审计企业制度规范

PAGE审计企业制度规范一、总则（一）目的本制度旨在规范公司审计工作，确保公司财务信息真实、准确、完整，保障公司资产安全，促进公司内部控制有效运行，提高公司经营管理水平和经济效益，防范经营风险，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，确保审计工作的公正性和客观性。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：审计机构和审计人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合执行。4.保密性原则：审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责公司内部审计工作的组织和实施。审计部门在公司董事会的领导下开展工作，向董事会报告审计工作情况。（二）审计人员配备审计部门应配备足够数量的专业审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、风险管理等方面的知识。审计人员应定期参加培训和学习，不断提高自身业务素质。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据公司年度经营目标和管理要求，制定年度审计计划，明确审计工作的重点和范围。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.编制审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观、公正地反映审计结果，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计发现的问题，督促被审计单位进行整改，跟踪整改情况，确保审计意见和建议得到有效落实。5.参与公司风险管理：协助公司管理层识别、评估和应对风险，提供风险管理建议和支持。6.完成领导交办的其他审计工作：及时完成公司领导交办的其他临时性审计任务。三、审计工作内容与程序（一）财务审计1.审计内容审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查公司财务收支的合规性，是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定。审计公司财务内部控制制度的有效性，评估内部控制风险，提出改进建议。审查公司资产的安全性，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等，核实资产的存在性、完整性和所有权。2.审计程序审计准备阶段：制定审计方案，明确审计目标、范围、方法和步骤；组成审计组，配备审计人员；向被审计单位送达审计通知书。审计实施阶段：收集审计资料，包括会计凭证、账簿、报表、合同等；运用审计方法，如检查、观察、询问、函证、分析性复核等，对财务数据进行审查；编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。审计报告阶段：审计组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告初稿；征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见；审计组对被审计单位的意见进行研究和核实，对审计报告进行修改和完善；将审计报告报送公司领导审批。审计后续阶段：督促被审计单位对审计发现的问题进行整改，跟踪整改情况；对审计工作进行总结和评价，为今后的审计工作提供经验和借鉴。（二）内部控制审计1.审计内容审查公司内部控制制度的健全性，是否涵盖公司经营管理的各个环节，是否存在内部控制漏洞。评估公司内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险，保证公司经营活动的正常运行。检查公司内部控制制度的执行情况，是否得到有效贯彻落实，是否存在违规操作行为。2.审计程序审计准备阶段：了解公司内部控制环境，包括公司治理结构、组织架构、人力资源政策等；识别公司主要业务流程和风险点；制定内部控制审计方案，明确审计重点和方法。审计实施阶段：对公司内部控制制度进行测试，包括控制设计测试和控制执行测试；收集内部控制相关证据，如文件、记录、报告等；对内部控制缺陷进行识别和评估，确定缺陷的严重程度。审计报告阶段：编制内部控制审计报告，描述公司内部控制的现状、存在的问题及审计意见；向公司领导和相关部门通报审计结果，提出改进建议。审计后续阶段：跟踪公司对内部控制缺陷的整改情况，监督整改措施的落实；对公司内部控制制度的改进效果进行评价，为公司完善内部控制提供参考。（三）经济责任审计1.审计内容审查公司负责人任职期间的财务收支情况，是否真实、合法、合规。评价公司负责人任职期间的经营业绩，包括资产保值增值、利润实现情况、市场份额变化等。审计公司负责人任职期间的内部控制建设和执行情况，是否有效防范经营风险。检查公司负责人任职期间的廉洁自律情况，是否存在违规违纪行为。2.审计程序审计准备阶段：根据公司组织人事部门的委托，确定审计对象和审计范围；制定经济责任审计方案，明确审计目标、内容、方法和时间安排；向被审计单位送达审计通知书。审计实施阶段：收集审计资料，包括公司财务报表、会计凭证、合同协议、会议记录等；对公司负责人任职期间的经济活动进行全面审查，核实财务收支、经营业绩等情况；与公司负责人及相关人员进行谈话，了解其任职期间的工作情况和廉洁自律情况；编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。审计报告阶段：审计组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写经济责任审计报告初稿；征求被审计单位和公司负责人的意见，被审计单位和公司负责人应在规定时间内提出书面意见；审计组对被审计单位和公司负责人的意见进行研究和核实，对审计报告进行修改和完善；将审计报告报送公司组织人事部门和公司领导审批。审计后续阶段：跟踪公司组织人事部门对经济责任审计结果的运用情况，如作为公司负责人任免、奖惩的参考依据等；对经济责任审计工作进行总结和评价，为今后的经济责任审计工作提供经验和借鉴。（四）专项审计1.审计内容根据公司经营管理需要，对特定事项进行专项审计，如工程项目审计、物资采购审计、合同审计、预算执行审计等。2.审计程序审计准备阶段：确定专项审计项目，明确审计目标、范围和重点；制定专项审计方案，确定审计方法和步骤；组成专项审计组，配备审计人员；向被审计单位送达专项审计通知书。审计实施阶段：收集专项审计相关资料，如工程项目资料、物资采购合同、预算执行报表等；运用适当的审计方法，对专项审计事项进行审查，核实相关情况；编制专项审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。审计报告阶段：专项审计组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写专项审计报告初稿；征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见；专项审计组对被审计单位的意见进行研究和核实，对专项审计报告进行修改和完善；将专项审计报告报送公司领导审批。审计后续阶段：督促被审计单位对专项审计发现的问题进行整改，跟踪整改情况；对专项审计工作进行总结和评价，为公司加强相关领域的管理提供参考。四、审计报告与档案管理（一）审计报告1.审计报告的内容审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议、审计结论等内容。审计报告应语言简洁、逻辑清晰、证据充分、结论明确，能够客观、公正地反映审计结果。2.审计报告的审批审计报告初稿完成后，应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组对被审计单位的意见进行研究和核实，对审计报告进行修改和完善。审计报告经审计部门负责人审核后，报公司领导审批。审计报告经公司领导审批后，应及时送达被审计单位和相关部门。（二）档案管理1.审计档案的内容审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。审计档案应按照审计项目进行分类整理，确保档案资料的完整性和系统性。2.审计档案的保管期限审计档案的保管期限应根据国家有关规定和公司实际情况确定。一般情况下，审计档案的保管期限为[X]年。保管期限届满后，经公司领导批准，可以按照规定进行销毁。3.审计档案的查阅和借阅审计档案一般不得对外查阅和借阅。因工作需要查阅和借阅审计档案的，应经审计部门负责人批准，并办理相关手续。查阅和借阅审计档案的人员应妥善保管档案资料，不得擅自复制、涂改、销毁档案资料。五、审计结果运用与整改（一）审计结果运用1.公司管理层应重视审计结果公司管理层应认真阅读审计报告，充分认识审计发现的问题，将审计结果作为公司决策和管理的重要参考依据。2.相关部门应落实审计意见和建议公司各相关部门应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真落实整改工作。整改情况应及时向审计部门反馈。3.审计结果作为绩效考核和奖惩的依据公司应将审计结果与绩效考核挂钩，对审计工作中发现的违规违纪行为和内部控制缺陷，应按照公司相关规定进行责任追究和奖惩。（二）整改1.被审计单位应制定整改计划被审计单位应针对审计发现的问题，制定详细的整改计划，明确整改目标、整改措施、整改责任人及整改期限，并将整改计划报送审计部门备案。2.审计部门应跟踪整改情况审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，了解整改工作的进展情况，督促整改责任人按时完成整