2026年财务会计（费用案例）试题及答案

2026年财务会计（费用案例）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共6题，每题5分。在每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.下列各项中，不应计入产品生产成本的是（）A.生产产品领用的原材料B.车间照明的电费C.预计产品质量保证损失D.车间管理人员的薪酬2.企业为采购存货签发银行承兑汇票而支付的手续费应计入（）A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.采购存货成本3.下列各项中，应计入期间费用的是（）A.计提车间管理用固定资产的折旧费B.预计产品质量保证损失C.车间管理人员的工资费用D.销售商品发生的商业折扣4.下列各项中，不应计入财务费用的是（）A.银行承兑汇票的手续费B.发行股票的手续费C.外币应收账款的汇兑损失D.销售商品的现金折扣5.某企业某月销售生产的商品确认销售成本100万元，销售原材料确认销售成本10万元，本月发生现金折扣1.5万元。不考虑其他因素，该企业该月计入到其他业务成本的金额为（）万元。A.100B.110C.10D.11.56.下列各项中，应计入营业税金及附加的是（）A.委托加工物资受托方代收代缴的消费税B.厂部车辆应缴车辆购置税C.销售矿产品应交的资源税D.签订合同交纳的印花税第II卷（非选择题共70分）二、多项选择题（共20分）答题要求：本卷共4题，每题5分。在每题给出的四个选项中，有多项符合题目要求。全部选对的得5分，选对但不全的得3分，有选错的得0分。1.下列各项中，应计入销售费用的有（）A.销售商品发生的售后服务费B.委托代销商品支付的手续费C.结转的随商品出售且单独计价的包装物成本D.预计的产品质量保证损失2.下列各项中，应计入管理费用的有（）A.企业筹建期间发生的开办费B.企业行政管理部门的办公费C.企业专设销售机构的业务费D.企业支付的年度财务报告审计费3.下列各项中，应计入财务费用的有（）A.银行承兑汇票手续费B.购买交易性金融资产手续费C.外币应收账款汇兑损失D.商业汇票贴现发生的贴现息4.在下列各项税金中，应在利润表中的“营业税金及附加”项目反映的是（）A.车船税B.城市维护建设税C.印花税D.营业税三、判断题（共10分）答题要求：本卷共5题，每题2分。请判断每题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。1.企业生产车间发生的固定资产日常修理费用应确认为制造费用。（）2.企业销售商品发生的商业折扣应冲减当期收入。（）3.企业支付专设销售机构固定资产的日常修理费应计入管理费用。（）4.企业筹建期间的开办费计入管理费用。（）5.企业转让无形资产使用权时，如果合同或协议规定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应视同销售该项无形资产一次性确认收入。（）四、案例分析题（共20分）答题要求：请仔细阅读案例，然后回答问题。某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2026年6月份发生下列经济业务：（1）销售产品一批，开出增值税专用发票，注明价款为50万元，增值税税额为8.5万元，款项已存入银行。该批产品成本为30万元。（2）销售原材料一批，开出增值税专用发票，注明价款为10万元，增值税税额为1.7万元，款项尚未收到。该批原材料成本为8万元。（）1.计算该企业6月份的主营业务收入。2.计算该企业6月份的其他业务收入。3.计算该企业6月份应确认的主营业务成本。4.计算该企业6月份应确认的其他业务成本。五、综合题（共20分）答题要求：请根据所给材料进行综合分析并作答。某企业2026年全年有关资料如下：（1）全年实现营业收入1000万元，营业成本550万元。（2）销售费用180万元，其中广告费120万元；管理费用100万元，其中业务招待费10万元；财务费用20万元。（3）营业外收入30万元，营业外支出25万元（其中税收滞纳金5万元）。（4）计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元，职工教育经费4万元。已知：企业所得税税率为25%，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。1.计算该企业2026年应纳税所得额。2.计算该企业2026年应缴纳的企业所得税。答案：一、选择题1.C2.B3.B4.B5.C6.C二、多项选择题1.ABD2.ABD3.ACD4.BD三、判断题1.×2.√3.×4.√5.√四、案例分析题1.主营业务收入为50万元。2.其他业务收入为10万元。3.主营业务成本为30万元。4.其他业务成本为8万元。五、综合题1.广告费扣除限额=1000×15%=150万元，实际发生120万元，可全额扣除。业务招待费扣除限额1=10×60%=6万元，扣除限额2=