出纳岗位制度规范

PAGE出纳岗位制度规范一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳岗位的工作流程、职责权限及操作标准，确保公司资金的安全、准确、高效运作，维护公司财务秩序，保障公司及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司内部从事出纳工作的所有人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等相关法律法规及行业标准制定。二、岗位职责（一）现金收付管理1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对收入现金，要及时开具收款收据或发票；对支付现金，要认真审核付款凭证，确保付款手续齐全、合规。2.每日及时盘点库存现金，做到账实相符。发现现金短缺或溢余，要及时查明原因，并按规定进行处理。3.不得坐支现金，特殊情况需坐支的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围和限额内进行坐支。（二）银行存款收付管理1.负责办理银行存款账户的开立、变更、注销等手续，并妥善保管相关资料。2.根据审核无误的付款凭证，及时办理银行存款支付业务。严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票和空白支票。3.每月定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查明原因，并进行相应处理。确保银行存款账目准确无误。（三）票据及印章管理1.负责保管和使用各类票据，如支票、汇票、本票、收据等。建立票据使用登记制度，详细记录票据的购买、领用、使用、作废、销毁等情况。2.严格按照规定使用票据，不得擅自转借、转让、涂改、伪造票据。对已使用的票据存根及作废票据，要妥善保管，定期归档。3.妥善保管公司财务印章，如财务专用章、法人章等。印章的使用必须严格履行审批手续，由专人负责保管和使用，不得随意交予他人代管。（四）资金核算与报表编制1.按照财务会计制度的规定，及时记录现金、银行存款的收支业务，做到日清月结。定期编制现金流量表等相关资金报表，为公司财务管理提供准确的数据支持。2.协助会计人员进行账务处理，核对现金、银行存款账目与总账的一致性。对发现的问题及时反馈，并配合进行调整和更正。（五）财务档案管理1.负责整理、装订和保管出纳工作相关的各类凭证、账簿、报表等财务档案。确保档案资料完整、清晰、有序。2.按照公司档案管理制度的要求，定期将财务档案移交公司档案室统一保管。严格遵守档案查阅、借阅制度，未经批准不得擅自提供档案资料给他人查阅或使用。（六）其他工作1.完成领导交办的其他与出纳工作相关的临时性任务。积极配合公司内部审计、税务检查等工作，提供必要的资料和协助。2.关注国家财经政策法规的变化，及时向领导汇报并提出相应的建议和措施，确保公司财务管理工作符合法律法规要求。三、工作流程（一）现金收付流程1.收款流程业务部门收到现金款项后，开具收款收据或发票，并在收据或发票上加盖业务章。将收款收据或发票的记账联传递给出纳人员。出纳人员核对收款收据或发票的内容是否完整、准确，与业务部门确认收款金额及相关信息。收取现金，当面点清款项，无误后在收款收据或发票的收款联上加盖“现金收讫”章，并签字确认。将收款收据或发票的记账联交会计人员进行账务处理。同时，登记现金日记账，记录收款日期、金额、来源及相关摘要信息，并将现金存入公司指定的银行账户。2.付款流程经办人员填写付款申请单，详细注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关的审批文件（如合同、发票、费用报销单等）。将付款申请单依次提交部门负责人、财务负责人、总经理等进行审批。审批通过后，付款申请单传递给出纳人员。出纳人员审核付款申请单及相关附件，检查审批手续是否齐全、金额计算是否正确、收款单位信息是否准确等。根据审核无误的付款申请单，开具现金支票或支付现金。支付现金时，要求收款人当面签字确认；开具现金支票时，填写支票日期、金额、收款人等信息，并在支票存根联上签字。在付款申请单上加盖“现金付讫”章，并登记现金日记账，记录付款日期、金额、用途及收款单位等信息。同时，将付款申请单及相关附件交会计人员进行账务处理。（二）银行存款收付流程1.收款流程业务部门收到银行存款款项后，及时通知出纳人员。出纳人员根据银行收款通知，核对收款金额、款项来源等信息是否与业务部门提供的一致。确认无误后，在银行收款通知上签字，并登记银行存款日记账，记录收款日期、金额、来源及相关摘要信息。将银行收款通知交会计人员进行账务处理。同时，根据银行收款情况，及时更新公司的资金台账，确保账账相符。2.付款流程经办人员填写付款申请单，详细注明付款事由、金额、收款单位、付款方式（如支票、电汇、网银转账等）等信息，并附上相关的审批文件（如合同、发票、费用报销单等）。将付款申请单依次提交部门负责人、财务负责人、总经理等进行审批。审批通过后，付款申请单传递给出纳人员。出纳人员审核付款申请单及相关附件，检查审批手续是否齐全、金额计算是否正确、收款单位信息是否准确、付款方式是否符合规定等。根据审核无误的付款申请单，选择合适的付款方式进行支付。支票支付：填写支票日期、金额、收款人等信息，并在支票存根联上签字。加盖财务专用章和法人章后，将支票交给收款人或委托银行办理托收。同时，登记银行存款日记账，记录付款日期、金额、用途及收款单位等信息，并将付款申请单及相关附件交会计人员进行账务处理。电汇支付：登录网上银行系统，按照系统提示录入收款单位名称、账号、开户行、金额、用途等信息。确认无误后，提交支付指令。银行受理后，打印电汇凭证，并加盖业务章。登记银行存款日记账，记录付款日期、金额、用途及收款单位等信息，并将付款申请单、电汇凭证及相关附件交会计人员进行账务处理。网银转账支付：登录网上银行系统，选择转账功能，录入收款单位名称、账号、开户行、金额、用途等信息。输入支付密码或使用U盾进行身份验证。确认支付信息无误后，提交转账指令。银行处理成功后，打印转账记录。登记银行存款日记账，记录付款日期、金额、用途及收款单位等信息，并将付款申请单、转账记录及相关附件交会计人员进行账务处理。（三）票据及印章使用流程1.票据使用流程票据购买：根据公司业务需要，出纳人员填写票据购买申请单，注明票据种类、数量等信息，报财务负责人审批。审批通过后，前往银行或相关票据管理机构购买票据，并取得票据购买凭证。票据领用：建立票据领用登记台账，详细记录票据的领用日期、种类、数量、起止号码、领用人等信息。领用人在台账上签字确认后，领取票据。票据使用：领用人按照规定的用途和格式使用票据，确保填写内容准确、完整、清晰。票据开具后，在票据存根联上注明开具日期、金额、客户名称等信息，并签字确认。票据作废：对于填写错误或因其他原因需要作废的票据，应在票据上加盖“作废”章，并将作废票据的存根联与正联一并保存。在票据领用登记台账上注明作废票据的号码及原因。票据保管：定期对未使用的票据进行盘点，确保账实相符。将票据存放在安全、干燥、防火、防盗的地方，防止票据丢失、损坏或被盗用。票据销毁：票据到期或不再使用时，按照公司档案管理制度的规定，填写票据销毁申请单，注明票据种类、数量、起止号码等信息，报财务负责人审批。审批通过后，由专人负责监督销毁，并在票据销毁申请单上签字确认。2.印章使用流程印章保管：财务专用章和法人章由专人负责保管，不得随意交予他人代管。保管人员应将印章存放在保险柜或其他安全的地方，并设置密码或钥匙进行保护。印章使用审批：任何部门或个人需要使用印章时，必须填写印章使用申请单，注明使用事由、金额、涉及合同或文件名称等信息，并附上相关的审批文件（如合同、发票、费用报销单等）。将印章使用申请单依次提交部门负责人、财务负责人、总经理等进行审批。印章使用：审批通过后，印章保管人员根据申请单上的内容，在规定的位置加盖印章。加盖印章时，应确保印章清晰、端正，与文件内容相符。印章使用登记：建立印章使用登记台账，详细记录印章使用日期、使用事由、涉及合同或文件名称、金额、审批人、使用人等信息。使用人在台账上签字确认后，方可使用印章。印章归还：印章使用完毕后，使用人应及时将印章归还给保管人员。保管人员核对印章是否完好无损，并在印章使用登记台账上注明归还日期。四、操作规范（一）现金操作规范1.现金收付必须当面点清，防止差错。收付现金时，要认真核对票面金额、真伪及完整性。2.库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分应及时存入银行。严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。3.每日下班前，必须将现金存入公司指定的银行账户，并确保现金日记账与银行存款日记账的余额一致。4.现金收付业务应及时登记入账，做到日清月结。不得拖延记账时间，确保账目清晰、准确。（二）银行存款操作规范1.严格遵守银行结算纪律，按照规定的结算方式和程序办理银行存款收付业务。不得违反规定开立和使用银行账户。2.每月定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。对未达账项要及时查明原因，并采取相应的措施进行处理，确保银行存款账目准确无误。3.妥善保管银行存款账户的相关资料，如开户许可证、银行对账单、网银密钥等。定期对这些资料进行整理和归档，防止丢失或泄露。4.银行存款支付业务必须经过严格的审批程序，确保付款手续齐全、合规。不得擅自支付未经审批的款项。（三）票据操作规范1.各类票据必须按照规定的格式和内容填写，确保字迹清晰、内容完整、准确无误。不得涂改、挖补、伪造票据。2.票据的使用必须严格按照规定的范围和程序进行，不得转借、转让、代开票据。对已使用的票据存根及作废票据，要妥善保管，定期归档。3.票据的保管要做到安全、保密，防止票据丢失、被盗或损坏。如发现票据丢失，应立即采取挂失止付等措施，并及时向领导报告。4.票据的销毁必须按照公司档案管理制度的规定进行，由专人负责监督销毁过程，确保票据销毁彻底、无遗留。（四）印章操作规范1.财务专用章和法人章的使用必须严格履行审批手续，未经批准不得擅自使用。印章使用申请单必须经相关领导签字同意后方可盖章。2.印章保管人员应严格遵守印章使用规定，不得私自盖章或为他人代盖印章。印章使用过程中，要确保印章与文件内容相符，并在规定的位置加盖印章。3.印章使用完毕后，应及时将印章归还给保管人员。保管人员要认真核对印章是否完好无损，并在印章使用登记台账上注明归还日期。4.印章保管人员要定期对印章进行检查和维护，确保印章清晰、完好。如发现印章损坏或丢失，应及时报告领导，并采取相应的措施进行处理。五、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对出纳岗位的工作进行审计监督，检查出纳人员是否严格遵守本制度的规定，各项工作流程是否规范，资金收付是否准确、安全等。2.财务负责人应定期对出纳工作进行检查和指导，及时发现和纠正存在的问题。对出纳人员的工作进行考核评价，提出改进意见和建议。3.其他部门有权对出纳岗位的工作进行监督，如发现违规行为或问题，应及时向财务部门或公司领导反映。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.按照法律法规的要求，定期向社会公布公司的财务状况和经营成果，接受社会公众的监督。六、风险防范（一）资金安全风险防范1.加强现金和银行存款的管理，严格执行现金盘点制度和银行对账制度，确保资金账实相符。2.对现金收付和银行存款支付业务进行严格的审批控制，防止未经授权的资金支出。3.安装必要的安全防护设备，如监控摄像头、保险柜等，保障资金存放和收付场所的安全。4.加强对出纳人员的安全教育和培训，提高其安全意识和风险防范能力，防止因人为疏忽导致资金安全事故。（二）票据风险防范1.建立健全票据管理制度，严格规范票据的购买、领用、使用、保管、作废、销毁等环节的操作流程，防止票据丢失、被盗用或滥用。2.加强对票据使用人员的培训和监督，确保其熟悉票据管理规定，正