装修公司财务规范制度

PAGE装修公司财务规范制度一、总则（一）目的为加强本装修公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的有序进行，保障公司及股东的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务规范制度。（二）适用范围本制度适用于本装修公司及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。2.制定和执行公司财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.审核各项费用支出，控制成本费用，提高资金使用效益。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。7.负责公司财务档案管理，妥善保管财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算，监控预算执行情况，定期进行财务分析。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。审核重大财务事项，参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，确保财务数据真实、准确、完整。负责公司税务申报和缴纳，合理避税，维护公司税务权益。审核各项费用支出，控制成本费用，及时发现和纠正财务问题。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。根据审核无误的原始凭证支付款项，严格执行现金管理制度。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司各部门应根据年度经营目标和工作计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，结合公司战略规划和市场情况，编制公司年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议通过。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责监控预算执行情况，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行中的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、利润完成率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.装修工程收入应在工程竣工验收合格并取得客户确认后，按照合同约定的金额确认收入。2.销售装修材料收入应在材料发出并取得客户签收单后，按照实际销售金额确认收入。（二）收入核算1.财务部门应按照收入确认原则，及时准确地核算各项收入。2.对于装修工程收入，应根据工程进度和合同约定，合理确认收入，并与工程成本进行配比。3.对于销售装修材料收入，应按照实际销售数量和单价，计算销售收入，并结转销售成本。（三）收入管理措施1.加强合同管理，确保合同条款明确、合法，避免收入纠纷。2.建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估，降低坏账风险。3.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收欠款。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.装修工程成本应按照工程实际发生的直接材料、直接人工、机械使用费和其他直接费用进行核算。2.期间费用应按照费用发生的性质和用途，分别计入管理费用、销售费用和财务费用。（二）成本费用控制1.材料成本控制建立材料采购管理制度，规范采购流程，降低采购成本。加强材料库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。严格执行材料领用制度，确保材料领用手续齐全，防止材料被盗用和浪费。2.人工成本控制合理安排人员，优化劳动组合，提高劳动效率。加强员工培训，提高员工业务水平和工作效率，降低人工成本。建立绩效考核制度，根据员工工作表现和业绩，合理确定薪酬水平。3.费用控制严格执行费用审批制度，控制各项费用支出，确保费用支出合理、合规。加强费用预算管理，严格控制预算外费用支出。定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用核算1.财务部门应按照成本费用核算原则，及时准确地核算各项成本费用。2.对于装修工程成本，应按照工程进度和实际发生的成本，合理归集和分配成本费用。3.对于期间费用，应按照费用发生的部门和用途，分别计入相应的会计科目。六、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营需要和发展战略，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、股权融资、债券融资等，确保公司资金需求。3.加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，争取优惠的融资条件。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格控制资金支出，确保资金使用安全、合理、有效。2.按照资金预算安排资金使用，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。3.加强资金风险管理，合理控制资金流动性风险和信用风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确、安全。2.加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开设和使用银行账户。3.定期核对银行账目，及时发现和解决资金结算中的问题。七、固定资产管理（一）固定资产购置1.各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。2.固定资产购置应遵循经济适用、合理配置的原则，确保资产质量和性能满足公司业务需求。（二）固定资产核算1.财务部门应按照固定资产核算办法，及时准确地核算固定资产的增减变动情况。2.对固定资产进行分类核算，设置固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。（三）固定资产折旧1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。2.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、及时。（四）固定资产处置1.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法、合规。2.固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务，处置净损益应计入当期损益。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，确保纳税申报数据真实、准确，并足额缴纳税款。（二）税务筹划1.合理利用税收政策，进行税务筹划，降低公司税负。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度体系，识别、评估和应对税务风险。2.加强内部税务审计，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。3.财务报告应真实、准确、完整，能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。（二）财务分析1.定期对公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析和发展能力分析等。3.通过财务分析，发现公司经营管理中的问题和风险，提出改进措施和建议。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）档案保管1.财务档案应按照规定的期限进行保管，确保档案的安全和完整。2.建立财务档案保管制度，明确档案保管责任人和保管地点。3.定期对财务档案进行整理和归档，防止档案丢失和损坏。（三）档案查阅与借阅1.