规范资产积累管理制度

PAGE规范资产积累管理制度一、总则（一）目的为加强公司资产积累管理，确保公司资产的安全、完整与有效利用，实现公司资产的合理增长与保值增值，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的资产积累管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：资产积累管理活动必须严格遵守国家法律法规及相关行业标准，确保公司资产来源合法、运作合规。2.安全性原则：保障公司资产的安全，防止资产流失、损坏或遭受非法侵害。3.效益性原则：通过合理规划与有效管理，提高资产积累的效益，实现公司资产的最大化增值。4.规范性原则：建立健全规范的资产积累管理流程与制度，确保各项工作有序开展。二、资产分类与定义（一）固定资产指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。（二）流动资产指公司在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。（三）无形资产指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。（四）其他资产指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。三、资产积累管理职责（一）资产管理部门1.负责制定和完善公司资产积累管理制度，并组织实施。2.对公司各类资产进行登记、核算、清查与评估，建立资产台账。3.定期对资产的使用状况进行检查与分析，提出资产优化配置建议。4.参与资产购置（建设）、处置等环节的审核与监督。（二）财务部门1.负责资产的财务核算，确保资产价值准确反映在财务报表中。2.编制资产预算，对资产积累资金进行统筹安排与管理。3.审核资产购置（建设）、处置等财务事项，提供财务决策支持。4.监督资产积累资金的使用情况，防范财务风险。（三）使用部门1.负责本部门资产的日常使用与维护，确保资产正常运行。2.配合资产管理部门进行资产清查与盘点，及时反馈资产使用状况。3.根据业务需求，提出合理的资产购置（建设）申请。（四）决策机构公司管理层及相关决策委员会负责对重大资产积累事项进行决策，审议资产购置（建设）计划、处置方案等，确保资产积累管理符合公司战略目标。四、资产购置（建设）管理（一）需求申请使用部门根据业务发展需要，填写资产购置（建设）申请表，详细说明资产名称、规格型号、数量、用途、预计购置（建设）时间、预算金额等信息，并提交至资产管理部门。（二）审核评估1.资产管理部门收到申请后，对资产需求的合理性、必要性进行审核，并结合公司现有资产状况进行评估。2.财务部门对资产购置（建设）预算进行审核，评估资金来源及使用的合理性。3.涉及重大资产购置（建设）的，需提交公司决策机构审议。（三）采购实施1.根据审核评估结果，确定采购方式。对于符合招标条件的资产购置项目，按照公司招标管理规定进行招标采购；对于非招标项目，可采用询价、竞争性谈判等方式进行采购。2.采购部门负责与供应商签订采购合同，明确资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.在采购过程中，严格遵守相关法律法规及公司采购制度，确保采购活动的公平、公正、公开。（四）验收交付1.资产到货后，采购部门通知资产管理部门及使用部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术参数等是否符合采购合同要求。2.验收合格后，由资产管理部门办理资产入库手续，并更新资产台账。使用部门办理资产领用手续，负责资产的日常使用与管理。3.对于验收不合格的资产，采购部门应及时与供应商沟通协商解决，直至达到验收标准或办理退货手续。五、资产日常管理（一）资产登记资产管理部门对公司各类资产进行统一登记，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置价格、使用部门、存放地点等信息。资产台账应定期更新，确保账实相符。（二）资产使用与维护1.使用部门负责资产的日常使用与维护，制定资产使用操作规程，确保资产安全、正常运行。2.定期对资产进行维护保养，及时维修损坏的资产。对于大型设备或关键资产，应制定专项维护计划，并做好维护记录。3.资产管理部门定期对资产使用状况进行检查，监督使用部门的资产维护工作，发现问题及时督促整改。（三）资产清查与盘点1.公司定期组织资产清查与盘点工作，原则上每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点范围包括公司总部及各分公司、子公司的所有资产。2.清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等相关人员共同参与。清查盘点结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产的实际情况。3.对于清查盘点中发现的账实不符情况，应查明原因，及时调整资产台账，并按照规定进行相应的账务处理。属于资产盘盈的，应及时入账；属于资产盘亏或毁损的，应按照规定的审批程序进行处理。（四）资产调拨与转移1.因公司内部机构调整、业务划转等原因，需要进行资产调拨或转移的，由相关部门填写资产调拨（转移）申请表，经资产管理部门审核、财务部门会签后，报公司领导审批。2.资产调拨（转移）申请获批后，资产管理部门负责办理资产交接手续，确保资产的安全转移。交接双方应在资产交接清单上签字确认。3.资产调拨（转移）后，资产管理部门应及时更新资产台账，调整资产使用部门及存放地点等信息。六、资产处置管理（一）处置原因资产处置包括资产报废、出售、转让、捐赠等。资产处置的原因主要有资产已超过使用年限且无法继续使用、资产技术落后或因其他原因不再适用公司业务需要、资产闲置且无使用价值等。（二）处置申请资产使用部门或资产管理部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产名称、规格型号、数量、购置时间、购置价格、已使用年限、处置原因、处置方式、预计处置收入等信息，并提交相关证明材料。（三）审核审批1.资产管理部门对资产处置申请进行审核，核实资产状况及处置原因的真实性、合理性。2.财务部门对资产处置的财务事项进行审核，评估处置收入及相关税费的计算是否准确，对公司财务状况的影响等。3.涉及重大资产处置的，需提交公司决策机构审议。决策机构应综合考虑资产处置的必要性、可行性、经济效益等因素，做出决策。（四）处置实施1.根据审核审批结果，确定资产处置方式。对于报废资产，由资产管理部门组织相关人员进行报废鉴定，并按照规定进行报废处理；对于出售、转让、捐赠等资产处置方式，按照公司相关规定进行公开交易或办理捐赠手续。2.资产处置过程中，应严格遵守相关法律法规及公司资产处置制度，确保处置活动的合规性、公正性。3.资产处置完成后，资产管理部门及时更新资产台账，财务部门按照规定进行账务处理。七、资产预算管理（一）预算编制1.财务部门牵头组织各部门编制资产预算。各部门根据本部门业务发展规划和资产需求情况，提出资产购置（建设）、维护保养、处置等预算项目，并详细说明预算金额及依据。2.资产管理部门对各部门提交的资产预算进行审核与汇总，结合公司整体战略目标和资产状况，提出合理建议，形成公司年度资产预算草案。3.年度资产预算草案经公司管理层审核后，提交公司决策机构审议批准。（二）预算执行1.公司各部门严格按照批准的资产预算执行，确保预算资金专款专用。财务部门负责对资产预算执行情况进行监控，定期通报预算执行进度。2.如因业务发展需要调整资产预算，应按照规定的程序进行申请与审批。经批准调整后的资产预算作为预算执行的依据。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整资产预算的，由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。2.资产管理部门对预算调整申请进行审核，财务部门进行会签，报公司决策机构审批。未经批准，不得擅自调整资产预算。（四）预算考核1.建立资产预算考核制度，对各部门资产预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、资产购置（建设）项目完成率、资产使用效益等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行相应的处罚。八、资产信息化管理（一）信息化系统建设建立公司资产信息化管理系统，实现资产信息的集中管理与共享。资产信息化管理系统应涵盖资产登记、购置（建设）、使用、维护、清查、盘点、处置等全过程管理功能，提高资产积累管理的工作效率与准确性。（二）数据录入与维护资产管理部门负责将公司各类资产信息及时录入资产信息化管理系统，并确保数据的准确性、完整性。在资产发生购置（建设）、调拨、转移、处置等变动时，应及时更新系统数据。（三）信息查询与分析公司各部门可通过资产信息化管理系统查询本部门及相关资产信息，实现信息共享。同时，利用系统提供的数据分析功能，对资产状况、使用效益等进行分析，为公司资产积累管理决策提供支持。九、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对公司资产积累管理情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况、资产的安全与完整情况、资产预算的执行情况等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）日常监督检查资产管理部门、财务部门等相关部门定期对公司资产积累管理工作进行日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。对违反资产积累管理制度的行为，责令相关部门或人员限期整改，并视情节轻重给予相应的处罚。（三）外部监督接受国