营业款制度规范要求

PAGE营业款制度规范要求一、总则1.目的本制度旨在规范公司营业款的管理，确保营业款的安全、准确、及时收付，保障公司的合法权益，促进公司业务的健康发展。2.适用范围本制度适用于公司所有涉及营业款收付的部门、岗位及相关业务活动。3.基本原则合法性原则：营业款的管理必须符合国家法律法规及相关行业标准的要求。准确性原则：确保营业款的收付数据准确无误，账目清晰。及时性原则：及时办理营业款的收付业务，不得拖延。安全性原则：保障营业款的存储、运输等环节的安全，防止出现丢失、被盗等情况。二、营业款的定义与范围1.营业款定义营业款是指公司在开展业务过程中，因销售商品、提供劳务等向客户收取的款项，包括但不限于现金、支票、汇票、电子支付等各种形式的收款。2.营业款范围销售收入：公司销售产品或提供服务所获得的收入。租金收入：公司出租资产所取得的租金收入。其他业务收入：与公司主营业务相关的其他收入，如手续费收入、违约金收入等。三、营业款的收取1.收款流程业务部门：业务人员在与客户达成交易后，应及时向客户开具收款凭证，明确收款金额、收款方式、收款期限等信息，并将收款凭证副本提交给财务部门备案。财务部门：财务人员收到业务部门提交的收款凭证副本后，应及时与客户进行核对，确认收款信息的准确性。如发现问题，应及时与业务部门沟通解决。收款方式：现金收款：业务人员收取现金时，应在收款当日将现金缴存公司指定的银行账户，并填写现金缴存单，注明收款日期、收款金额、缴款人等信息。支票收款：业务人员收到支票后，应仔细核对支票的真实性、有效性，包括支票号码、出票日期、收款人名称、金额、印章等。如发现支票存在问题，应及时与客户联系更换。支票应在规定的提示付款期限内送交银行办理入账手续，并填写支票进账单，注明支票号码、出票日期、收款人名称、金额等信息。汇票收款：业务人员收到汇票后，应按照汇票的相关规定进行审核，确保汇票的真实性、有效性。汇票应及时送交银行办理贴现或托收手续，并填写相关票据背书转让或托收凭证，注明汇票号码、出票日期、收款人名称、金额等信息。电子支付收款：业务人员应及时关注电子支付平台的收款信息，确保款项及时到账。如发现电子支付异常情况，应及时与支付平台客服联系解决，并将相关情况报告财务部门。2.收款记录与核对业务部门：业务人员应建立收款台账，详细记录每一笔收款的客户信息、收款金额、收款方式、收款日期等内容，并定期与财务部门核对收款情况。财务部门：财务人员应根据业务部门提交的收款凭证副本及收款台账，及时登记营业款明细账，并与银行对账单进行核对，确保账账相符、账实相符。如发现差异，应及时查明原因并进行处理。3.收款风险防范客户信用评估：业务部门在与客户签订合同或开展业务前，应对客户的信用状况进行评估，了解客户的经营情况、财务状况、信用记录等，合理确定收款方式和收款期限，降低收款风险。合同条款约定：在合同中应明确收款方式、收款期限、违约责任等条款，确保公司的合法权益得到保障。如客户未能按照合同约定按时付款，应按照合同约定追究客户的违约责任。收款跟踪与催收：业务部门应定期对客户的付款情况进行跟踪，及时了解客户的付款进度。如发现客户逾期未付款，应及时与客户沟通催收，必要时可采取法律手段维护公司的权益。四、营业款的存储1.存储方式营业款应及时缴存公司指定的银行账户进行存储，不得坐支现金。银行账户的开设、变更、撤销等应按照公司相关规定办理，并报财务部门备案。2.账户管理财务部门：财务人员应负责银行账户的日常管理，包括账户余额的核对、资金的收付、账户信息的维护等。定期对银行账户进行清查，确保账户资金的安全。密码与印章管理：银行账户的密码和预留印鉴应由专人保管，不得泄露。如因工作需要进行密码或印鉴的变更，应按照公司规定办理相关手续，并做好记录。3.存储安全保障银行选择：选择信誉良好、实力雄厚的银行作为营业款的存储银行，确保银行的安全性和稳定性。安全措施：加强银行账户的安全防护措施，如设置安全的密码、安装防病毒软件、定期更换密码等。同时，关注银行账户的异常交易情况，及时采取措施防范风险。五、营业款的支出1.支出审批流程业务部门申请：业务部门因业务需要支出营业款时，应填写支出申请表，详细说明支出事由、支出金额、收款单位等信息，并提交相关的证明材料，如合同、发票、审批文件等。部门负责人审核：业务部门负责人对支出申请表及相关证明材料进行审核，确认支出的合理性和必要性，并签署审核意见。财务部门审核：财务人员对支出申请表及相关证明材料进行审核，重点审核支出的真实性、合法性、合规性以及资金的支付能力。如发现问题，应及时与业务部门沟通解决。公司领导审批：根据公司的财务审批权限，由相应的公司领导对支出申请表进行审批。审批通过后，财务部门方可办理付款手续。2.支出方式支票支付：如采用支票支付，财务人员应按照支票管理规定填写支票，确保支票的真实性、有效性。支票应加盖公司预留印鉴，并由专人负责送交收款人。汇票支付：如需开具汇票支付，财务人员应按照汇票管理规定办理相关手续，确保汇票的真实性、有效性。汇票应加盖公司预留印鉴，并由专人负责送交收款人。电子支付：在符合公司规定和安全要求的前提下，可采用电子支付方式进行营业款支出。财务人员应按照电子支付平台的操作流程进行付款操作，并确保支付信息的准确性和安全性。3.支出记录与核对财务部门：财务人员应及时登记营业款支出明细账，详细记录每一笔支出的日期、金额、收款单位、支出事由等内容。定期与银行对账单进行核对，确保账账相符、账实相符。业务部门：业务部门应定期与财务部门核对营业款支出情况，确保支出与业务实际发生情况相符。如发现差异，应及时查明原因并进行处理。六、营业款的核算与报表1.核算原则营业款的核算应遵循权责发生制原则，按照收入与费用配比的原则进行账务处理，确保会计信息的真实、准确、完整。2.会计科目设置财务部门应根据营业款的管理要求，合理设置会计科目，对营业款的收付、存储、支出等业务进行详细核算。如设置“主营业务收入”、“其他业务收入”、“银行存款”、“应收账款”、“应付账款”等会计科目。3.账务处理流程收款账务处理：财务人员根据业务部门提交的收款凭证及相关资料，及时进行账务处理，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。同时，按照客户名称进行明细核算，登记应收账款明细账。支出账务处理：财务人员根据审核通过的支出申请表及相关付款凭证，及时进行账务处理，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目。同时，按照收款单位名称进行明细核算，登记应付账款明细账。4.报表编制财务报表：财务部门应定期编制营业款相关的财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，反映公司营业款的收支情况、财务状况和经营成果。营业款报表：为满足公司内部管理的需要，财务部门应编制营业款报表，详细列示营业款的收入、支出、余额等情况，并按照不同的业务类型、客户类型、收款方式等进行分类统计分析，为公司管理层提供决策支持。七、营业款的监督与检查1.内部监督财务审计：公司内部审计部门应定期对营业款的管理情况进行审计，检查营业款的收付、存储、支出等环节是否符合制度规定，账务处理是否准确规范，是否存在违规操作和财务风险等问题。财务自查：财务部门应定期对营业款进行自查，核对账目、盘点现金、检查银行账户等，及时发现和纠正存在的问题。同时，建立健全内部监督机制，加强财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务水平和风险意识。2.外部监管税务监管：公司应按照国家税收法律法规的要求，及时足额缴纳各项税款，接受税务机关的监督检查。财务部门应准确核算营业款收入，确保纳税申报的真实性、准确性和完整性。银行监管：与公司有业务往来的银行应按照相关规定对公司的银行账户进行监管，确保账户资金的安全。公司应积极配合银行的监管工作，及时提供相关