友善的职业态度。

5

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B

B

附录B

（资料性）

国际税务基础

国际税务基础专业能力具体包括以下方面：

了解国际税务基础理论体系，熟悉国际税收协定相关内容，掌握直接税、间接税、国际转让定价、

国际并购与税收筹划等基本原理；在完善知识体系的基础上，针对跨国公司实际业务情况，做好纳税遵

从管理工作；结合企业战略规划，做好税务风险管控工作。具体如下：

1.直接税基础

熟悉国际税收体系中直接税基本概念，税收管辖权、居民税收、非居民税收、常设机构等；理解国

际税收协定基本概念和作用；了解独立交易原则与转让定价方法；了解基本税务规划方案；理解国际避

税与反避税。

2.间接税基础

理解增值税、社保税、关税、货物和劳务税等间接税的基本原理；掌握间接税在企业运营中的运作

方式；了解间接税领域的最新发展和当前问题；通过对全球主要税收管辖区的间接税制度进行比较分析，

理解跨国企业进行跨境交易时可能遇到的间接税问题。

3.国际税收治理体系

了解国际税收规则和全球税收多边合作机制的形成；掌握BEPS行动计划形成的国际税收治理体系，

15项行动计划包含数字经济、混合错配、受控外国公司、利息扣除、有害税收实践、协定滥用、常设机

构、无形资产、税收透明度、转让定价、争端解决等；理解数字经济和“双支柱”方案对国际税收治理

体系的影响。

6

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C

D

附录C

（资料性）

国际税收实务

国际税收实务专业能力具体包括以下方面：

1.国际转让定价

能够处理复杂的国际转让定价业务，具体包括对以下多方因素的考量：转让定价基础、转让定价方

法、可比性分析、转让定价争议的规避和解决、合规要求、无形资产的转让定价、关联交易的转让定价、

金融交易的转让定价、业务重组的转让定价、成本分摊协议、地域性特殊因素、常见的转让定价模型及

相关讨论。

2.国际税收架构筹划

能够结合对于国际税收协定框架的理解运用，设计具有税务效率的全球控股架构，融资架构以及运

营架构，对跨境业务运营效能进行税务优化，做好未来海外利润返还、投资退出及海外投融资的税收筹

划安排、确保跨国企业对税收协定适用性的遵从。税收筹划也需要充分考虑近期OECD的BEPS行动计划的

潜在影响。

3.国际税收筹划

能够做好跨国企业的国际税收筹划工作，具体包括制定全球税务策略，充分理解国际税收知识在税

收筹划中的作用，能够运用国际税收知识处理复杂国际涉税业务，采用正确的方式解决国际税收争议。

4.国际并购交易税收

能够做好国际并购交易中涉及的税务工作，包括理解不同并购方式下的税务影响，熟悉并购交易中

税务尽职调查的工作方式、重点关注税务事项以及对于潜在税务风险的应对措施，了解收购协议中的税

务条款，能够从税务角度为并购交易设计收购架构，并充分考虑并购交易完成后的税务关注点。

5.国际纳税遵从

能够深入理解相关/典型税收管辖区税收政策，并根据最新税收政策及时开展学习和培训；能够建

立企业各项纳税遵从规章制度，并根据最新税收政策及时更新完善制度；能够根据国际税收协定规定，

明确相关政策适用条件，完善企业税收协定遵从管理；能够应对BEPS行动计划对关联交易转让定价安排

的合规性要求。

7

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D

E

附录D

（资料性）

国际税务管理

国际税务管理能力具体包括以下方面：

1.国际税务战略管理

了解国际税务管理的外部宏观环境和企业内部环境，分析企业在投资国的业务情况，为企业国际税

务管理设定合理目标，制定企业税务管理战略，并落地执行和不断完善。

结合企业价值链管理，通过国际税收筹划、税务分析能够支持企业战略决策、管理决策、运营决策

和项目决策，从而提升企业价值，赋能企业发展。

能够站在国际税收角度，根据企业战略规划，为企业国际构架、商务模式、业务生命周期及内部职

能中心划分提供合理化建议、并对相关涉税部分事项做决策，推动和支持公司的战略执行。

2.国际税务合规管理

了解企业纳税遵从基本原则、流程规范和数字化平台建设情况，确保国际税务管理工作符合相关法

律、法规和行业规范要求。

了解企业纳税日常规范管理，包括纳税申报管理、档案管理、国际税收协定和税收规则的适用，确

保企业合规运作，避免纳税遵从风险。

了解企业非常规业务的纳税遵从管理规范，包括企业并购与分立、清算与终止、业务重组与调整等

方面的纳税遵从管理，合理享受税收优惠政策，降低企业纳税遵从风险。

能够为企业制定国际税务管理制度并形成管理体系，同时通过结合国际税收案例不断完善企业相

关制度体系，确保企业国际税收工作合规。

3.国际税务风险管理

了解国际税务风险的识别和评估方法，包括业务决策中和日常运营中的税收风险。

能够为企业建立风险管控制度、流程和平台，降低企业国际税务风险。

能够对税收争议进行客观的分析，利用专业机构的帮助，合理应对并解决国际税收争议。

4.国际税务团队管理

能够设计企业国际税务管理架构，建立税务管理组织和管理体制并对相关机制进行完善。

能够建立高效的税收管理团队，合理进行岗位设置，职业能力规划，以提升团队成员职业能力，适

应企业国际税务管理工作需要。

能够做好企业税务团队内部、企业系统内部和企业外部相关机构的协同工作，推进税务管理工作顺

利开展。

能够通过对税务团队绩效指标的设定、分析、考核与评价激励团队，实现税务管理目标。

5.国际税务数智管理

了解企业税务数字化管理的背景与目标，帮助企业税务管理工作进行数字化转型。

了解税务数字化管理模块，探索企业数字化转型的路径，通过对数字化管理平台的运作，以应对的

数字化转型的挑战。

掌握数字技术发展动态，能够做好数字化平台的运作,包括对环境的监督、业务的调整、数据的接

口、部门的调整及数据的清理工作；能够对数字化工作的投入与产出作出对比分析，支持相关决策工作。

能够通过税务数字化信息分析，洞察税务风险、支持税务管理战略制定、促进企业业务成长、提升

税务组织效率，赋能企业创造社会价值。

8

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E

F

附录E

（资料性）

国际转让定价实务

国际转让定价实务专业能力具体包括以下方面：

1.转让定价基础

了解转让定价基本内容和独立交易原则，掌握独立交易原则的一般应用程序，包含内部外部经济条

件、合同条款及功能风险分析等。

2.转让定价方法

熟悉并能够正确选择转让定价方法，包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净

利润法、利润分割法、以及其他符合独立交易原则的方法（成本法、市场法和收益法等资产评估方法）。

3.可比性分析

熟悉可比性分析的基本步骤；理解可比性分析过程存在实质性差异时，必要时对可比性分析的结果

进行调整，并掌握可比性调整的常见情形；了解独立交易可比性分析的结果是一个数据范围区间，通过

选取可比企业可比交易数据，以确定关联定价参考的独立交易利润或价格区间。

4.转让定价争议的规避和解决

了解相互协商程序，预约定价安排流程；熟悉安全港规则和国际仲裁机制；能够应对税务征管部门

转让定价调查；能够通过对以上方法的运用，规避和解决转让定价争议。

5.合规要求

熟悉三层文档体系的转让定价同期资料合规要求，能够满足三层文档的合规要求，能够把控执行中

的合规风险，并最终确保按要求准备和提交三层文档。

6.无形资产的转让定价

掌握转让定价语境下的无形资产概念；能够明确无形资产的所有权归属；理解在无形资产开发、价

值提升、维护、保护、利用和推广环节中，各关联企业执行的重要功能和控制的重大风险，以及由企业

享有的与其价值贡献相符的利润回报；理解无形资产相关的关联交易，应当合理规划交易定价政策，避

免出现重复支付、收入与费用不配比、忽略本地市场主体价值贡献等问题；对于难以估值的无形资产，

能够综合应用转让定价方法和估值技术确定交易价格，能够妥善管理转让定价事后调整事项。

7.关联服务的转让定价

理解关联服务是否发生，需要重点关注关联劳务交易是否为受益性劳务，进行服务受益性原则测试，

排除集团管理和股东活动相关的服务；了解关联服务的转让定价安排，在集团和境外子公司之间进行合

理分摊集团服务费；熟悉低附加值劳务转让定价安全港规则。

8.金融交易的转让定价

掌握金融交易中独立交易原则的应用；理解常见金融交易转让定价安排的特殊考量，包含关联借贷、

资金池、担保、集团中的自保险和再保险安排；理解资本弱化和利息扣除限制。

9.业务重组的转让定价

理解业务重组过程中及业务重组后的转让定价安排。

10.成本分摊协议

理解成本分摊协议的概念；掌握成本分摊协议中的转让定价安排，包括如何应用独立交易原则、如

何确定合理的回报等；能够根据税务机关对文档的要求，加强成本分摊协议的管理工作，包含协议的签

订、推出和终止。

11.地域性特殊因素

在制定转让定价安排时，能够合理考虑地域性特殊因素，包括选址节约，市场溢价和其他市场特殊

因素。

12.常见的转让定价模型及相关讨论

掌握集中型转让定价模式，包含无形资产、合约生产、有限风险分销商、合约服务提供商；理解非

集中型转让定价模式。

13.BEPS2.0议题下的转让定价问题

了解双支柱规则的基本概念，包括与独立交易原则的关系和区别；熟悉支柱一和支柱二的应用。

9

T/ZCXXXXX—2022

F

G

附录F

（资料性）

国际税收协议实务

国际税收协定实务专业能力具体包括以下方面：：

1.双重征税

了解来源税收管辖与居民税收管辖概念；能够说明消除法律性双重征税的方法，以及每种方法的优

缺点；理解经济性双重征税的概念，能够说明避免经济性双重征税的税收政策。

2.税收协定基础

了解税收协定的目的，避免法律性双重征税和防止偷漏税；了解税收协定的发展过程；理解OECD税

收协定范本和联合国税收协定范本的作用；能够区分双边税收协定和多边税收协定。

3.税收协定的法律框架

能够解释税收协定范本和注释的作用和地位；能够按照维也纳条约法公约的相关条款和OECD税收

协定范本的注释，对税收协定加以解释；熟悉解释法律用语的动态和静态方法；理解国际税收协定的国

内法地位，以及税收协定优先的概念。

4.税收协定的结构

了解OECD税收协定范本与联合国税收协定范本的结构，区分适用条款、分配规则、反避税和偷漏税

条款；理解税收协定的发起、生效和终止等程序性的规定。

5.通过税收协定消除法律性双重征税

理解通过扣除法、免税法和抵免法消除法律性双重征税；能够通过税收饶让抵免消除双重征税。

6.税收协定的适用范围

了解税收协定的优惠性待遇适用的人的范围，以及居民和常设机构的含义；理解税收协定的地域范

围；理解税收协定涵盖的税种。

7.税收管辖权的划分

理解如何应用OECD范本和联合国范本向常设机构归属营业利润；了解税收协定如何对股息、利息和

特许权使用费征税；了解税收协定如何对劳务所得不同征税方法；掌握税收协定对跨境转让各种动产和

不动产取得的财产收益的征税方法；了解其他分配条款。

8.国际避税

了解常用的国际避税方法；理解各国为应对国际避税安排，采用的法律、司法和税收协定措施。

9.税收协定的管理

了解不同缔约国税收管理部门通过信息交换应对国际避税；能够解决各国纳税人关于税收处理方

面的争议；能够解释税收协定非歧视条款的基本原理和应用。

10

T/ZCXXXXX—2022

G

H

附录G

（资料性）

国际税收筹划实务

国际税收筹划实务专业能力具体包括以下方面：：

1.全球税务策略

能够针对跨国企业股权架构、运营安排，商务模式制定企业全球税务策略，加强企业合规管理，合

法安排税务规划，降低跨国企业整体税负，提高纳税遵从度并降低税务风险。

2.税收协定与税收优惠

熟悉国际税收协定内容，能够利用国际税收协定消除双重征税现象，理解税收饶让优惠政策，充分

利用国际税收协定优惠税率为跨国企业开展合规税务筹划。

3.投资架构与税务筹划

掌握全球投资架构需要考虑的税务因素，包含双边税收协定、境外税收抵免、受控外国公司规定、

转让定价和反避税等；理解投资架构中不同层级投资地的搭建模式，以及需要重点关注的税务因素；熟

悉常见避税地和投资地在税收筹划中的优势；了解中国投资地的选择与税收优惠政策。

4.融资架构与税务筹划

了解不同融资架构对企业资本结构的影响，以及对于税收成本和企业利润的影响；掌握跨国企业集

团融资战略中常用的税务筹划方法；能够帮助跨国企业在充分考虑税收影响基础上建立全球范围内的

目标资本结构。

5.收益分配与税务筹划

熟悉东道国对股息、利息、特许权使用费预提所得税的税收政策；能够利用不同国家之间的双边税

收协定，通过搭建投资架构，合理筹划跨境收益分配，实现企业利益最大化。

6.运营过程与生命周期筹划

了解企业整个生命周期不同阶段的税收筹划重点，包含设立，筹资、投资、生产经营、并购重组，

分立，合并、清算等诸多环节。

7.BEPS行动计划对国际税收筹划的影响

了解BEPS行动计划的最新动态，降低国际税收筹划的风险；理解BEPS行动计划中强制披露规则和打

击有害税收实践行动将抑制企业激进的税收筹划。

8.商务模式与税收筹划

了解商业架构的税务筹划，包含如何选择合适的经营主体、股权架构、纳税身份等；理解商业运作

方式的税务筹划，包含分拆业务价值链、分拆业务收入、特许经营模式、委托加工模式等。

11

T/ZCXXXXX—2022

目次

前言.................................................................................II

1范围...............................................................................1

2规范性引用文件.....................................................................1

3术语和定义.........................................................................1

4国际税务经理人职业能力框架.........................................................2

5国际税务专家职业能力框架...........................................................2

国际转让定价专家职业能力框架...................................................2

国际税收协定专家职业能力框架...................................................3

国际税收筹划专家职业能力框架...................................................3

6职业能力知识模块附录...............................................................4

附录A（资料性）职业操守与职业素养...................................................5

附录B（资料性）国际税务基础.........................................................6

附录C（资料性）国际税收实务.........................................................7

附录D（资料性）国际税务管理.........................................................8

附录E（资料性）国际转让定价实务.....................................................9

附录F（资料性）国际税收协议实务....................................................10

附录G（资料性）国际税收筹划实务....................................................11

I

T/ZCXXXXX—2022

国际税务经理人与专家职业能力框架

1范围

本文件规定了国际税务经理人与专家的职业能力要求。

本文件适用于企业、行政和事业单位对国际税务经理人与专家的培养和评价。由于行政、事业单位

与企业的性质不同，在应用本文件时，可根据自身业务特点参考执行。

2规范性引用文件

下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，

仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本

文件。

3术语和定义

下列术语和定义适用于本文件。

国际税务经理人GlobalTaxExecutive

具备相对全面国际税收实务和一定管理能力的复合性人才。能够胜任并处理跨国企业国际纳税遵

从、国际税收协定、国际转让定价、国际税收筹划等税务管理工作，支持企业决策，守护企业价值。

国际税务专家GlobalTaxMaster

国际税务专家包括国际转让定价专家、国际税收协定专家、国际税收筹划专家。

国际转让定价专家MasterofTransferPricing

国际转让定价专家专注于转让定价的跨境业务管理，是跨国企业不可或缺的人才。

国际税收协定专家MasterofTaxTreaty

国际税收协定专家专注于国际税收协定的跨境业务管理，是跨国企业不可或缺的人才。

国际税收筹划专家MasterofInternationalTaxPlanning

国际税收筹划专家专注于对跨国企业整体涉税业务进行筹划，是跨国企业不可或缺的人才。

国际税务管理InternationalTaxationManagement

国际税务管理是指跨国企业集团对相关国际税收行为的计划、组织、领导、协调和控制的一系列活

动。

国际并购InternationalMergersandAcquisitions

国际并购是指一国企业对其他国家的企业进行合并购买并完全控制该购买企业的行为。

税基侵蚀和利润转移BaseErosionandProfitShifting

1

T/ZCXXXXX—2022

指利用不同税收管辖区的税制差异和规则错配进行税收筹划的策略，其目的是人为造成应税利润

“消失”或将利润转移到没有或几乎没有实质经营活动的低税负国家（地区），从而达到不交或少交企

业所得税的目的。

数字经济DigitalEconomy

数字经济是信息与通信技术（ICT）广泛传播与不断变革的结果。由于信息与通信技术对包括零售、

金融服务甚至教育和传媒等各经济行业产生广泛影响，以至于数字经济不断演化成为经济的同义语。

4国际税务经理人职业能力框架

国际税务经理人能够胜任并处理跨国企业国际纳税遵从、国际税收协定、国际转让定价、国际税收

筹划等税务管理工作，支持企业决策，守护企业价值。

国际税务经理人职业能力包括职业定力、专业能力和管理能力。国际税务经理人的职业能力框架见

表1。

表1国际税务经理人职业能力框架表

职业能力分类主要职业能力要素

职业操守

职业定力职业操守与职业素养（见附录A）

职业素养

直接税基础

国际税务基础（见附录B）间接税基础

国际税收治理体系

国际转让定价

专业能力

国际税收架构筹划（协定）

国际税收实务（见附录C）国际税收筹划

国际并购交易税收

国际纳税遵从

国际税务战略管理

国际税务合规管理

管理能力国际税务管理（见附录D）国际税务风险管理

国际税务团队管理

国际税务数智管理

5国际税务专家职业能力框架

国际税务专家包括国际转让定价专家、国际税收协定专家和国际税收筹划专家。

国际税务专家职业能力包括职业定力和专业能力。其中职业定力包括职业操守与素养。专业能力因

专业不同而不同。

国际转让定价专家职业能力框架

国际转让定价专家能够胜任并处理跨国企业转让定价相关业务。国际转让定价专家能力框架见表2。

表2国际转让定价专家职业能力框架表

职业能力分类主要职业能力要素

职业操守与素养职业操守

职业定力

（见附录A）职业素养

直接税基础

国际税务基础

间接税基础

专业能力（见附录B）

国际税收治理体系

国际转让定价实务转让定价基础

2

T/ZCXXXXX—2022

职业能力分类主要职业能力要素

（见附录E）转让定价方法

可比性分析

转让定价争议的规避和解决

合规要求

无形资产的转让定价