会计工作制度规范

PAGE会计工作制度规范一、总则（一）目的本制度旨在规范公司会计工作流程，确保会计信息的准确性、完整性和及时性，加强财务管理和内部控制，防范财务风险，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构的会计核算、财务管理等相关工作。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司设立独立的会计部门，负责公司的会计核算、财务管理等工作。会计部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保会计工作的有序开展。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。2.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守公司机密。3.公司根据业务发展需要，合理配备会计人员，确保会计工作的顺利进行。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织领导公司的会计工作，制定会计工作计划和目标，并组织实施。审核重要财务事项，监督财务制度的执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。负责会计人员的培训和考核，提高会计人员的业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为公司财务管理提供数据支持。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行财务审批制度。负责公司税务申报和缴纳工作，合理避税，降低税务风险。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳岗位职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责编制现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，确保账实相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，做到内容真实、摘要清楚、分录正确、编号连续。3.会计凭证的填制、审核、传递、保管应符合国家有关规定和公司财务制度的要求。（二）会计账簿1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应根据审核无误的会计凭证进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。3.会计账簿的启用、登记、结账、更正应符合国家有关规定和公司财务制度的要求。（三）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，勾稽关系正确。财务报表的编制、审核、报送应符合国家有关规定和公司财务制度的要求。（四）会计电算化1.公司应积极推进会计电算化工作，提高会计工作效率和质量。2.会计电算化系统应符合国家有关规定和公司财务制度的要求，具备安全、稳定、可靠等特点。3.会计电算化操作人员应严格遵守操作规程，确保会计数据的安全和保密。四、会计核算（一）资产核算1.货币资金核算公司应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。货币资金的收付应及时入账，做到日清月结。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收款项核算公司应加强应收款项的管理，建立健全应收款项管理制度，明确应收款项的责任人，定期对应收款项进行清理和催收。应收款项应按照实际发生额入账，计提坏账准备。坏账准备的计提方法和比例应符合国家有关规定和公司财务制度的要求。3.存货核算公司应加强存货的管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货的安全和完整。存货应按照实际成本计价，发出存货的计价方法应符合国家有关规定和公司财务制度的要求。存货跌价准备的计提方法和比例应符合国家有关规定和公司财务制度的要求。4.固定资产核算公司应加强固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。固定资产应按照实际成本计价，折旧方法应符合国家有关规定和公司财务制度的要求。固定资产减值准备的计提方法和比例应符合国家有关规定和公司财务制度的要求。（二）负债核算1.应付款项核算公司应加强应付款项的管理，建立健全应付款项管理制度，及时支付应付款项，维护公司良好的信用形象。应付款项应按照实际发生额入账，定期对应付款项进行清理和核对。2.借款核算公司应加强借款的管理，建立健全借款管理制度，明确借款的审批程序和责任人，严格控制借款规模和借款期限。借款应按照实际发生额入账，计提利息。借款利息的计算方法和支付方式应符合国家有关规定和公司财务制度的要求。（三）所有者权益核算1.实收资本核算公司应按照公司章程和股东协议的规定，及时足额收取股东的出资，确保实收资本的真实、准确。实收资本应按照实际收到的金额入账，不得随意增减。2.资本公积核算公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，核算资本公积的形成和使用情况。资本公积应按照规定的用途进行使用，不得挪作他用。3.盈余公积核算公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，提取盈余公积，并按照规定的用途进行使用。盈余公积的提取比例和使用范围应符合国家有关规定和公司财务制度的要求。4.未分配利润核算公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，核算未分配利润的形成和使用情况。未分配利润应按照规定的用途进行使用，不得挪作他用。（四）成本费用核算1.成本核算公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应准确、及时，为公司成本管理提供可靠的数据支持。2.费用核算公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，建立健全费用核算制度，明确费用核算对象、费用项目和费用计算方法。费用核算应准确、及时，严格控制费用支出，降低公司运营成本。五、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，勾稽关系正确。财务报告的编制、审核、报送应符合国家有关规定和公司财务制度的要求。3.公司应及时向股东、债权人、监管机构等报送财务报告，确保财务信息的公开透明。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。2.财务分析应采用科学的方法和合理的指标体系，对公司的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。3.公司应根据财务分析结果，及时发现问题，提出改进措施，不断提高公司的财务管理水平。六、内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，加强财务管理和内部控制，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖公司财务活动的全过程，包括资金管理、采购管理、销售管理、资产管理等。3.内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责权限，建立健全岗位责任制，确保各项财务活动的规范运行。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司的财务状况、经营成果和内部控制制度进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题应及时提出整改建议，并跟踪整改情况，确保整改措施的有效落实。3.公司应积极配合内部审计工作，提供必要的资料和信息，支持内部审计人员的工作。（三）外部监督1.公司应接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.公司应按照国家有关规定，定期向社会公布财务信息，接受社会公众的监督。七、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据、银行对账单、税务申报资料等。（二）会计档案的整理与归档1.会计人员应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，定期对会计档案进行整理和归档。2.会计档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。（三）会计档案的保管与借阅1.会计档案应妥善保管，确保其安全和完整。会计档案的保管期限应符合国家有关规定。2.会计档案的借阅应严格履行审批手续，借阅人应妥善保管会计档案，不得擅自涂改、转借、损坏会计档案。（四）会计档案的销毁1.会计档案