企业财务规范制度

PAGE企业财务规范制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动和财务关系，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，防范财务风险。3.负责公司资金筹集、资金运用和资金管理，确保资金安全和合理使用。4.参与公司重大经济决策，对投资、融资、利润分配等方案进行财务评估和分析。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作高效运转。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，不断提高财务人员业务素质和职业道德水平。三、财务核算规范（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家会计准则和公司财务管理需要，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应按照规定的核算内容和使用方法进行使用，确保会计核算的准确性和一致性。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。3.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计核算要求进行登记和管理。账簿应定期打印，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.公司按照国家会计准则和财务制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务负责人审核、公司负责人批准后对外报送。3.公司应按照规定向税务机关、股东等报送财务报表和相关财务资料。四、资金管理规范（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。3.财务部门负责汇总、审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司负责人批准后执行。4.公司应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司进行资金筹集时，应按照国家法律法规和相关政策规定办理相关手续，确保资金筹集合法合规。3.财务部门应加强对资金筹集成本和风险的管理，选择合适的筹资方式和筹资时机，降低筹资成本，防范筹资风险。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金用于公司正常经营活动和发展需要。2.资金支出应按照规定的审批程序进行审批，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务负责人复核、公司负责人批准等环节。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司与外部单位进行资金结算时，应按照合同约定和相关规定办理结算手续，确保资金收付合规。3.公司内部各部门之间的资金结算应按照公司规定的结算方式和结算时间进行办理。（五）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别和评估。2.资金风险主要包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。公司应针对不同的资金风险，采取相应的风险控制措施。3.公司应定期对资金风险管理情况进行检查和评估，不断完善资金风险管理制度和风险控制措施。五、资产管理规范（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金管理,确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。3.银行存款管理应加强账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。4.其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理，确保资金安全和有效使用。（二）应收账款管理1.公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度。2.销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。3.公司应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。（三）存货管理1.公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度。2.采购部门负责存货的采购工作，仓库管理部门负责存货的验收、保管和发出工作，财务部门负责存货的核算和监控。3.公司应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）固定资产管理1.公司应加强固定资产管理，建立健全固定资产管理制度。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，购置后应及时办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧计提准确。4.公司应定期对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）无形资产与其他资产管理1.公司应加强无形资产与其他资产管理，建立健全相关管理制度。2.无形资产应按照国家规定进行核算和摊销，确保无形资产价值准确反映。3.其他资产应按照相关规定进行核算和管理，确保资产安全和有效使用。六、成本费用管理规范（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，受益多的多负担，受益少的少负担。（二）成本费用控制措施1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。3.财务部门应加强对成本费用的核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。（三）成本费用报销管理1.公司应制定成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批程序。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后按照规定的报销流程进行报销处理。3.财务部门应加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。七、利润分配管理规范（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.公司按照国家规定的顺序进行利润分配，首先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取。3.提取任意盈余公积金，任意盈余公积金由公司股东大会决定提取比例。4.向股东分配利润，公司应按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案草案。2.利润分