学校财务制度规范

PAGE学校财务制度规范一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于学校所属各部门、各单位及全体教职员工。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备具有专业资格的会计人员和财务管理人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全岗位责任制。（二）财务负责人职责1.贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定学校财务管理制度和实施办法。2.组织编制学校年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，对学校财务活动进行控制和监督。3.定期分析学校财务状况，为学校领导决策提供财务信息支持，参与学校重大经济决策。4.负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。5.协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，依法接受有关部门的监督检查。（三）财务管理制度1.建立健全财务管理制度体系，包括预算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、资产管理制度、财务报告制度、财务分析制度、内部控制制度等。2.各项财务管理制度应明确管理流程、审批权限、监督机制等内容，确保财务管理工作有章可循、规范有序。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：将学校全部收入和支出纳入预算管理，全面反映学校财务收支情况。3.真实性原则：预算编制应基于实际情况，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.科学性原则：运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和合理性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，强化绩效目标管理，提高资金使用效率。（二）预算编制方法1.采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合财力状况，对各项收支进行全面、细致的预测和分析。2.收入预算应根据学校历年收入情况、本年度事业发展计划及相关政策规定，合理预计各项收入来源。3.支出预算应按照支出功能分类和经济分类，根据不同项目的性质和特点进行编制，优先保障人员经费、教学科研经费等重点支出。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门事业发展计划和工作任务，提出下一年度预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议通过。4.经教职工代表大会审议通过的年度预算，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批复，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，并及时向学校领导汇报。3.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。4.预算调整应经学校领导班子审议通过，并报上级主管部门和财政部门备案。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程跟踪和评价。2.在预算编制阶段，应明确绩效目标，将绩效目标细化分解为具体的绩效指标和评价标准。3.在预算执行过程中，应加强绩效监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保绩效目标的实现。4.预算执行结束后，应按照规定开展绩效评价工作，评价结果作为改进预算管理、安排以后年度预算的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应严格按照国家有关法律法规和政策规定取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.统一管理原则：学校各项收入应全部纳入财务部门统一管理，严禁设立账外账。3.及时足额原则：应及时足额组织各项收入，确保收入的完整性。（三）收入管理措施1.财政补助收入应按照国家财政部门的规定和要求，及时足额拨付到位，并按照规定用途使用。2.事业收入应严格按照物价部门核定的收费项目和收费标准收取，实行“收支两条线”管理。收费票据应统一使用财政部门监制的票据，收费收入应及时足额上缴财政专户，实行收支脱钩管理。3.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照相关规定及时入账，确保收入的真实性和完整性。4.经营收入应按照市场经济规律进行管理，依法纳税，确保经营活动的合法性和效益性。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得违规支出。2.合理性原则：支出应根据学校事业发展需要和财力状况，合理安排，确保支出的必要性和合理性。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，提高资金使用效益。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出应按照学校内部审批制度进行审批，重大支出应经学校领导班子集体研究决定。2.支出审批应明确审批权限和审批流程，审批人应严格按照规定进行审批，对不符合规定的支出不得批准。3.报销人员应按照财务制度规定，填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，经审核无误后，方可报销。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的开支标准和范围，严格控制支出规模。2.加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销，对违规支出应及时进行纠正和处理。3.实行支出绩效评价制度，对重点支出项目进行绩效评价，评价结果作为改进支出管理的重要依据。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定进行，确保资产价值的真实性和准确性。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。2.资产购置后，应及时组织验收工作，确保资产数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，方可办理入账手续。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责和权限。2.资产使用人员应按照规定使用资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。对资产应定期进行清查盘点，确保资产安全完整。（四）资产处置与报废1.学校资产处置应按照国家有关规定进行，履行审批手续。资产处置收入应及时足额上缴财政专户。2.对已达到使用年限、无法正常使用或维修成本过高的资产，应按照规定进行报废处理。报废资产应及时清理，确保账实相符。（五）资产清查与报告1.学校应定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查盘点。清查结果应及时上报学校领导，并按照规定进行账务处理。2.学校应按照规定编制资产报告，如实反映学校资产状况、变动情况及存在的问题等，为学校领导决策提供依据。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应真实、完整、准确地反映学校财务状况和收支情况。2.财务报告应包括资产负债表（月度、年度）、收入支出表（月度、年度）、现金流量表（年度）、财政拨款收入支出表（年度）以及报表附注等内容。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、学校领导审批后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期开展财务分析工作，为学校领导决策提供财务信息支持。财务分析应运用科学的方法和指标体系，对学校财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析和评价。2.财务分析指标主要包括预算执行率、收入增长率、支出增长率、人员支出占总支出的比重、公用支出占总支出的比重、资产负债率等。3.财务分析应形成书面报告，提出存在的问题和改进建议，为学校财务管理提供参考依据。八、内部控制（一）内部控制目标1.合理保证学校经济活动合法合规。2.合理保证学校资产安全和使用有效。3.合理保证学校财务信息真实完整。4.有效防范舞弊和预防腐败，提高学校公共服务的效率和效果。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应贯穿学校经济活动的全过程，覆盖所有业务和事项。2.重要性原则：内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。4.适应性原则：内部控制应与学校的规模、性质、发展阶段等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）内部控制要素1.内部环境：包括学校治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。2.风险评估：识别、评估学校经济活动中存在的风险，并采取相应的风险应对措施。3.控制活动：根据风险评估结果，采取相应的控制措施，确保学校经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确。4.信息与沟通：建立健全信息系统，确保信息及时、准确、完整地传递，加强内部各部门之间的沟通与协作。5.内部监督：对内部控制的有效性进行监督检查，及时发现问题并加以纠正。（四）内部控制措施1.建立健全内部控制制度体系，明确各项经济活动的业务流程、控制要点和风险防控措施。2.加强对关键岗位人员的管理和监督，实行定期轮岗制度，防范岗位风险。3.强化对经济活动的全过程监控，对重大经济事项实行集体决策和联签制度。4.定期开展内部控制自我评价工作，对发现的问题及时进行整改，不断完善内部控制体系。九、财务监督（一）监督主体与职责1.学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校财务部门和审计部门负责，外部监督由财政、税务、审计等部门负责。2.财务部门应加强对学校财务活动的日常监督，确保财务收支合法合规、资金使用安全有效。3.审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，提出审计意见和建议，促进学校加强财务管理。4.财政、税务、审计等部门应依法对学校财务进行监督检查，对发现的问题及时进行处理。（二）监督内容与方式1.财务监督内容包括预算执行情况、收入管理情况、支出管理情况、资产管理情况、财务报告情况等。2.监督方式