财务制度规范

PAGE财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度规范旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务数据及规定应准确无误，避免歧义。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等日常财务工作。2.制定和执行公司财务管理制度，监督财务制度的落实情况。3.负责公司资金筹集、调配、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保档案资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划，组织实施财务管理制度，协调财务与各部门关系，参与公司重大决策，对财务工作整体负责。权限：对公司财务决策有建议权，对财务人员有考核、任免建议权，对财务收支有审核权。2.会计人员职责：负责公司日常财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，进行成本核算与控制，协助财务经理进行财务分析等。权限：对财务数据的准确性负责，有权要求相关部门提供财务核算所需资料。3.出纳人员职责：负责公司现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关票据，协助会计做好资金核对工作。权限：在规定范围内进行现金收付和银行结算操作，对现金和银行存款的安全负责。（三）财务人员职业道德与素质要求1.遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。2.具备扎实的财务专业知识和技能，熟悉财经政策和财务制度。3.具有较强的责任心、沟通能力和团队协作精神。4.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。三、财务核算基础规范（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.原始凭证的内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报告1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报告编制基础、编制依据、编制原则和方法，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表（月报、季报、年报）、利润表（月报、季报、年报）、现金流量表（年报）、所有者权益变动表（年报）及附注。3.财务报告应经公司负责人、财务经理和编制人员签名并盖章后对外报送。四、资金管理规范（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照相关法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股权结构合理、合法。3.债权融资应签订合法有效的融资合同，明确融资金额、期限、利率、还款方式等条款，确保公司按时足额偿还债务。（二）资金使用1.资金使用应遵循预算管理原则，严格按照预算安排使用资金。2.各项费用支出应符合公司财务制度规定和相关审批流程，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。3.采购业务应按照采购管理制度进行，确保采购金额、采购质量、采购渠道等符合规定要求。4.投资业务应进行充分的可行性研究和风险评估，按照公司投资决策程序进行审批，确保投资安全和收益。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票、本票等结算方式进行资金收付。2.出纳人员应严格按照银行结算制度办理资金结算业务，确保资金收付安全、准确、及时。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的账户。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金审批权限、审批流程和不相容岗位分离等要求。2.加强对资金收支的审核和监督，定期进行资金盘点和银行对账，确保资金安全。3.对重大资金支出实行集体决策和联签制度，防止资金挪用、侵占等违规行为。五、资产管理规范（一）货币资金1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强对银行存款账户的管理，定期核对银行存款余额，定期取得银行对账单，并编制银行存款余额调节表。3.严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（二）应收及预付款项1.加强对应收账款的管理，建立客户信用档案，定期评估客户信用状况，制定合理的信用政策。2.对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行坏账核销。3.预付款项应按照合同约定支付，加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项的安全和有效使用。（三）存货1.建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的操作流程。2.加强对存货采购成本的控制，合理确定存货采购价格和采购数量，降低存货采购成本。3.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（四）固定资产1.固定资产应按照规定进行分类、计价和核算，建立固定资产卡片和台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。2.制定固定资产折旧政策，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。3.加强对固定资产的日常管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产的安全和完整。对固定资产的处置应按照规定程序进行审批，确保处置收入及时足额入账。（五）无形资产及其他资产1.无形资产应按照取得成本进行初始计量，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。2.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。3.其他资产应按照相关规定进行核算和管理，确保资产的真实性和完整性。六、成本费用管理规范（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.成本核算方法：根据公司生产经营特点和管理要求，选择适合的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.费用核算方法：各项费用应按照规定的核算科目进行归集和分配，准确计算各项费用的发生额。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强对成本费用预算的编制、执行、控制和考核。2.优化业务流程，降低生产经营过程中的各项成本费用，提高生产效率和经济效益。3.加强对成本费用的分析和监控，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（四）成本费用审批流程1.各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.成本费用审批流程应明确各级审批权限和审批责任，确保审批过程规范、透明。七、利润及利润分配管理规范（一）利润核算1.公司按照国家统一的会计制度规定的利润核算方法进行利润核算，确保利润数据真实、准确。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配原则、资本保全原则、兼顾各方面利益原则、分配与积累并重原则、投资与收益对等原则。2.公司应按照公司章程规定的利润分配顺序进行利润分配，先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积，再向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司经营情况和利润情况，提出利润分配预案，报公司董事会审议。2.利润分配预案经董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案为最终利润分配方案。（四）利润分配实施1.公司按照股东大会审议通过的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配及时、足额到位。2.加强对利润分配的管理和监督记录，确保利润分配过程合法、合规。八、税务管理规范（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.税务申报应准确、完整、及时，不得虚报、漏报、迟报。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，按时足额缴纳税款。2.加强对税款缴纳的管理和监督，确保税款缴纳安全、准确。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税务成本。2.税务筹划方案应经过充分论证和审批，确保税务筹划风险可控。（四）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.及时关注国家税收政策变化，调整公司税务管理策略，防范税务风险。九、财务监督与审计规范（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各项财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，提出审计意见和建议，促进公司财务管理水平的提高。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。3.对外部审计机构出具的审计报告进行认真分析，针对审计意见及时进行整改。十、财务档案管理规范（一）财务档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务资料、银行对账单、合同协议以及其他与财务活动相关的文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类归档。2.财务档案应装订成册，编制档案目录，便于查阅和保管。（三）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等保管期限按照国家规定执行