规范内审管理制度

PAGE规范内审管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部审计工作，确保公司财务信息真实、完整，内部控制有效执行，防范经营风险，促进公司健康稳定发展。通过内部审计，对公司各项业务活动、财务收支及内部控制进行独立、客观的监督、评价和建议，为公司管理层提供决策支持，保障公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。涵盖公司所有部门及业务流程，包括但不限于财务管理、采购与销售、生产运营、人力资源管理等。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等，以及行业标准和公司实际情况制定。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，以保证审计工作的客观性和公正性。2.客观性原则审计人员应基于客观事实进行审计工作，收集、分析审计证据，做出公正、准确的审计结论，不受主观偏见或利益关系的影响。3.权威性原则内部审计机构应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，确保审计工作能够有效开展。4.专业性原则内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉公司业务流程和内部控制，不断提升自身素质，以保证审计工作的质量和效果。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门应配备足够数量且具备专业胜任能力的审计人员，以满足公司内部审计工作的需要。（二）内部审计人员职责1.制定审计计划根据公司年度经营目标和风险管理要求，制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间安排等。2.实施审计工作按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计单位的财务收支、业务活动、内部控制等进行审查和评价，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告根据审计工作结果，撰写审计报告，客观反映审计发现的问题、提出审计建议，并对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。4.后续跟踪与监督对审计发现问题的整改情况进行跟踪，监督被审计单位落实整改措施，确保问题得到有效解决。定期对审计工作进行总结和分析，评估审计效果，为改进审计工作提供依据。5.参与公司治理为公司管理层提供有关内部控制、风险管理等方面的咨询服务，参与公司重大决策的论证和评估，促进公司治理水平的提升。（三）内部审计人员职业道德规范1.诚信正直审计人员应保持诚实、守信的品质，遵守职业道德规范，不得隐瞒或歪曲审计事实。2.客观公正在审计工作中应客观公正地对待每一个审计事项，不偏袒任何一方，确保审计结论的公正性和客观性。3.专业胜任不断学习和提升自身专业知识和技能，保持对行业发展动态的关注，确保能够胜任审计工作。4.保密对在审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息予以保密，不得泄露给无关人员。三、审计工作流程（一）审计准备1.确定审计项目根据公司年度审计计划、管理层要求或其他相关因素，确定具体的审计项目。2.组建审计小组根据审计项目的复杂程度和工作量，选派合适的审计人员组成审计小组，并明确审计小组各成员的职责。3.开展审前调查收集与审计项目相关的背景资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制等，为制定审计方案提供依据。4.制定审计方案审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排等，确保审计工作有序进行。（二）审计实施1.下达审计通知书在实施审计前，向被审计单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等事项，要求被审计单位做好准备工作。2.现场审计审计人员通过查阅文件资料、检查实物资产、询问相关人员、实地观察等方式，收集审计证据，对被审计单位的财务收支、业务活动、内部控制等进行审查。3.审计证据收集与整理审计人员应及时收集、整理审计证据，确保证据真实、可靠、充分。审计证据应包括书面文件、实物证据、视听资料、证人证言等。4.审计工作底稿编制审计人员根据审计证据，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，便于后续查阅和审计报告的撰写。（三）审计报告1.审计报告初稿撰写审计工作结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计人员应对反馈意见进行认真分析和研究。3.审计报告定稿根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应经内部审计部门负责人审核后，提交给公司管理层。（四）后续跟踪1.制定跟踪计划根据审计报告中提出的审计建议和整改要求，制定后续跟踪计划，明确跟踪的内容、方式、时间安排等。2.跟踪检查按照跟踪计划，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，检查整改措施是否落实到位，问题是否得到有效解决。3.结果反馈跟踪检查结束后，应将跟踪结果反馈给公司管理层，对整改效果显著的单位进行表扬，对整改不力的单位提出进一步的要求和建议。四、审计内容与方法（一）财务审计1.审计内容财务报表审计：审查财务报表的真实性、完整性、准确性和合规性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。会计凭证审计：检查会计凭证的编制是否符合会计准则和公司财务制度的要求，凭证内容是否真实、完整，手续是否齐全。账簿审计：审查账簿记录是否准确、及时、完整，账账、账实是否相符。财务收支审计：对公司各项财务收支的真实性、合法性、合理性进行审查，检查是否存在违规收支、浪费等问题。2.审计方法审阅法：通过审阅财务报表、会计凭证、账簿等资料，检查其内容是否符合规定。核对法：将相关的财务数据进行核对，如账账核对、账实核对等，检查数据的一致性。分析法：对财务数据进行分析，如比率分析、趋势分析等，发现异常情况。（二）内部控制审计1.审计内容内部控制制度的健全性审计：检查公司是否建立了完善的内部控制制度，涵盖各个业务环节和部门。内部控制制度的有效性审计：评估内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险、保证公司目标的实现。内部控制流程审计：对采购、销售、生产、资金管理等关键业务流程的内部控制进行审查，检查流程是否合理、有效。2.审计方法调查问卷法：设计内部控制调查问卷，向相关人员发放，了解内部控制制度的执行情况。流程图法：绘制业务流程图，分析流程中的控制点和风险点，评估内部控制的有效性。穿行测试法：选取若干业务样本，按照业务流程从头到尾进行测试，检查内部控制的执行情况。（三）绩效审计1.审计内容经营目标完成情况审计：对公司各部门的年度经营目标完成情况进行审查，评估其工作绩效。资源利用效率审计：审查公司资源的配置和利用情况，如资金、人力、物资等，评估资源利用效率。经济效益审计：对公司的经济效益进行综合评价，分析影响经济效益的因素，提出改进建议。2.审计方法指标分析法：设定相关绩效指标，对被审计单位的实际完成情况进行对比分析。成本效益分析法：分析公司业务活动的成本和效益，评估其经济性和效益性。标杆比较法：与同行业先进企业进行比较，找出差距，提出改进措施。五、审计结果运用（一）审计结果通报内部审计部门应定期将审计结果向公司管理层和相关部门进行通报，使公司上下了解审计工作情况和存在的问题。（二）问题整改落实1.被审计单位应根据审计报告中提出的问题和建议，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改时间。2.整改方案应报内部审计部门备案，内部审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作按时完成。3.对整改不力的单位，公司将视情节轻重给予相应的处罚，如责令限期整改、通报批评、扣减绩效奖金等。（三）结果纳入绩效考核将审计结果纳入公司绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门或个人，在绩效考核中予以扣分，影响其薪酬待遇和晋升机会。（四）决策参考