财务制度流程规范

PAGE财务制度流程规范一、总则（一）目的本财务制度流程规范旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本规范适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）制定依据本规范依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，确保财务工作规范有序。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导公司财务管理工作。2.会计人员：负责公司会计核算、财务报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算等工作，应具备会计从业资格证书，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程。参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。组织编制公司年度财务预算和决算，监督预算执行情况。负责公司财务报表的审核和报送，确保财务信息真实、准确、完整。加强财务队伍建设，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务信息支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责公司会计档案的整理、保管和移交工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。不得白条抵库，不得挪用现金。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。三、财务审批流程（一）审批原则1.分级审批原则：根据公司业务性质和金额大小，实行分级审批制度，明确各级审批权限。2.权责对等原则：审批人员应在其职责范围内行使审批权，对审批结果负责。3.规范透明原则：审批流程应规范、透明，确保审批过程公开、公正。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认后提交给财务部门。财务部门会计对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核票据的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合公司规定。审核无误后签字，提交给财务负责人审批。财务负责人根据公司财务制度和预算情况进行审批，签字确认后交给出纳人员报销。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并签字确认。将付款申请单及相关合同、发票等原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应审核采购事项的真实性、合规性以及付款金额是否准确，签字确认后提交给财务部门。财务部门会计对付款申请单及原始凭证进行审核，重点审核合同条款、发票信息、付款金额是否符合约定等。审核无误后签字，提交给财务负责人审批。财务负责人根据公司资金状况和付款政策进行审批，签字确认后交给出纳人员办理付款手续。3.资金支出审批流程资金支出部门填写资金支出审批表，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并签字确认。将资金支出审批表提交给部门负责人审核，部门负责人应审核资金支出的必要性、合理性和可行性，签字确认后提交给财务部门。财务部门会计对资金支出审批表进行审核，重点审核资金来源、支出金额是否符合预算等。审核无误后签字，提交给财务负责人审批。财务负责人根据公司资金预算和资金状况进行审批，签字确认后提交给公司总经理审批。公司总经理根据公司战略和经营情况进行最终审批，签字确认后交给出纳人员办理资金支付手续。四、会计核算规范（一）会计政策选择公司应根据国家统一的会计制度和公司实际情况，选择合适的会计政策，并保持会计政策的一致性和稳定性。（二）会计科目设置公司应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证编制1.原始凭证：原始凭证是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是编制记账凭证的依据。原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.记账凭证：记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，是登记账簿的直接依据。记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。3.凭证审核：会计人员应认真审核原始凭证和记账凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全，符合会计制度规定。对于不符合规定的凭证，应及时要求经办人员更正或补充。（四）会计账簿登记1.账簿种类：公司应设置总账、明细账、日记账等主要账簿，以及必要的辅助账簿。2.账簿启用：新账簿启用时，应在账簿扉页上注明单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。3.账簿登记：会计人员应根据审核无误的记账凭证及时登记账簿，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。4.账簿核对：会计人员应定期核对账簿，做到账账相符、账实相符。总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计账簿与实物及款项之间应进行定期核对，发现不符应及时查明原因并进行处理。（五）财务报表编制1.报表种类：公司应按照国家统一的会计制度规定编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.编制要求：财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。3.审核报送：财务报表编制完成后，应经会计主管人员和财务负责人审核签字，并加盖单位公章后及时报送有关部门和单位。五、财务预算管理（一）预算编制1.编制原则：公司财务预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾”的原则，结合公司战略规划和年度经营目标，合理预测收入、成本和费用，确保预算的科学性和可行性。2.编制方法：财务预算编制采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.编制流程公司各部门根据公司年度经营目标和本部门业务情况，提出本部门年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等，并提交给财务部门。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，结合公司整体经营情况和财务状况，提出公司年度财务预算草案，并提交给公司管理层。公司管理层对财务部门提交的年度财务预算草案进行审议，根据公司战略规划和经营目标进行调整和完善，最终确定公司年度财务预算方案。（二）预算执行1.分解下达：公司年度财务预算方案确定后，应将预算指标分解下达至各部门，并签订预算责任书，明确各部门的预算执行责任。2.监控分析：各部门应按照预算责任书的要求，认真组织实施预算执行工作，并定期对预算执行情况进行分析和总结。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.调整追加：在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算指标无法实现时，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核、公司管理层批准后，对预算进行调整。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.考核指标：公司应建立预算考核制度，明确预算考核指标和考核方法。预算考核指标应包括预算执行情况、预算完成率、预算准确率等。2.考核周期：预算考核周期为年度，每年末对各部门预算执行情况进行考核评价。3.结果应用：预算考核结果应与各部门绩效挂钩，作为部门绩效考核和员工薪酬分配的重要依据。对预算执行情况良好、预算完成率高的部门和个人给予奖励，对预算执行不力、预算完成率低的部门和个人进行处罚。六、资金管理规范（一）资金筹集1.筹集原则：公司资金筹集应遵循合法、合理、及时、效益的原则，根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，降低资金成本，防范财务风险。2.筹集方式：公司资金筹集方式主要包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应根据自身实际情况，选择合适的资金筹集方式，并按照国家有关规定履行相关手续。3.审批程序：公司资金筹集方案应经公司管理层审议通过，并按照国家有关规定报相关部门批准。在资金筹集过程中，应严格按照审批程序办理相关手续，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.资金支付：公司资金支付应严格按照财务审批流程进行，确保资金支付安全、准确。出纳人员应根据审核无误的资金支出审批表办理资金支付手续，不得擅自支付资金。2.资金结算：公司应加强资金结算管理，严格遵守银行结算纪律，确保资金结算及时、准确。对于大额资金结算，应采用银行转账等安全可靠的结算方式，避免现金结算。3.资金监控：财务部门应建立资金监控机制，定期对公司资金使用情况进行检查和分析，及时发现资金使用过程中存在问题并提出改进措施。同时，应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（三）资金风险管理1.风险识别：公司应加强资金风险管理，识别资金筹集、使用过程中可能存在的风险，如利率风险、汇率风险、信用风险等。并采取相应的风险防范措施，降低风险发生的可能性和影响程度。2.风险评估：公司应定期对资金风险进行评估，评估资金风险发生的可能性和影响程度，并根据评估结果制定相应的风险应对策略。3.风险应对：针对不同类型的资金风险，公司应采取相应的风险应对措施。如对于利率风险，可以通过合理安排资金结构、运用利率衍生品等方式进行防范；对于汇率风险，可以通过签订远期外汇合约、调整进出口结算方式等方式进行防范；对于信用风险，可以通过加强客户信用管理、建立信用风险预警机制等方式进行防范。七、资产管理规范（一）流动资产1.货币资金：公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全、完整。出纳人员应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，定期盘点库存现金，做到日清月结，账款相符。2.应收账款：公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责，定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款及时收回。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款及时采取措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货：公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，明确存货管理职责，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。财务部门应定期对存货进行成本核算，及时掌握存货成本变动情况，为存货管理提供决策支持。（二）固定资产1.购置管理：公司固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置合理、合规。购置固定资产时，应签订购置合同，明确购置价格、付款方式、交货时间等条款，并按照合同约定进行付款和验收。2.折旧计提：公司应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明变更原因及其对财务状况和经营成果的影响。3.清查盘点：公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成书面报告，报公司管理层审批。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）无形资产及其他资产1.无形资产：公司应加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理职责。无形