机关内控制度规范

PAGE机关内控制度规范一、总则（一）制定目的本机关内控制度规范旨在加强本单位内部管理，规范各项经济活动和业务流程，有效防范和化解风险，确保单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高单位管理水平和服务效能，保障单位各项事业健康可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及国家有关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本机关各部门及其所属单位，涵盖单位内部的各类经济活动和业务事项，包括但不限于预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、合同管理等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保单位经济活动在合法合规的轨道上运行。2.全面性原则：内部控制覆盖单位经济活动和业务流程的全过程，涵盖所有部门和岗位，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点监控，确保风险可控。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、实施不相容岗位分离等措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。5.适应性原则：内部控制应与单位的规模、性质、业务特点和管理要求相适应，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高不断完善。6.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，提高单位运行效率。二、组织架构与职责分工（一）组织架构本机关设立健全的组织架构，包括决策层、管理层和执行层。决策层负责重大事项的决策和战略规划；管理层负责组织实施决策，制定各项管理制度和业务流程；执行层负责具体业务操作和执行内部控制措施。（二）职责分工1.单位负责人：对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，推动单位内部控制文化建设，确保全体员工了解并遵守内部控制制度。2.财务部门：负责制定和完善财务管理制度，组织会计核算，实施财务监督，参与单位经济活动的决策和风险评估，提供财务信息支持。3.业务部门：负责本部门业务活动的策划、组织和实施，严格执行单位内部控制制度，对业务活动的合规性、真实性和效益性负责，及时发现和报告业务活动中的风险。4.内部审计部门：对单位内部控制制度的执行情况进行监督检查，开展内部审计工作，发现内部控制缺陷并提出改进建议，促进单位内部控制制度的不断完善。5.其他部门：按照各自职责，协同配合做好单位内部控制相关工作，共同维护单位经济活动的正常秩序。三、预算管理（一）预算编制1.单位应当按照国家预算管理的有关规定，结合本单位事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算收入真实可靠，预算支出合理合规。3.在编制预算过程中，各部门应根据职责分工，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成单位年度预算草案，提交单位负责人审批。4.预算草案应明确各项收入来源和支出用途，细化到具体项目和明细科目，并对预算执行的可行性进行充分论证。（二）预算执行1.单位应当严格执行经批准的年度预算，确保预算执行的严肃性和规范性。2.财务部门应按照预算安排，及时足额组织各项收入，合理安排支出进度，加强对预算执行情况的监控和分析。3.业务部门应按照预算规定的用途和金额使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。4.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行定期考核和评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展规划变化、重大项目调整等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当及时调整预算。2.预算调整应按照规定的程序进行，由业务部门提出调整申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，提交单位负责人审批。3.经批准的预算调整事项应及时下达相关部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。（四）决算与评价1.年度终了，单位应当按照国家有关规定编制年度决算，全面反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算编制应做到数字真实、内容完整、编报及时、手续完备，不得虚报、漏报、瞒报。3.开展预算执行情况和绩效评价工作，对预算编制的科学性、准确性，预算执行的合规性、有效性进行综合评价，总结经验教训，为改进预算管理提供依据。四、收支管理（一）收入管理1.单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定取得，确保收入来源合法合规。3.建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和岗位职责，加强对收入票据的管理，确保收入及时足额入账。4.财务部门应定期对收入情况进行分析和核对，发现异常情况及时查明原因并进行处理。（二）支出管理1.单位支出应严格按照国家有关财经法规和财务制度规定的开支范围和标准执行，确保支出合法合规。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，实行分级授权审批。重大支出事项应实行集体决策。3.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。对不符合规定的支出凭证，不得作为报销依据。4.按照支出的性质和用途，对支出进行分类管理，严格控制“三公”经费、会议费、培训费等一般性支出，提高资金使用效益。（三）票据管理1.单位应按照国家有关规定，加强对票据的管理，建立健全票据管理制度。2.票据的购领、使用、保管、核销等环节应严格按照规定程序办理，确保票据安全。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和核对，发现问题及时处理。（四）收支核算1.单位应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保收支核算准确、完整。2.各项收入和支出应及时入账，不得截留、挪用、坐支。3.定期编制财务报表，如实反映单位收支情况和财务状况，为单位决策提供准确的财务信息。五、政府采购（一）采购预算1.单位应根据年度工作计划和实际需要，编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购时间等内容。2.政府采购预算应纳入单位年度预算统一管理，确保采购资金的合理安排。（二）采购计划1.根据政府采购预算，制定详细的采购计划，明确采购方式、采购程序、采购时间节点等。2.采购计划应报经单位负责人审批后实施，并及时向财政部门备案。（三）采购实施1.按照采购计划组织实施采购活动，严格遵守政府采购法律法规和相关政策规定，确保采购过程公开、公平、公正。2.根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.加强对采购过程的监督管理，建立采购项目档案，记录采购活动的全过程。（四）验收管理1.采购项目完成后，应及时组织验收，确保采购货物、工程和服务符合采购合同要求。2.验收小组应由相关部门和专业人员组成，对采购项目的数量、质量、规格、性能等进行全面验收。3.验收合格后，出具验收报告，并按照规定办理资金支付手续。六、资产管理（一）资产配置1.单位应根据工作需要和实际情况，合理配置资产，提高资产使用效益。2.资产配置应按照国家有关规定进行审批，严格控制资产购置数量和标准。3.新增资产应优先通过调剂、共享等方式解决，确需购置的，应按照政府采购程序办理。（二）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，规范资产使用行为。2.资产使用部门应按照规定的用途和操作规程使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产安全完整。3.加强对资产使用情况的监督检查，发现资产闲置、浪费等问题及时进行处理。（三）资产处置1.单位资产处置包括资产的报废、报损、出售、出让、转让、置换等。2.资产处置应按照国家有关规定进行审批，严格履行审批程序。3.资产处置收入应及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。（四）资产清查1.单位应定期开展资产清查工作，确保资产账实相符。2.资产清查工作应全面、细致，对清查中发现的问题及时进行处理，并按照规定调整资产账目。3.建立资产清查档案，记录资产清查的过程和结果，为加强资产管理提供依据。七、合同管理（一）合同签订1.单位在开展经济活动和业务往来过程中，应依法签订合同，明确双方的权利和义务。2.合同签订前，应进行充分的市场调研和风险评估，确保合同条款合法合规、公平合理。3.合同文本应按照规定的格式和内容填写，确保条款完整、表述清晰。合同签订后，应及时加盖单位公章，并按照规定进行备案。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务，确保合同的顺利执行。2.业务部门应负责跟踪合同履行情况，及时协调解决合同履行过程中出现的问题。3.财务部门应按照合同约定及时办理资金收付手续，确保资金安全。（三）合同变更与解除1.合同履行过程中，如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序进行审批。2.变更或解除合同应签订书面协议，并及时通知相关部门和人员。3.对合同变更或解除的原因、过程和结果进行记录，并存档备查。（四）合同纠纷处理1.如发生合同纠纷，应及时收集相关证据，积极与对方协商解决。2.协商不成的，可以通过仲裁或诉讼等方式解决合同纠纷。3.在合同纠纷处理过程中，应维护单位合法权益，避免造成经济损失。八、监督检查与评价（一）监督检查机制1.建立健全内部监督检查机制，定期对单位内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部审计部门应加强对单位经济活动和内部控制的审计监督，及时发现问题并提出整改建议。3.财务部门应加强对财务收支和资金使用情况的日常监督，确保财务活动合法合规。（二）评价指标体系1.制定科学合理的内部控制评价指标体系，对单位内部控制制度的健全性、有效性进行全面评价。2.评价指标应涵盖预算管理、收支管理政府采购、资产管理、合同管理等各个方面，具有可操作性和针对性。（三）评价结果应用1.根据内部控制评价结果，及时发现内部控制存在的缺陷和问题，分析原因，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。2.将内部控制评价结果与部门绩效考核、干部任用等挂钩，激励各部门不断完善内部控制制度，提高内部控制水平。九、信息与沟通（一）信息系统建设1.单位应建立健全信息系统，实现经济活动和业务流程的信息化管理，提高工作效率和管理水平。2.信息系统应具备数据采集、存储、处理、分析和传输等功能，满足单位内部控制的需要。3.加强信息系统的安全管理，采取有效的安全防护措施，确保信息系统的