记账实操-道路运输业（客运）做账流程会计分录

会计实操文库1/19记账实操-道路运输业（客运）做账流程会计分录一、道路运输业（客运）做账流程（简版）1.取得客运收入：车票收入、包车收入、旅游包车、定制客运→确认收入2.车辆管理：车辆购置、折旧、维修、保养、轮胎更换3.运营成本：油料、过路费、停车费、司机工资、乘务员工资4.站务成本：车站服务费、检票费、站务人员工资5.保险费用：交强险、商业险、承运人责任险6.政府补贴：燃油补贴、运营补贴→计入其他收益7.期间费用：办公费、房租、水电、管理人员工资8.税务处理：增值税、附加税、企业所得税9.期末结转：结转成本、费用、利润二、道路运输业（客运）常用会计分录A.客运收入业务（1-12）1.车票收入（现金）借：库存现金贷：主营业务收入—车票收入贷：应交税费—销项税额2.车票收入（POS机）借：银行存款贷：主营业务收入—车票收入贷：应交税费—销项税额3.包车收入（企业客户）借：应收账款—客户贷：主营业务收入—包车收入贷：应交税费—销项税额4.收到包车款借：银行存款贷：应收账款—客户5.旅游包车收入借：银行存款贷：主营业务收入—旅游包车收入贷：应交税费—销项税额6.定制客运收入（网约客运）借：其他货币资金—平台贷：主营业务收入—定制客运收入贷：应交税费—销项税额7.退票业务（冲收入）借：主营业务收入（红字）借：应交税费—销项税额（红字）贷：库存现金8.补票收入借：库存现金贷：主营业务收入—补票收入贷：应交税费—销项税额9.车辆晚点违约金收入借：银行存款贷：营业外收入10.站务费收入（代售票）借：银行存款贷：其他业务收入—站务费贷：应交税费—销项税额11.预收包车定金借：银行存款贷：合同负债—预收包车款12.确认包车收入（定金转收入）借：合同负债—预收包车款贷：主营业务收入—包车收入贷：应交税费—销项税额B.车辆购置与折旧（13-22）13.购入客运车辆（大巴）借：固定资产—客运车辆借：应交税费—进项税额贷：银行存款14.车辆购置税借：固定资产—客运车辆贷：银行存款15.车辆上牌费、检测费借：固定资产—客运车辆贷：银行存款16.车辆折旧计提借：主营业务成本—折旧费贷：累计折旧17.购入站务设备（检票机）借：固定资产—检票机借：应交税费—进项税额贷：银行存款18.检票机折旧借：其他业务成本—折旧费贷：累计折旧19.购入客运工具（座椅套、清洁用品）借：周转材料—低值易耗品贷：银行存款20.低值易耗品摊销借：主营业务成本—低值易耗品摊销贷：周转材料—低值易耗品21.车辆置换（旧车抵价）借：固定资产—新车借：累计折旧—旧车借：营业外支出（差额）贷：固定资产—旧车贷：银行存款（补差）22.车辆报废清理借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产—客运车辆C.运营成本（油料、过路费、司机工资等）（23-38）23.加油费（现金）借：主营业务成本—油料费贷：库存现金24.加油费（银行转账）借：主营业务成本—油料费贷：银行存款25.油卡充值借：预付账款—油卡贷：银行存款26.油卡消费借：主营业务成本—油料费贷：预付账款—油卡27.过路费借：主营业务成本—过路费贷：银行存款28.停车费借：主营业务成本—停车费贷：库存现金29.车辆维修费借：主营业务成本—维修费借：应交税费—进项税额贷：银行存款30.轮胎更换借：主营业务成本—轮胎费贷：银行存款31.车辆保养费借：主营业务成本—保养费贷：银行存款32.司机工资（基本工资）借：主营业务成本—工资贷：应付职工薪酬—工资33.司机提成（按趟次）借：主营业务成本—提成贷：应付职工薪酬—工资34.乘务员工资借：主营业务成本—工资贷：应付职工薪酬—工资35.支付司机、乘务员工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款贷：应交税费—个人所得税36.车辆通行年费借：主营业务成本—通行费贷：银行存款37.车辆违章罚款借：营业外支出贷：银行存款38.车辆清洁费、消毒费借：主营业务成本—清洁费贷：银行存款D.站务成本与费用（39-48）39.车站服务费（给客运站）借：主营业务成本—站务费贷：银行存款40.站务人员工资借：主营业务成本—工资贷：应付职工薪酬—工资41.车站房租借：主营业务成本—房租贷：银行存款42.车站水电费借：主营业务成本—水电费贷：银行存款43.检票设备维修借：其他业务成本—维修费贷：银行存款44.候车室保洁费借：主营业务成本—保洁费贷：银行存款45.车站广播系统维护费借：主营业务成本—维护费贷：银行存款46.车站保险费（公众责任险）借：管理费用—保险费贷：银行存款47.车站广告位租赁收入借：银行存款贷：其他业务收入—广告收入贷：应交税费—销项税额48.站务用品领用（车票、检票牌）借：主营业务成本—低值易耗品贷：周转材料—低值易耗品E.保险费用（49-55）49.车辆交强险借：管理费用—保险费贷：银行存款50.车辆商业险借：管理费用—保险费贷：银行存款51.承运人责任险（客运强制险）借：主营业务成本—保险费贷：银行存款52.员工意外险借：管理费用—保险费贷：银行存款53.保险理赔收入（车辆事故）借：银行存款贷：营业外收入54.保险理赔冲减维修费用借：银行存款贷：主营业务成本—维修费55.车辆事故赔偿支出（保险外部分）借：营业外支出贷：银行存款F.政府补贴与其他收入（56-62）56.燃油补贴收入借：银行存款贷：其他收益57.运营补贴收入（政府补助）借：银行存款贷：其他收益58.新能源车运营补贴借：银行存款贷：其他收益59.车辆报废补贴借：银行存款贷：营业外收入60.逾期票款收入借：银行存款贷：营业外收入61.培训补贴收入（司机培训）借：银行存款贷：其他收益62.政府奖励（安全生产）借：银行存款贷：营业外收入G.期间费用（63-70）63.管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资64.办公室房租借：管理费用—房租贷：银行存款65.办公室水电费借：管理费用—水电费贷：银行存款66.办公费（打印纸、文具）借：管理费用—办公费贷：银行存款67.业务招待费借：管理费用—业务招待费贷：银行存款68.差旅费（出差洽谈线路）借：管理费用—差旅费贷：银行存款69.广告费（线路宣传）借：销售费用—广告费贷：银行存款70.银行手续费借：财务费用—手续费贷：银行存款H.税务处理（71-78）71.计提增值税（销项税额大于进项税额）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税72.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款73.计提城建税借：税金及附加贷：应交税费—城建税74.计提教育费附加借：税金及附加贷：应交税费—教育费附加75.计提地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—地方教育附加76.缴纳附加税借：应交税费—城建税借：应交税费—教育费附加借：应交税费—地方教育附加贷：银行存款77.计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税78.缴纳企业所得税借：应交税费