财务制度上墙规范

PAGE财务制度上墙规范一、总则（一）目的本财务制度上墙规范旨在确保公司财务制度清晰、准确地传达给全体员工，使员工熟悉并遵守财务相关规定，加强财务管理，规范财务行为，保障公司财务工作的顺利开展，维护公司及员工的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本规范适用于公司全体员工，包括各部门、各岗位人员在涉及财务活动时的行为准则遵循。（三）制定依据本财务制度上墙规范依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等，以及行业通行的财务标准和公司实际情况制定。二、财务机构与人员（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，包括财务预算、成本控制、资金管理、财务报表编制等。2.制定和完善公司财务管理制度、流程和规范，并监督执行。3.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。4.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，确保公司税务合规。5.管理公司财务档案，保证财务资料的完整、安全和可追溯。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。领导财务团队，完成财务预算、财务报表编制、资金管理等核心工作。参与公司重大决策，提供财务专业意见，对公司财务状况和经营成果负责。与外部金融机构、税务机关等保持良好沟通，维护公司财务形象。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，准确记录各项经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理和保管，确保会计资料的完整性。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计进行资金核对和账务处理，完成领导交办的其他财务相关工作。（三）财务人员职业道德与素质要求1.财务人员应具备良好的职业道德，诚实守信、廉洁奉公、保守公司财务机密。2.具备扎实的财务专业知识和技能，熟悉国家财务法规和政策，不断学习和更新知识。3.具有较强的数据敏感度、分析能力和沟通协调能力，能够准确理解公司业务需求并提供有效的财务支持。4.工作认真负责、严谨细致，具备良好的团队合作精神和抗压能力。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场环境和公司实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，一切从实际出发，确保预算数据真实、准确、可靠。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。4.预算编制应具有前瞻性和灵活性，能够适应市场变化和公司发展需要。（二）预算编制流程1.预算启动：每年[具体时间]，公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.部门预算编制：各部门根据公司战略目标和年度工作计划，结合本部门实际情况编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交至财务部门。3.预算审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，检查预算数据的合理性、准确性和完整性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。审核通过后，财务部门汇总编制公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案经财务经理审核后，提交公司管理层审批。管理层根据公司战略目标、市场情况和公司实际经营状况进行审批，审批通过后的预算作为公司年度执行预算。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集各部门预算执行数据，与预算指标进行对比分析，及时发现预算执行中的差异和问题。2.对于预算执行过程中出现的重大差异或问题，财务部门应及时向公司管理层汇报，并会同相关部门分析原因，提出解决方案。必要时，对预算进行调整。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境发生重大变化、公司战略调整、不可抗力等因素导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应遵循以下程序：由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等；财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见；公司管理层根据审核意见进行审批，审批通过后下达预算调整通知。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照国家会计准则和相关法律法规的规定进行确认，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售合同的签订、执行和款项回收工作，并及时将销售合同及相关信息传递给财务部门。财务部门根据销售合同和实际发货情况进行收入核算，确保收入确认的及时性和准确性。2.对于应收账款，销售部门应建立客户信用评估制度，加强应收账款的催收管理，定期与客户核对账目，确保应收账款的及时回收。财务部门负责对应收账款进行跟踪监控，定期编制应收账款账龄分析表，对逾期账款及时采取措施进行催收。3.公司应严格按照国家税收法律法规的规定，及时足额申报缴纳各项税款，确保收入核算与税务处理的一致性。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算原则1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用；销售费用包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、业务招待费等；管理费用包括行政管理部门发生的职工薪酬、办公费、差旅费、折旧费、水电费等；财务费用包括利息支出、汇兑损益、手续费等。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，准确计算各项成本费用，确保成本费用信息的真实、准确和完整。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。各部门应根据预算指标合理安排各项业务活动，确保成本费用支出不超过预算额度。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过对业务流程的梳理和优化，消除不必要的环节和浪费，提高资源利用效率。4.加强成本费用分析与考核，定期对成本费用执行情况进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标纳入绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对成本费用超支的部门和个人进行惩罚。（三）费用报销管理1.费用报销应遵循以下原则：真实性原则：报销凭证必须真实、合法、有效，能够证明经济业务的实际发生。合理性原则：报销费用应符合公司业务实际需要，具有合理性。审批原则：所有费用报销必须经过规定的审批流程，未经审批的费用不得报销。2.费用报销流程：报销人填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关附件提交给部门负责人审批，部门负责人应根据公司规定和业务实际情况对报销事项进行审核，签署审批意见。部门负责人审批通过后，报销单提交给财务部门审核。财务部门审核报销凭证的真实性、合法性、完整性和合理性，对不符合要求的报销单提出修改意见，反馈给报销人进行调整。财务部门审核通过后，报销单提交给公司管理层审批。管理层根据公司财务制度和审批权限进行审批，审批通过后的报销单方可报销。3.费用报销标准：公司应制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公费等各项费用的报销额度、报销范围和报销审批流程等。报销人应严格按照费用报销标准进行报销，不得超标准报销费用。对于超标准报销的费用，财务部门有权拒绝报销。六、资金管理（一）资金预算与计划1.财务部门应根据公司年度预算和经营计划，编制年度资金预算和月度资金计划，合理安排资金收支，确保公司资金链的稳定。2.资金预算和计划应包括现金流入、现金流出预测，资金余额预测等内容，并根据公司业务发展和市场变化情况及时进行调整。（二）资金筹集与运用1.公司根据资金需求情况，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。在筹集资金过程中，应遵循国家法律法规和金融监管要求，确保融资活动合法合规。2.资金筹集到位后，应按照公司资金预算和计划合理运用资金，优先保障公司生产经营活动的资金需求，提高资金使用效率。对于重大投资项目，应进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资决策的科学性和合理性。（三）资金结算与内部控制1.公司应加强资金结算管理，规范资金收付流程，确保资金收付的安全、准确和及时。严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的审批、授权和监督，防止资金挪用、侵占等违规行为的发生。定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和改进内部控制中的薄弱环节。（四）资金风险管理1.识别资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。对可能影响公司资金安全的因素进行分析和评估，制定相应的风险应对措施。2.加强资金风险管理，建立风险预警机制，及时发现和预警资金风险。当资金风险达到设定的预警指标时，应及时采取措施进行处置，如调整资金预算、优化资金结构、加强资金催收等，确保公司资金安全。七、资产管理（一）资产分类与计价1.公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、应收账款、存货等；固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等；无形资产包括专利权、商标权、著作权等。2.资产计价应按照国家会计准则和相关法律法规的规定进行，确保资产价值的准确计量。对于外购资产，按照购买价款及相关税费等确定入账价值；对于自行建造资产，按照建造过程中实际发生的全部支出确定入账价值；对于投资者投入资产，按照投资合同或协议约定的价值确定入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。（二）固定资产管理1.固定资产购置：公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经公司管理层审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产折旧：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点过程中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理，并调整固定资产账面价值。（三）无形资产与其他资产管理：1.无形资产应按照国家会计准则的规定进行确认、计量和摊销。公司应加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效利用。2.对其他资产，如存货、长期待摊费用等，应按照相关财务制度的规定进行核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、投资者、债权人等提供决策依据。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面评价。2.通过财务分析，发现公司经营管理中存在的问题和风险，提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供支持。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责和权限，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对公司财务制度执行情况进行检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料，不得隐瞒或虚报。