规范现金保管制度

PAGE规范现金保管制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金保管行为，确保现金资产的安全、完整，防范现金保管过程中的各类风险，提高现金使用效率，保障公司财务活动的正常开展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司涉及现金收付及保管的相关业务活动。（三）基本原则1.安全性原则现金保管必须确保资金安全，防止被盗、遗失、挪用等情况发生。2.合规性原则严格遵守国家有关现金管理的法律法规以及公司内部的财务制度，确保现金收付业务合法合规。3.效率性原则在保证现金安全与合规的前提下，优化现金保管流程，提高资金使用效率，减少资金闲置时间。二、现金保管职责分工（一）出纳岗位1.负责公司日常现金的收付业务，严格按照审核无误的收付款凭证进行操作。2.每日及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。3.妥善保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章等，确保其安全完整。4.定期对库存现金进行盘点，并编制现金盘点表。（二）财务主管1.负责监督现金保管制度的执行情况，定期检查出纳工作。2.审核现金收付凭证及相关报表，对重大现金收支事项进行审批。3.协调解决现金保管过程中出现的问题，对违规行为提出处理意见。（三）其他相关部门1.业务部门应配合财务部门做好现金收付工作，确保业务活动的资金及时、准确收付。2.审计部门负责对现金保管制度的执行情况进行审计监督，定期开展专项审计工作。三、现金收付管理（一）收入管理1.公司所有现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围和限额内进行坐支。2.现金收入必须开具合法有效的收款凭证，注明款项来源、金额、付款单位等信息。收款凭证应连续编号，由专人负责保管和使用。3.业务人员收取现金后，应在当日或规定时间内将现金交给出纳，不得擅自留存或挪用。出纳收到现金后，应及时进行清点、核对，并在收款凭证上加盖“现金收讫”章。（二）支出管理1.现金支出应严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自支付现金。审批流程应包括业务部门申请、财务部门审核、各级领导审批等环节。2.支付现金时，应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等，并注明用途、金额、支付对象等信息。原始凭证应真实、完整、合法，不得涂改、伪造。3.出纳应根据审核无误的付款凭证支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。支付现金时，应严格按照规定的开支范围和标准进行，不得超支或违规支付。四、库存现金限额管理（一）限额核定1.公司根据日常现金收付业务量及资金周转情况，由财务部门会同开户银行核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.对于业务量较大、现金收付频繁的分支机构或部门，可适当提高库存现金限额，但最高不得超过15天的日常零星开支所需现金。（二）限额调整1.当公司业务发生重大变化，如业务量大幅增减、经营范围调整等，导致原库存现金限额不合理时，财务部门应及时会同开户银行重新核定库存现金限额。2.库存现金限额调整申请应报经公司财务主管审核，总经理审批后，通知开户银行进行调整。五、现金保管场所及设施要求（一）保管场所1.公司应设置专门的现金保管场所，如保险柜、金库等，确保现金存放安全。现金保管场所应具备防火、防盗、防潮、防虫等功能。2.现金保管场所应安装必要的安全防护设备，如监控摄像头、报警装置等，并保证其正常运行。3.现金保管场所应实行专人专管，无关人员不得随意进入。出纳人员离开保管场所时，应确保现金妥善保管，关闭门窗及相关设备。（二）保管设施1.公司应配备符合安全标准的保险柜，用于存放库存现金、有价证券等贵重物品。保险柜应定期检查维护，确保其性能良好。2.现金保管场所应配备必要的办公用品，如点钞机、验钞机、印章箱等，以保证现金收付业务的正常开展。3.对于存放大量现金的金库，应设置双人双锁管理制度，钥匙分别由两名授权人员保管，开启金库时需两人同时在场。六、现金盘点与监督（一）现金盘点1.出纳应每日营业终了对库存现金进行盘点，确保账款相符。盘点时，应编制现金盘点表，详细记录现金实存数、账存数、差异数及原因等信息。2.财务主管应定期对库存现金进行抽盘，每月至少一次。抽盘时，应核对现金日记账、现金盘点表及实际库存现金，检查现金保管制度的执行情况。3.公司应在年末组织全面的现金盘点工作，对全年现金收支及保管情况进行清查核实。全面现金盘点工作应由财务部门牵头，审计部门参与监督，确保盘点结果真实、准确。（二）监督检查1.审计部门应定期对现金保管制度的执行情况进行审计监督，检查现金收付业务的合规性、库存现金的安全性、现金盘点的真实性等。2.财务部门应加强对现金保管工作的日常监督，及时发现和纠正现金保管过程中存在的问题。对于违反现金保管制度的行为，应及时进行处理，并追究相关人员的责任。3.公司应鼓励员工对现金保管过程中的违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励，并严格保护举报人权益。七、现金保管应急处理（一）突发事件应对1.如发生火灾、盗窃、抢劫等突发事件，现金保管人员应立即采取应急措施，确保人员安全和现金资产的最小损失。2.在火灾发生时，应迅速组织人员撤离现金保管场所，按照消防应急预案进行灭火和救援工作。同时，及时通知消防部门和公司相关领导，保护好现场，以便事后进行调查处理。3.遭遇盗窃或抢劫时，应保持冷静，尽量记住犯罪嫌疑人的特征、作案手段及逃跑方向等信息，并及时报警。同时，对受损的现金保管设施进行检查和修复，确保后续现金保管工作的正常开展。（二）应急资金保障1.公司应建立应急资金保障机制，确保在突发事件发生后能够及时调配资金，满足应急处置工作的需要。2.应急资金可从公司预留备用金、银行紧急贷款等渠道筹集。财务部门应根据突发事件的性质和严重程度，合理安排应急资金的使用，并及时进行账务处理。3.公司应对应急资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金专款专用，提高资金使用效益。八、培训与宣传（一）培训计划1.财务部门应制定现金保管制度培训计划，定期组织出纳人员及其他相关人员进行培训，确保员工熟悉现金保管制度的各项规定和操作流程。2.培训内容应包括现金管理法律法规、公司现金保管制度、现金收付业务操作规范、现金盘点方法及应急处理措施等。培训方式可采用集中授课、案例分析、实地操作等多种形式，提高培训效果。（二）宣传教育1.公司应通过内部宣传栏、网站、邮件等多种渠道，宣传现金保管制度的重要性和相关知识，提高员工的风险意识和合规意识。2.定期发布现金保管制度执行情况的通报，对遵守制度的先进个人和部门进行表彰，对违规行为进行曝光，营造良好的合规文化氛围。九、附则（一）解释权本制度由公司财务部门负责解释。