单位财务制度规范

PAGE单位财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范单位财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，维护单位资产的安全与完整，确保单位财务活动符合国家法律法规和相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于[单位名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时报送财务报表和相关资料。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现单位经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.单位设立独立的财务部门，负责统一管理单位的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对单位财务收支活动进行审核和监督，确保财务收支合法、合规、合理。负责财务档案的整理、归档和保管工作。定期进行财务分析，为单位领导提供决策支持。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。根据国家法律法规和单位实际情况，制定和完善单位财务管理制度，并监督执行。组织编制和审核财务预算、财务报表等，为单位领导提供财务决策依据。协调单位与财政、税务、银行等相关部门的关系，维护单位的合法权益。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，客观公正，保守单位财务秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁参与任何形式的财务舞弊行为。3.加强对财务人员的职业道德教育和培训，定期进行考核，确保财务人员具备良好的职业道德素质。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据单位事业发展计划和任务，合理编制年度财务预算。2.统筹兼顾，保证重点。在编制预算时，应充分考虑单位各项工作的需要，合理安排资金，优先保障重点项目和重点工作的开展。3.积极稳妥，留有余地。预算编制应充分考虑各种因素的影响，合理预测收入和支出，确保预算具有可行性和可靠性。同时，应适当留有余地，以应对可能出现的突发情况。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据单位上年度收入情况、本年度业务发展计划和市场变化等因素，采用零基预算法或增量预算法编制收入预算。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等各项收入。2.支出预算编制：支出预算应根据单位事业发展计划和任务，按照支出功能分类和支出经济分类进行编制。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目支出等各项支出。其中，人员经费应根据国家有关规定和单位实际情况进行编制；公用经费应按照定额标准进行编制；项目支出应根据项目的实际需要和资金来源进行编制。（三）预算审批程序1.单位财务部门应在每年规定的时间内，组织各部门编制年度财务预算草案，并进行汇总和审核。2.财务预算草案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。3.上级主管部门审批后的财务预算，由单位财务部门负责组织实施，并定期对预算执行情况进行检查和分析。（四）预算执行与调整1.单位各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算更加科学合理。四、收入管理（一）收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式确认收入。2.事业收入应在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.经营收入应在提供劳务或销售商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。4.上级补助收入、附属单位上缴收入应在实际收到款项时确认收入。5.其他收入应在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定进行收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.单位应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和管理，确保收入的真实性、准确性和完整性。3.收入应及时足额上缴国库或财政专户，严禁截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出范围单位支出包括人员经费、公用经费、项目支出等。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家法律法规和财经纪律，确保支出合法、合规、合理。2.坚持“一支笔”审批制度，各项支出应按照规定的审批程序进行审批。3.加强对支出的审核和监督，确保支出真实、准确、完整，杜绝不合理支出。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写支出报销单，并注明支出事由、金额、支付方式等信息。部门负责人对支出事项进行审核，签署意见。财务部门对支出报销单进行审核，审核内容包括支出的合法性、合规性、真实性、准确性等。单位领导根据财务部门的审核意见进行审批。审批通过后，经办人到财务部门办理报销手续。2.重大支出审批程序对于金额较大或涉及重要事项的支出，应按照单位内部规定的重大事项决策程序进行审批。一般先由项目负责人提出申请，详细说明支出的必要性、可行性、预算安排等情况。经相关部门或专家论证后，提交单位领导班子集体研究决定。决策通过后，按照一般支出审批程序办理报销手续。（四）支出管理要求1.严格控制各项支出，确保支出符合预算安排和单位实际需要。2.加强对支出的核算和管理，按照国家统一会计制度的规定进行账务处理，确保支出核算准确无误。3.严格执行国家有关费用开支标准和规定，不得擅自提高或降低标准。4.加强对公务接待费、公务用车运行维护费等重点支出的管理，严格控制支出规模，杜绝浪费现象。六、资产管理（一）资产分类单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。（二）资产购置与验收管理1.资产购置应按照单位预算和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品或服务。3.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责和权限。2.加强对资产的登记、核算和清查工作，定期对资产进行盘点，确保资产账实相符。3.做好资产的维护、保养和维修工作，延长资产使用寿命，提高资产使用效益。4.严格控制资产的处置行为，资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，确保资产处置合法、合规、合理，并及时进行账务处理。（四）固定资产折旧与摊销1.单位应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和折旧率。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法和摊销年限应符合国家有关规定。七、负债管理（一）负债分类单位负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债给单位带来财务风险。2.加强对负债的核算和管理，及时记录和反映负债的发生、偿还等情况。3.严格按照合同约定偿还债务，确保单位信用良好。4.定期对单位负债情况进行分析和评估，及时发现和解决存在的问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.单位应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、编报及时。3.财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务主管等签字盖章后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.单位应定期进行财务分析，为单位领导提供决策支持。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标进行分析和评价，揭示单位财务活动中存在的问题和原因。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进单位财务管理水平的提高。九、财务监督与检查（一）内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对单位财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.单位审计部门应定期对单位财务收支、经济活