财务管理制度管理规范

PAGE财务管理制度管理规范一、总则（一）目的本财务管理制度管理规范旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本规范适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和财务管理工作。（三）制定依据本规范依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据可靠。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务管理人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度。2.财务人员应保持良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.公司应定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制财务预算、财务报表等，为公司决策提供财务支持。负责财务制度的制定、执行和监督，确保财务工作规范有序。管理财务团队，协调与其他部门的关系，保障公司财务工作顺利开展。2.会计人员负责财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等，确保财务信息准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。办理资金结算业务，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.公司应建立预算考核制度，将预算执行情况与部门和个人绩效挂钩。2.考核内容包括预算完成率、预算准确率、成本控制等方面。3.对预算执行情况好的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的进行惩罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，确认收入的实现。2.收入确认应遵循权责发生制原则，以商品或服务的交付、风险和报酬的转移为依据。（二）销售业务管理1.销售部门应制定合理的销售政策和销售流程，确保销售业务的顺利开展。2.签订销售合同前，应进行合同评审，对合同条款进行审核，防范合同风险。3.销售业务应及时开具发票，确保收入及时入账。（三）其他收入管理1.公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等。2.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。五、成本费用管理（一）成本管理1.公司应建立成本管理制度，加强成本核算和成本控制。2.成本核算应按照产品或项目进行，准确计算成本费用。3.成本控制应采取有效的措施，降低成本费用，提高经济效益。（二）费用管理1.公司应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。2.费用报销应严格按照制度执行，确保费用支出合理合规。3.对大额费用支出应进行专项审批，加强费用监控。（三）成本费用分析与考核1.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施。2.公司应建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况与部门和个人绩效挂钩。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应建立货币资金管理制度，加强现金、银行存款的管理。2.现金管理应严格遵守现金使用范围和库存限额规定，确保现金安全。3.银行存款管理应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，防范资金风险。（二）应收账款管理1.销售部门应加强应收账款的管理，及时催收货款。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策。3.对逾期应收账款应采取有效的措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。（三）存货管理1.公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应按照规定的程序进行，确保采购质量和价格合理。3.存货验收应严格按照标准进行，确保存货数量和质量准确无误。4.存货保管应做好防火、防潮、防盗等工作，确保存货安全。5.存货发出应按照规定的手续进行，确保发出存货的数量和成本准确无误。（四）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置资产符合公司需求。3.固定资产验收应严格按照标准进行，确保资产质量和数量准确无误。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，确保折旧计算准确。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置资产的合规性。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。3.财务报告编制应做到数据准确、内容完整、格式规范。（二）财务报告审核与披露1.财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保报告质量。2.公司应按照规定的时间和方式对外披露财务报告，确保信息公开透明。（三）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，发现公司存在的问题，提出改进措施和建议。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理等。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格按照内部控制制度执行，确保财务工作规范有序。2.财务部门应定期对内部控制制度的执行情况进行监