规范监狱收支分开制度

PAGE规范监狱收支分开制度一、总则（一）目的为了加强监狱财务管理，规范监狱收支行为，确保监狱经费使用的合法性、合理性和效益性，保障监狱工作的正常开展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合监狱实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于监狱系统内各单位的财务收支管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：监狱收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算和财务管理。2.收支分开原则：明确划分监狱收入和支出的范围及渠道，实行收支两条线管理，确保收入全额上缴，支出严格按照预算执行。3.预算管理原则：坚持先有预算、后有支出，严格执行预算，强化预算约束，提高预算的准确性和严肃性。4.效益性原则：合理配置资源，优化支出结构，提高资金使用效益，降低行政成本。二、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：包括监狱人员经费、公用经费、专项经费等由财政部门核拨的资金。2.狱政管理收入：如罪犯劳动报酬、罪犯家属会见费、罪犯物品保管费等。3.其他收入：包括资产处置收入、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策：监狱各项收费项目必须符合国家规定，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费项目和标准应向社会公示，接受监督。2.规范收入收缴程序：各项收入应及时足额上缴监狱财务部门，严禁截留、坐支、挪用。财务部门应按照规定的渠道和方式进行收入核算，确保收入数据的真实、准确。3.加强票据管理：监狱使用的各类收费票据应严格按照财政部门的规定领购、使用和核销。票据开具应规范、完整，如实反映收费项目和金额。建立票据台账，定期进行盘点核对，确保票据安全。三、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括监狱工作人员的工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出：涵盖办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.业务经费支出：如狱政设施建设维护费、教育改造经费、医疗卫生经费、罪犯生活经费等。4.专项经费支出：根据监狱工作特定任务和项目安排的专项资金，如监狱信息化建设经费、突发事件应急处置经费等。（二）支出预算管理1.预算编制：监狱应按照财政部门的要求，结合工作实际，科学合理地编制年度支出预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，细化到具体项目和金额。2.预算审批：年度支出预算经监狱党委审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。经批准的预算应严格执行，不得随意调整。3.预算执行监控：财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行偏差较大的项目，应及时查找原因，采取有效措施加以纠正。（三）支出审批程序1.日常支出审批：一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或涉及多个部门的支出，应经相关部门会审后，报监狱主要领导审批。2.专项支出审批：专项经费支出应按照项目管理要求，由项目负责人提出申请，经业务部门审核、财务部门会审后，报监狱领导审批。审批通过后，严格按照项目实施方案和合同约定执行。3.支出审批责任：审批人应认真履行审批职责，对支出的真实性、合法性和合理性负责。对不符合规定的支出，审批人有权拒绝批准。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：报销费用应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。凭证内容应完整，包括日期、单位名称、项目名称、金额、盖章等。2.报销流程：经办人应在支出发生后及时整理报销凭证，填写报销单，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、合法性和合规性进行审核，审核通过后予以报销。3.支付方式：根据支出金额和实际情况，可采用银行转账、公务卡结算等方式支付。严禁现金支付大额款项，确需现金支付的，应严格履行审批手续。四、收支核算与监督（一）会计核算1.监狱应按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表。2.财务部门应定期对收支业务进行账务处理，确保账证相符、账账相符、账实相符。加强对会计凭证、账簿和报表的管理，按照规定的期限进行归档保管。（二）财务监督1.内部监督：监狱应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的日常监督检查。财务部门应定期开展财务自查自纠工作，对发现的问题及时整改。2.外部监督：接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查。积极配合外部监督检查工作，如实提供财务资料，对检查中发现的问题及时落实整改措施，并将整改情况及时报告。（三）审计监督1.监狱应定期开展内部审计工作，对财务收支情况进行审计监督。审计部门应制定年度审计计划，明确审计范围、内容和重点。2.审计人员应严格按照审计程序和方法进行审计，出具审计报告。对审计发现的问题，应提出整改意见和建议，督促相关部门及时整改。五、资产与负债管理（一）资产管理1.资产分类：监狱资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。应建立健全资产管理制度，明确资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。2.固定资产管理：加强固定资产的登记、核算和清查盘点工作。定期对固定资产进行清查，确保账实相符。对闲置、报废的固定资产，应按照规定程序进行处置，防止国有资产流失。3.无形资产及其他资产管理：规范无形资产的确认、计量和摊销。加强对其他资产如债权、债务等的管理，定期清理核对，防范财务风险。（二）负债管理1.规范负债行为：监狱应严格控制负债规模，不得擅自举借债务。确因工作需要举借债务的，应按照规定的程序和审批权限进行申报，经批准后实施。2.债务偿还管理：建立健全债务偿还机制，按时足额偿还债务本息。加强对债务资金使用情况的监督检查，确保债务资金专款专用，提高资金使用效益。六、财务信息化建设（一）财务信息系统建设1.监狱应积极推进财务信息化建设，建立完善的财务信息系统。财务信息系统应涵盖收入管理、支出管理、预算管理、资产管理、财务核算、财务监督等功能模块，实现财务数据的集中管理和共享。2.加强财务信息系统与其他业务系统的对接，实现数据的自动采集和交换，提高工作效率和财务管理水平。（二）信息安全管理1.建立健全财务信息安全管理制度，加强对财务信息系统的安全防护。设置用户权限，对财务数据进行分级授权管理，防止信息泄露和数据丢失。2.定期对财务信息系统进行维护和升级，及时修复