规范海关稽查制度

PAGE规范海关稽查制度一、总则（一）目的为了加强海关对企业的监督管理，规范海关稽查行为，保障国家税收收入，维护进出口贸易秩序，促进企业依法诚信经营，根据《中华人民共和国海关法》及相关法律法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于海关对从事进出口活动的企业、单位（以下统称被稽查人）实施的稽查工作。（三）基本原则1.依法稽查原则海关稽查应当依照法定权限和程序进行，以事实为依据，以法律为准绳，确保稽查工作的合法性、公正性和权威性。2.客观公正原则海关应当客观、公正地开展稽查工作，全面、准确地了解被稽查人的进出口活动情况，不得偏袒、歧视被稽查人。3.高效便民原则海关应当优化稽查流程，提高稽查效率，便利被稽查人，降低企业经营成本，同时保障海关监管效能的实现。4.保守秘密原则海关及其工作人员对在稽查工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，应当予以保密，不得泄露。二、海关稽查的职责与权限（一）职责1.检查被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物，监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。2.发现被稽查人有违反海关监管规定行为的，依法予以处理或者移交海关调查部门处理。3.向被稽查人收集、整理有关进出口活动的资料，对被稽查人实施稽查的情况进行记录、分析和评估。4.定期向海关总署报告海关稽查工作情况，提出改进海关稽查工作的建议。（二）权限1.查阅、复制被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料。2.进入被稽查人的生产经营场所、货物存放场所，检查与进出口活动有关的生产经营情况和货物。3.询问被稽查人的法定代表人、主要负责人员和其他有关人员与进出口活动有关的情况和问题。4.经海关关长批准，查询被稽查人在商业银行或者其他金融机构的存款账户。5.海关进行稽查时，可以行使下列职权：封存被稽查人有违法嫌疑的进出口货物；封存被稽查人有违法嫌疑的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料；扣留被稽查人有违法嫌疑的有关进出口货物。三、海关稽查的程序（一）稽查准备1.确定稽查对象海关根据风险分析、情报线索、专项工作安排等因素，确定被稽查人名单，并制定稽查工作计划。2.组建稽查组海关根据稽查工作需要，组建稽查组，明确稽查组组长和成员的职责分工。稽查组应当不少于两人，并指定一名主查人。3.开展前期调查稽查组应当收集与被稽查人有关的信息，了解被稽查人的基本情况、进出口业务特点、内部控制制度等，为实施稽查做好准备。（二）稽查实施1.送达稽查通知书海关应当在实施稽查前3日，将稽查通知书送达被稽查人。稽查通知书应当包括稽查的依据、范围、期限、要求等内容。2.实施稽查稽查组按照既定的稽查方案，对被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行检查。在稽查过程中，稽查组可以采取查阅、复制、询问、实地检查等方式收集证据。3.制作稽查工作记录稽查组应当对稽查过程和发现的问题进行详细记录，制作稽查工作记录。稽查工作记录应当由稽查人员和被稽查人签字确认。（三）稽查报告1.形成稽查报告初稿稽查组完成稽查工作后，应当及时整理稽查工作记录和相关证据，撰写稽查报告初稿。稽查报告初稿应当包括被稽查人的基本情况、进出口活动情况、稽查发现的问题、处理建议等内容。2.征求意见稽查组应当将稽查报告初稿送达被稽查人，征求被稽查人的意见。被稽查人应当自收到稽查报告初稿之日起7日内，将书面意见反馈给稽查组。3.撰写稽查报告稽查组应当根据被稽查人的反馈意见，对稽查报告初稿进行修改完善，形成正式的稽查报告。稽查报告应当经稽查组组长审核后，报海关关长审批。（四）处理决定1.海关作出处理决定海关根据稽查报告，对被稽查人的违法行为依法作出处理决定。处理决定应当包括处罚种类、处罚依据、处罚金额或者其他处理措施等内容。2.送达处理决定书海关应当将处理决定书送达被稽查人。处理决定书应当告知被稽查人享有的权利和救济途径。3.执行处理决定被稽查人应当按照处理决定书的要求，履行相关义务。海关应当对处理决定的执行情况进行监督检查。（五）救济程序1.申请复议被稽查人对海关作出的处理决定不服的，可以自收到处理决定书之日起60日内，向作出处理决定的海关的上一级海关申请行政复议。2.提起诉讼被稽查人对海关行政复议决定不服的，可以自收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。四、海关稽查的后续管理（一）整改跟踪1.要求被稽查人整改海关对被稽查人作出处理决定后，应当要求被稽查人针对存在的问题进行整改，并提交整改报告。2.跟踪整改落实情况海关应当对被稽查人的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不到位的，海关应当依法采取进一步措施。（二）信用管理1.纳入信用管理体系海关应当将被稽查人的稽查情况纳入海关企业信用管理体系，根据被稽查人的信用状况实施分类管理。2.守信激励与失信惩戒对信用状况良好的企业，海关给予相应的便利和优惠措施；对信用状况差的企业，海关实施严格监管，增加稽核查频次，依法采取限制措施。（三）数据统计与分析1.建立稽查数据统计制度海关应当建立健全稽查数据统计制度，对稽查工作中涉及的各类数据进行及时、准确的统计。2.开展数据分析与研究海关应当定期对稽查数据进行分析研究，总结稽查工作经验，发现海关监管中的薄弱环节，为完善海关监管制度提供依据。五、海关稽查人员的管理（一）任职资格1.具备海关公务员身份海关稽查人员应当是海关公务员，具备相应的公务员任职条件。2.专业知识与技能稽查人员应当具备扎实的海关业务知识、财务会计知识、法律知识等，熟悉海关稽查工作流程和方法。（二）培训与考核1.定期培训海关应当定期组织稽查人员参加业务培训，不断提高稽查人员的业务水平和综合素质。2.考核评价海关应当建立健全稽查人员考核评价制度，对稽查人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核评价，考核结果作为奖惩、晋升的依据。（三）纪律与监督1.遵守纪律规定稽查人员应当严格遵守海关的