做账实操-科学研究和技术服务业-研发服务会计做账流程会计分录

会计实操文库1/18做账实操-科学研究和技术服务业—研发服务专用做账流程会计分录一、研发服务业做账流程（简版）1.签订研发合同：技术开发、技术服务、技术咨询等2.收取研发服务费：预收、分期、项目验收后收款3.研发项目成本归集：人员人工、材料、设备折旧、测试费4.外包研发费用：委托外部研究开发、合作研发5.政府补助：科技补贴、专项资金、税收返还6.资产购置：研发设备、仪器、软件7.研发费用加计扣除：按税法规定归集可加计扣除费用8.税务处理：增值税、附加税、企业所得税9.期末结转：结转收入、成本、费用、利润二、研发服务业常用会计分录A.收入类（1-15）1.收取技术开发费收入借：银行存款贷：主营业务收入—技术开发费贷：应交税费—销项税额2.收取技术服务费收入借：银行存款贷：主营业务收入—技术服务费贷：应交税费—销项税额3.收取技术咨询费收入借：银行存款贷：主营业务收入—技术咨询费贷：应交税费—销项税额4.收取技术转让费收入借：银行存款贷：主营业务收入—技术转让费贷：应交税费—销项税额5.收取研发外包服务费借：银行存款贷：主营业务收入—研发外包费贷：应交税费—销项税额6.收取实验测试费收入借：银行存款贷：主营业务收入—测试费贷：应交税费—销项税额7.收取项目验收后尾款借：银行存款贷：应收账款8.收取客户预付款借：银行存款贷：预收账款9.按项目进度确认收入借：预收账款贷：主营业务收入贷：应交税费—销项税额10.项目完成后一次性确认收入借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费—销项税额11.收取客户违约金借：银行存款贷：营业外收入12.收取技术成果使用费借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费—销项税额13.收取检测报告费借：银行存款贷：主营业务收入—报告费贷：应交税费—销项税额14.收取研发设备租赁费收入借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费—销项税额15.收到政府科技补贴（与收益相关）借：银行存款贷：其他收益B.研发项目成本类（16-35）16.研发人员工资计入成本借：主营业务成本—人工成本贷：应付职工薪酬17.支付研发材料费用借：主营业务成本—材料费贷：银行存款18.支付实验耗材费用借：主营业务成本—耗材费贷：银行存款19.支付研发设备折旧费借：主营业务成本—折旧贷：累计折旧20.支付实验测试费借：主营业务成本—测试费贷：银行存款21.支付委托外部研发费用借：主营业务成本—外包费贷：银行存款22.支付合作研发费用借：主营业务成本—合作研发费贷：银行存款23.支付专家咨询费借：主营业务成本—专家费贷：银行存款24.支付研发项目差旅费借：主营业务成本—差旅费贷：银行存款25.支付研发项目会议费借：主营业务成本—会议费贷：银行存款26.支付研发项目租赁费（设备、场地）借：主营业务成本—租赁费贷：银行存款27.支付研发项目能源费（水、电、气）借：主营业务成本—能源费贷：银行存款28.支付研发项目维修费借：主营业务成本—维修费贷：银行存款29.支付研发项目软件服务费借：主营业务成本—软件费贷：银行存款30.支付研发项目知识产权服务费（专利申请、代理费）借：主营业务成本—知识产权费贷：银行存款31.支付研发项目培训费借：主营业务成本—培训费贷：银行存款32.支付研发项目保险费借：主营业务成本—保险费贷：银行存款33.支付研发项目通讯费借：主营业务成本—通讯费贷：银行存款34.支付研发项目翻译费借：主营业务成本—翻译费贷：银行存款35.支付研发项目杂费借：主营业务成本—杂费贷：银行存款C.运营费用（36-50）36.支付办公室房租借：管理费用—房租贷：银行存款37.支付水电费借：管理费用—水电费贷：银行存款38.支付物业费借：管理费用—物业费贷：银行存款39.支付办公用品费借：管理费用—办公费贷：银行存款40.支付电话费、网费借：管理费用—通讯费贷：银行存款41.支付业务招待费借：管理费用—招待费贷：银行存款42.支付差旅费（非研发）借：管理费用—差旅费贷：银行存款43.支付员工培训费借：管理费用—培训费贷：银行存款44.支付招聘费借：管理费用—招聘费贷：银行存款45.支付广告推广费（公司自身推广）借：销售费用—广告费贷：银行存款46.支付平台推广费（如百度推广）借：销售费用—推广费贷：银行存款47.支付法律咨询费借：管理费用—咨询费贷：银行存款48.支付审计费借：管理费用—审计费贷：银行存款49.支付保险费（财产险）借：管理费用—保险费贷：银行存款50.支付快递费借：管理费用—快递费贷：银行存款D.人力成本（51-60）51.计提管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬52.计提研发人员工资借：主营业务成本—工资贷：应付职工薪酬53.计提销售人员工资借：销售费用—工资贷：应付职工薪酬54.支付工资借：应付职工薪酬贷：银行存款贷：应交税费—个税55.计提社保借：管理费用—社保贷：应付职工薪酬—社保56.支付社保借：应付职工薪酬—社保贷：银行存款57.计提公积金借：管理费用—公积金贷：应付职工薪酬—公积金58.支付公积金借：应付职工薪酬—公积金贷：银行存款59.计提员工福利费借：管理费用—福利费贷：应付职工薪酬—福利费60.支付员工提成借：销售费用—提成贷：银行存款E.资产购置与折旧（61-70）61.购买研发设备借：固定资产贷：银行存款62.购买研发仪器借：固定资产贷：银行存款63.购买电脑借：固定资产贷：银行存款64.购买办公家具借：固定资产贷：银行存款65.计提折旧借：管理费用—折旧贷：累计折旧66.购买研发软件（如仿真软件）借：无形资产贷：银行存款67.无形资产摊销借：管理费用—摊销贷：累计摊销68.购买低值易耗品借：周转材料贷：银行存款69.领用低值易耗品借：管理费用—办公费贷：周转材料70.支付设备维修费借：管理费用—维修费贷：银行存款F.税务处理（71-78）71.计提增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税72.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款73.计提城建税借：税金及附加贷：应交税费—城建税74.计提教育费附加借：税金及附加贷：应交税费—教育费附加75.计提地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—地方教育附加76.缴纳附加税借：应交税费—城建税借：应交税费—教育费附加借：应交税费—地方教育附加贷：银行存款77.计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税78.缴纳企业所得税借：应交税费—应交所