施工企业取票制度规范

PAGE施工企业取票制度规范一、总则（一）目的为了加强施工企业财务管理，规范票据的取得、使用和管理，确保票据的真实性、合法性和完整性，防范财务风险，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，制定本制度规范。（二）适用范围本制度适用于本施工企业及其所属各项目部、分公司等内部机构在生产经营活动中涉及的各类票据的管理。（三）基本原则1.合法性原则所有票据的取得必须符合国家法律法规和税收政策的规定，严禁取得非法票据。2.真实性原则票据所反映的经济业务必须真实发生，内容完整、准确，不得虚构、伪造或篡改。3.及时性原则应及时取得与经济业务相关的票据，确保财务核算的及时性和准确性。4.规范性原则票据的填写、签章等应符合国家统一的会计制度和税务管理要求，保证票据的规范性和有效性。二、票据种类及相关规定（一）增值税发票1.定义及分类增值税发票是指在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当开具的发票。增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票。2.取得要求与供应商签订合同或协议时，应明确约定发票的类型、开具时间、内容等要求。采购货物或接受服务时，应及时向供应商索取发票。取得的增值税专用发票，必须确保发票上的开票信息准确无误，包括购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号，销售方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号，货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等内容。对于增值税专用发票，应在规定的认证期限内进行认证，认证通过后方可抵扣进项税额。认证期限为自发票开具之日起360日内。取得的增值税普通发票，应检查发票的真实性和完整性，确保发票上的发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或服务名称、金额等信息清晰、准确。（二）普通发票1.定义普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的。2.取得要求同样要确保发票内容真实、完整，开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或服务名称、数量、单价、金额等信息准确无误。对于税务机关代开的普通发票，应检查代开税务机关的合法性以及发票上加盖的代开发票专用章的真实性。（三）财政票据1.定义及适用范围财政票据是指由财政部门监（印）制、发放、管理，国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织（以下简称“行政事业单位”）依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人和其他组织开具的凭证。包括非税收入类票据、结算类票据和其他财政票据。2.取得要求行政事业单位在收取政府非税收入或从事非营利性活动收取财物时，必须使用财政部门统一监制的财政票据。取得财政票据时，应检查票据的种类是否符合收费项目的规定，票据号码是否连续，票据上加盖的单位印章是否清晰、有效。财政票据应按照规定的用途使用，不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁或者涂改。（四）自制票据1.定义及适用情况自制票据是指企业根据自身生产经营活动的需要，自行设计、印制并使用的票据。如企业内部的领料单、入库单、借款单、差旅费报销单等。2.取得要求自制票据应具备规范的格式和内容，明确反映经济业务的性质、发生时间、金额、经办人员等信息。自制票据应按照企业内部规定的审批流程进行填写和使用，确保票据的真实性和有效性。定期对自制票据进行盘点和清理，防止票据丢失、损坏或重复使用。三、取票流程（一）业务发生前的准备1.各部门在开展业务活动前，应明确所需取得票据的类型、内容要求等，并将相关信息及时传递给财务部门。2.财务部门根据业务性质和税务政策，对取得票据的要求进行指导和培训，确保业务人员了解取票的重要性和具体规定。（二）票据取得环节1.采购部门在采购货物或接受服务时，应按照合同约定及时向供应商索取发票。对于增值税专用发票，应在发票开具后及时传递给财务部门进行认证。2.项目部在施工过程中涉及的各项费用支出，如材料采购、设备租赁、劳务分包等，应要求对方开具合法有效的发票，并在规定时间内提交给财务部门。3.行政部门在办理办公用品采购、会议费、差旅费等业务时，应取得相应的发票或财政票据，并按照财务规定进行报销。4.业务人员取得票据后，应仔细核对票据的各项信息，确保内容完整、准确、清晰。如发现票据存在问题，应及时与开票方联系，要求其重新开具或更正。（三）票据传递与审核1.业务人员应将取得的票据及时传递给财务部门。传递过程中，应填写票据交接清单，注明票据的种类、号码、金额、开票日期等信息，确保票据交接的准确性和完整性。2.财务部门收到票据后，应安排专人进行审核。审核内容包括票据的真实性、合法性、完整性、合规性等。对于增值税专用发票，应重点审核发票的认证情况、抵扣期限等。3.审核过程中如发现票据存在问题，财务人员应及时与业务人员沟通，要求其补充相关资料或重新取得合法有效的票据。对于不符合规定的票据，财务部门有权拒绝受理，并要求相关责任人承担相应责任。（四）票据入账与归档1.经审核无误的票据，财务人员应按照国家统一的会计制度进行账务处理，及时登记入账。确保财务核算的准确性和及时性。2.票据入账后，应按照会计档案管理的要求进行归档保存。归档时，应按照票据的种类、时间顺序等进行分类整理，编制档案目录，便于查询和管理。四、票据保管与存储（一）保管责任1.财务部门应指定专人负责票据的保管工作，明确保管人员的职责和权限。2.保管人员应具备良好的职业道德和责任心，确保票据的安全和完整。（二）保管方式1.设立专门的票据保管场所，配备必要的保险柜、文件柜等保管设备，确保票据存放安全。2.对于纸质票据，应按照票据的种类、号码顺序进行分类存放，便于查找和核对。同时，应建立票据存放台账，详细记录票据的出入库情况。3.对于电子票据，应采用安全可靠的存储方式，如存储在专用的服务器或存储设备上，并定期进行备份。备份数据应异地存放，以防止数据丢失。（三）存储期限1.纸质票据的存储期限应按照国家会计档案管理的规定执行。一般情况下，原始凭证的保管期限为三十年，记账凭证、汇总凭证的保管期限为三十年，总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿的保管期限为三十年，固定资产卡片在固定资产报废清理后保管五年。2.电子票据的存储期限应与纸质票据保持一致，并采用安全可靠的存储介质和存储方式，确保数据的长期保存和可查询性。五、票据使用与核销（一）票据使用规范1.企业应按照规定的用途使用各类票据，不得擅自扩大票据的使用范围或改变票据的用途。2.开具票据时，应严格按照国家统一的会计制度和税务管理要求填写票据内容，确保字迹清晰、内容完整、准确无误。3.对于增值税发票的开具，应按照增值税发票开具系统的操作规范进行，确保发票开具的真实性和合法性。（二）票据核销流程1.当票据使用完毕或不再需要时，应及时进行核销。核销时，应检查票据的使用情况，包括票据号码是否连续、开具金额是否与实际业务相符、是否存在作废或冲红等情况。2.对于财政票据的核销，应按照财政部门的规定，定期将已使用的财政票据存根联等资料报送财政部门进行核销。3.票据核销后，应在票据保管台账上进行记录，并将核销后的票据存根联等按照规定进行归档保存。六、监督与检查（一）内部监督1.企业内部审计部门应定期对票据的管理情况进行审计监督。审计内容包括票据的取得、使用、保管、核销等环节是否符合本制度规范的要求，是否存在违规操作行为。2.财务部门应加强对票据管理工作的日常监督，定期对票据的使用情况进行检查和核对，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部检查1.积极配合税务机关、财政部门等相关外部部门对企业票据管理情况的检查。对于检查中发现的问题，应及时整改，并按照规定进行处理。2.根据外部检查的反馈意见，对本企业的票据管理制度进行完善和优化，不断提高票据管理水平。七、违规处理（一）违规行为界定1.未按照规定取得票据，如取得虚假发票、非法代开发票等。2.未按照规定使用票据，如擅自扩大票据使用范围、转借票据、虚开发票等。3.未按照规定保管票据，如票据丢失、损坏、被盗用等。4.未按照规定进行票据核销，如逾期未核销、隐瞒票据使用情况等。（二）处理措施1.对于发现的违规行为，应立即责令相关责任人停止违规操作，并采取措施进行纠正。2.根据违规行