食堂会计出纳制度规范

PAGE食堂会计出纳制度规范一、总则（一）目的为了加强公司食堂财务管理，规范会计出纳行为，确保食堂财务工作的准确、及时、规范，保障公司食堂的正常运营和资金安全，特制定本制度规范。（二）适用范围本制度适用于公司内部食堂的会计核算和出纳管理工作。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》以及国家相关财经法规和公司实际情况制定。二、会计岗位职责（一）财务核算1.按照国家统一的会计制度和公司财务规定，对食堂的各项经济业务进行准确、及时的会计核算。包括但不限于食材采购、员工就餐费用、设备采购、水电费等收支项目的账务处理。2.负责编制记账凭证，登记账簿，做到账目清晰、数字准确、摘要规范。定期核对账目，确保账证相符、账账相符、账实相符。（二）报表编制1.每月按时编制食堂财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。报表内容应真实、完整、准确，能够反映食堂财务状况和经营成果。2.对财务报表进行分析，为食堂管理提供财务数据支持和决策建议。如分析成本费用结构，提出降低成本的措施；分析资金流动情况，合理安排资金使用等。（三）票据管理1.负责食堂各类票据的购买、保管、使用和核销工作。包括发票、收据、支票等。确保票据的安全，防止丢失、被盗用。2.按照规定开具票据，要求内容填写齐全、字迹清晰、印章齐全。对作废的票据要加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期归档。（四）税务申报与缴纳1.熟悉国家税收法规，准确计算食堂应缴纳的各项税费，按时进行纳税申报。2.依法缴纳税款，确保食堂税务合规，避免税务风险。（五）财务档案管理1.负责整理、装订、保管食堂的会计凭证、账簿、报表等财务档案。档案应分类存放，便于查阅。2.按照档案管理规定，定期对财务档案进行归档和保管期限的界定，确保档案的完整性和安全性。在规定的保管期限届满后，按照程序进行档案销毁。三、出纳岗位职责（一）资金收付1.严格按照公司财务制度和审批流程，办理食堂的资金收付业务。包括现金收付、银行存款收付等。2.对每一笔资金收付进行认真审核，确保手续齐全、凭证合规。如审核报销单据是否有相关领导签字、发票是否真实有效等。（二）现金管理1.负责食堂库存现金的保管和盘点工作。库存现金应按照规定限额存放，确保现金安全。2.每日下班前，对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务负责人。3.严格执行现金开支范围和现金结算起点规定，超过规定范围和限额的支出应通过银行转账支付。（三）银行存款管理1.负责食堂银行账户的管理，包括开户、销户、账户信息变更等手续的办理。2.定期与银行核对账目，及时掌握银行存款余额和资金变动情况。每月编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理。3.妥善保管银行结算凭证，如支票、汇票、本票等。按照规定使用银行结算工具，确保资金收付的安全和准确。（四）资金日报与周报1.每日编制资金日报表，反映食堂当天的资金收支情况和资金余额。日报表应及时报送财务负责人和相关领导。2.每周编制资金周报表，对本周资金收支进行汇总和分析。周报表应包括资金收支明细、资金余额变动情况、资金使用趋势分析等内容，为管理层提供资金管理决策依据。（五）票据传递与保管1.负责接收和传递会计凭证及相关票据。在收到报销单据等原始凭证后，应及时整理并传递给会计进行账务处理。2.对出纳工作中涉及的各类票据和文件进行妥善保管，如支票存根、银行对账单、收据存根等。保管期限应符合公司档案管理规定。四、财务审批流程（一）食材采购审批1.食堂采购人员根据食材需求计划填写采购申请单，详细注明食材名称、规格、数量、预计价格等信息。2.采购申请单经食堂负责人审核签字后，提交至财务部门。财务人员对采购申请单的金额合理性进行初步审核。3.财务审核通过后，采购申请单报公司分管领导审批。分管领导根据公司预算和食堂实际情况进行审批，审批通过后方可进行采购。（二）费用报销审批1.食堂工作人员因工作需要发生的费用支出，如办公用品采购、设备维修等，应填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.费用报销单先由食堂负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。3.食堂负责人审核通过后，报销单提交至财务部门。财务人员按照公司费用报销制度对报销单据进行严格审核，包括发票的真实性、报销金额的合规性、审批手续的完整性等。4.财务审核无误后，报销单报公司分管领导审批。分管领导审批通过后，出纳方可办理报销付款手续。（三）重大支出审批1.对于食堂金额较大的支出项目，如大型设备采购、食堂装修改造等，应提前编制专项预算报告，详细说明支出项目的必要性、预算金额、资金来源等情况。2.专项预算报告经食堂负责人审核后，提交公司财务部门进行预算审核。财务部门结合公司整体财务状况和预算安排，对预算报告进行审核并提出意见。3.预算审核通过后，专项预算报告报公司管理层审批。公司管理层根据公司发展战略和财务状况进行综合决策，审批通过后方可实施重大支出项目。4.在重大支出项目实施过程中，财务部门应进行全程跟踪监督，确保资金使用合规、安全、有效。五、账务处理规范（一）食材采购账务处理1.采购食材验收入库时，根据采购发票和入库单，借记“原材料食材”科目，贷记“应付账款供应商”科目（如为赊购）或“库存现金/银行存款”科目（如为现款采购）。2.食堂领用食材时，根据领料单，借记“主营业务成本食材成本”科目，贷记“原材料食材”科目。（二）员工就餐费用账务处理1.收取员工就餐费用时，根据收款记录，借记“库存现金/银行存款”科目，贷记“主营业务收入就餐收入”科目。2.对于公司给予员工的就餐补贴等福利，应根据相关规定进行账务处理。如补贴直接发放给员工，不通过食堂核算；如补贴通过食堂统一核算，则借记“管理费用福利费”科目，贷记“应付职工薪酬福利费”科目，同时借记“应付职工薪酬福利费”科目，贷记“主营业务收入就餐收入”科目（冲减相应的就餐费用）。（三）其他费用账务处理1.食堂发生的水电费、设备折旧费、人员工资等费用，根据相关发票、计提凭证等，借记“主营业务成本水电费/折旧费/人工成本”等科目，贷记“应付账款供电公司/供水公司/累计折旧/应付职工薪酬”等科目。2.支付上述费用时，借记“应付账款供电公司/供水公司/应付职工薪酬”等科目，贷记“库存现金/银行存款”科目。（四）固定资产账务处理1.食堂购置的固定资产，如厨房设备、桌椅等，应按照固定资产入账价值，借记“固定资产”科目，贷记“库存现金/银行存款/应付账款”等科目。2.固定资产按月计提折旧，根据固定资产折旧计算表借记“主营业务成本折旧费”科目，贷记“累计折旧”科目。3.处置固定资产时，应按照相关规定进行账务处理。如固定资产出售，先将固定资产账面价值转入“固定资产清理”科目，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到出售价款时，借记“库存现金/银行存款”科目，贷记“固定资产清理”科目；如有清理净损益，再转入“营业外收入/营业外支出”科目。六、财务盘点与监督（一）食材盘点1.每月末，食堂应组织对库存食材进行盘点。盘点工作由食堂负责人牵头，采购人员、库管人员等共同参与。2.盘点时，应逐一核对食材的品种、数量、规格等，并记录实际盘点数量。3.根据盘点结果编制食材盘点表，将实际盘点数量与账面结存数量进行对比。如发现盘盈或盘亏情况，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏报告。4.盘盈盘亏报告经食堂负责人审核签字后，提交财务部门进行账务处理。盘盈时，借记“原材料食材”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目；盘亏时，借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料食材”科目。经批准后，再根据不同原因分别转入相应科目，如因管理不善造成的盘亏，计入“管理费用存货盘亏损失”科目；因自然灾害等不可抗力造成的盘亏，计入“营业外支出非常损失”科目等。（二）资金盘点1.出纳应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。每日下班前进行现金日记账与实际现金库存的核对，每月末进行一次全面的现金盘点，并编制现金盘点表。2.财务负责人应不定期对银行存款进行核对，通过与银行对账单逐笔核对，检查银行存款收支记录的准确性和完整性。每月末编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理。3.公司审计部门应定期对食堂财务进行审计监督，检查财务制度的执行情况、账务处理的合规性、资金使用的合理性等。审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议。七、财务报表与分析（一）财务报表编制1.会计应按照规定的时间和格式编制食堂财务报表，包括月度财务报表和年度财务报表。月度财务报表至少应包括资产负债表、利润表；年度财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.财务报表的数据应来源于准确的会计账簿记录，确保报表数据真实、准确、完整。报表编制完成后，应进行认真核对和审核，避免出现数据错误或遗漏。（二）财务报表分析1.每月对财务报表进行简要分析，重点关注食堂的收入成本情况、资金流动情况、利润水平等指标。分析各项指标的变动趋势和原因，为食堂管理提供决策依据。2.通过比较分析，如与上月数据对比、与同行业数据对比等，找出食堂经营管理中存在的优势和不足。例如，若发现食材成本过高，应进一步分析采购价格、采购数量、库存管理等方面是否存在问题，并提出相应的改进措施。3.定期撰写财务分析报告，向食堂负责人和公司管理层汇报食堂财务状况和经营成果。报告内容应包括财务指标分析、存在问题及建议、未来发展趋势预测等，为管理层制定决策提供全面、深入的财务信息支持。八、财务档案管理（一）档案分类1.食堂财务档案分为会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、其他文件等类别。2.会计凭证应按照月份和凭证编号顺序装订成册，每册凭证应包含记账凭证、原始凭证及附件。会计账簿应包括总账、明细账、日记账等，按照年度进行整理归档。（二）档案保管1.财务档案应存放在专门的档案室或文件柜中，确保档案的安全和完整。档案室应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。2.按照档案管理规定，确定各类财务档案的保管期限。会计凭证、会计账簿等主要档案保管期限一般为15年，财务报表保管期限为10年，税务资料、合同协议等根据相关规定确定保管期限。3.在保管期限内，应妥善保管财务档案，防止档案丢失、损坏或被篡改。如有查阅需求，应按照规定办理查阅手续，查阅人员不得在档案上涂改、标记或抽取原件。（三）档案销毁1.对于超过保管期限且确无保存价值的财务档案，应按照规定程序进行销毁。销毁前，应编制档案销毁清单，注明档案名称、数量、保管期限、销毁原因等信息。2.档案销毁清单经食堂负责人、财务负责人等相关人员审核签字后，报公司档案管理部门备案。销毁工作应在档案管理部门的监督下进行，确保