内审备案制度规范

PAGE内审备案制度规范一、总则（一）目的为加强公司内部审计工作的规范化管理，确保内部审计工作的有效开展，保障公司资产安全、财务信息真实可靠，提高公司运营效率和风险管理水平，特制定本内审备案制度规范。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权，确保审计结果的客观公正。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实，以充分、适当的审计证据为依据，进行审计判断和评价，避免主观偏见。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，具有一定的权威性。4.保密性原则：内部审计人员应对在审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门应配备足够数量、具备专业胜任能力的审计人员，以满足公司内部审计工作的需要。（二）人员职责1.审计部门负责人职责负责制定内部审计工作计划、目标和预算，并组织实施。组织内部审计人员开展审计工作，指导和监督审计项目的执行情况。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议，并向公司董事会汇报。协调内部审计部门与其他部门的关系，确保内部审计工作的顺利开展。负责内部审计人员的培训、考核和管理，提高审计人员的专业素质和业务能力。2.审计人员职责按照审计部门负责人的安排，负责具体审计项目的实施，收集、整理审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计建议，并撰写审计报告。跟踪审计建议的执行情况，对整改效果进行监督和检查。协助审计部门负责人开展其他内部审计相关工作。三、内审备案的范围与内容（一）备案范围1.公司年度内部审计工作计划及调整情况。2.内部审计项目的立项审批文件。3.审计工作方案，包括审计目标、范围、方法、步骤等。4.审计报告，包括审计发现的问题、审计结论、审计建议等。5.被审计单位对审计报告的反馈意见及整改情况报告。6.其他与内部审计工作相关的重要文件和资料。（二）备案内容1.基本信息审计项目名称、编号、审计期间。被审计单位名称、负责人、联系方式。审计项目负责人及审计组成员名单。2.审计依据相关法律法规、政策文件、公司内部规章制度等。3.审计过程记录审计工作开展的时间、地点、方式等。审计程序执行情况，包括审计证据的收集、分析和评价过程。与被审计单位沟通交流的情况记录。4.审计发现问题详细描述审计发现的问题事实，包括问题发生的时间、地点、涉及金额、相关责任人等。对问题性质的认定，如财务违规、内部控制缺陷、经营管理不善等。5.审计结论根据审计发现的问题，综合分析后得出的审计结论，明确问题的影响程度和范围。6.审计建议针对审计发现的问题，提出具体的、具有可操作性的审计建议，包括整改措施、预防措施等。7.被审计单位反馈意见被审计单位对审计报告的意见和看法，是否认可审计结论和建议。被审计单位提出的异议及理由。8.整改情况被审计单位针对审计发现问题制定的整改计划，包括整改措施、责任部门、整改期限等。整改措施的执行情况，是否按时完成整改任务，整改效果如何。四、内审备案的流程（一）审计项目实施过程中的备案1.审计人员在审计项目实施过程中，应及时将重要的审计工作底稿、与被审计单位沟通的记录等资料提交给审计部门负责人进行审核备案。2.审计部门负责人对提交的备案资料进行审核，如发现问题或需要补充完善的内容，应及时通知审计人员进行修改和补充。（二）审计报告完成后的备案1.审计项目结束后，审计人员应在规定时间内完成审计报告的撰写，并提交给审计部门负责人审核。2.审计部门负责人审核通过后，将审计报告及相关备案资料一并提交给公司董事会备案。备案资料应包括审计报告正文、审计工作底稿、被审计单位反馈意见等。3.公司董事会收到备案资料后，进行登记和存档，并对审计报告进行审阅。如对审计报告有疑问或需要进一步了解情况，可要求内部审计部门进行解释或补充说明。（三）整改情况备案1.被审计单位应在规定期限内将整改计划提交给内部审计部门备案。整改计划应明确整改措施、责任部门、整改期限等内容。2.内部审计部门对被审计单位提交的整改计划进行审核，如发现整改计划不合理或不具有可操作性，应及时与被审计单位沟通，要求其进行修改和完善。3.在整改期限内，被审计单位应定期向内部审计部门报送整改情况报告，内部审计部门对整改情况进行跟踪检查，并将整改情况记录备案。4.整改期限结束后，被审计单位应提交整改结果报告，内部审计部门对整改效果进行评价，并将评价结果及相关备案资料提交给公司董事会。五、内审备案资料的管理（一）资料收集内部审计人员应按照本制度规定，及时收集、整理内审备案所需的各类资料，并确保资料的真实性、完整性和准确性。（二）资料整理与归档1.审计部门应指定专人负责内审备案资料的整理和归档工作。对收集到的资料进行分类、编号、装订，建立清晰的档案目录，便于查阅和管理。2.归档资料应包括纸质文件和电子文件，电子文件应按照规定的格式和命名规则进行存储，确保电子档案与纸质档案内容一致。（三）资料查阅与借阅1.公司内部人员因工作需要查阅内审备案资料的，应填写《内审备案资料查阅申请表》，经所在部门负责人批准后，可以在审计部门指定地点查阅。查阅过程中应遵守保密规定，不得擅自复印、拍照、传播备案资料。2.外部单位或个人因特殊原因需要查阅内审备案资料的，应经公司董事会批准，并与审计部门签订保密协议。查阅过程中，审计部门应安排专人陪同，严格控制查阅范围和时间。3.如需借阅内审备案资料，应填写《内审备案资料借阅申请表》，经审计部门负责人批准后，办理借阅手续。借阅期限一般不得超过[X]个工作日，借阅人应按时归还资料，如因特殊原因需要延长借阅期限的，应提前办理续借手续。（四）资料保管与销毁1.审计部门应妥善保管内审备案资料，确保资料的安全和完整。档案保管期限应按照国家有关规定和公司内部要求执行，一般为[X]年。2.超过保管期限的内审备案资料，经审计部门负责人审核，报公司董事会批准后，可以进行销毁。销毁过程应进行记录，包括销毁时间、销毁地点、销毁资料清单等，确保销毁工作的合规性。六、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对自身的内审备案工作进行自查，检查备案资料的完整性、准确性、及时性，以及备案流程的执行情况等。2.对自查中发现的问题，应及时进行整改，并分析原因，总结经验教训，完善内审备案制度和工作流程。（二）外部监督1.公司应接受上级主管部门、监管机构及其他相关部门的监督检查，积极配合提供内审备案资料，如实汇报内部