公司财务监督与预算管理办法

公司财务监督与预算管理办法为适应公司战略发展需要，规范财务监督与预算管理行为，提升资源配置效率、防范财务风险，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合公司实际经营情况，制定本办法。一、预算管理体系（一）预算编制1.编制原则：坚持“全面覆盖、战略导向、量入为出”原则，将所有经济活动纳入预算管理；结合公司中长期规划与年度经营目标，优先保障战略项目与核心业务需求，合理管控成本费用；采用“零基预算+增量预算”结合模式，对常规业务参考历史数据优化，对新增业务从零梳理必要性与可行性。2.编制流程：每年末启动下年度预算编制，由财务部牵头，各部门同步提交业务计划及预算需求（含经营、资本、财务预算）。财务部汇总后结合市场趋势、历史数据进行平衡调整，形成草案报预算管理委员会审议，最终经总经理办公会（或董事会）批准后下达执行。3.编制内容：涵盖经营预算（销售、生产、采购、费用等）、资本预算（固定资产投资、对外投资等）、财务预算（现金流量、利润、资产负债等），确保预算体系逻辑连贯、覆盖全业务场景。（二）预算执行1.执行控制：各部门严格按预算指标开展业务，无预算或超预算项目原则上不予列支（特殊情况需按“预算调整”流程申请）。财务部对资金支付实行“预算+合同+凭证”三重审核，确保支出合规性与合理性。2.资金调度：建立资金收支台账，动态监控资金流动。财务部根据预算进度合理安排资金，保障重点项目与日常运营需求；优化资金配置，避免闲置或短缺，提高资金使用效率。3.执行监控：财务部每月汇总预算执行数据，分析差异原因（如业务量波动、成本偏差、执行疏漏等），形成《预算执行分析报告》提交预算管理委员会。对累计超支/进度滞后超10%的项目，相关部门需提交整改方案，明确改进措施与时间节点。（三）预算调整1.调整条件：因宏观政策变化、市场环境剧变、公司战略调整或不可抗力等因素，导致原预算无法执行或目标严重偏离时，可申请调整。2.调整流程：申请部门提交《预算调整申请书》（说明调整原因、内容及对整体预算的影响），经财务部初审、预算管理委员会审议后，报总经理办公会（或董事会）审批。调整需遵循“必要性、可控性”原则，确保调整后预算仍具可操作性。3.调整权限：日常经营类预算单次调整金额占原预算比例≤5%的，由预算管理委员会审批；比例>5%或涉及资本预算、战略目标调整的，须报董事会审批。（四）预算考核1.考核指标：涵盖预算完成率（收入、利润、成本费用等）、执行偏差率、资金使用效率、整改落实情况等，兼顾结果与过程，突出战略导向。2.奖惩机制：考核结果与部门绩效、员工薪酬、评优评先挂钩。对完成优秀的部门/个人给予奖励（如绩效加分、奖金、荣誉表彰）；对未完成且无合理理由的，扣减绩效、约谈负责人，情节严重的追究管理责任。3.考核周期：以年度考核为主，季度/月度考核为辅（季度结果作为年度参考，及时纠偏）。二、财务监督机制（一）监督内容1.预算执行监督：核查支出是否与预算项目、金额、进度一致，有无虚报冒领、挪用资金等行为。2.资金管理监督：监控资金收支合法性、安全性，检查银行账户、票据、现金管理是否规范，资金审批流程是否严格执行，有无账外资金、体外循环等情况。3.财务制度执行监督：核查财务核算是否符合会计准则与公司制度，会计凭证、账簿、报表是否真实完整，税务申报、资金结算、资产核算等环节是否合规。4.资产监督：定期盘点固定资产、存货、无形资产等，检查资产购置、使用、处置是否按流程审批，减值准备计提是否合理，确保资产安全完整、保值增值。（二）监督方式1.内部审计监督：审计部门独立开展专项审计（如预算执行、财务收支、资产管理审计）或离任审计，报告提交董事会审计委员会，对问题提出整改建议并跟踪落实。2.日常监督：财务部在日常核算中实时监督经济业务，审核原始凭证、合同、支付依据的合规性，对异常交易及时预警并调查。3.专项检查：针对大额资金支出、重大投资、高风险业务等重点领域，由财务、审计、纪检等部门联合开展专项检查，排查风险隐患并督促整改。4.外部监督配合：配合财政、税务、审计等外部机构检查，如实提供资料，对发现的问题及时整改，完善内部管理。（三）监督结果运用1.整改要求：对监督发现的问题，责令责任部门限期整改，明确措施、责任人及完成时间，财务部跟踪进度，审计部门复查结果。2.绩效挂钩：监督结果纳入部门/个人绩效考核，与预算考核、薪酬调整、职务晋升关联，强化责任约束。3.决策依据：监督中发现的管理漏洞、风险点及优化建议，作为公司完善制度、调整战略、优化流程的重要依据。三、实施保障措施（一）组织保障成立预算管理与财务监督领导小组，由总经理任组长、财务总监任副组长，各部门负责人为成员，统筹规划、审批重大事项；下设办公室（财务部），负责日常管理、协调沟通。（二）制度保障完善配套制度（如《费用报销管理办法》《资金审批流程细则》《资产管理制度》等），形成闭环管理体系。定期组织制度培训与宣贯，确保全员熟悉流程、遵守规定。（三）信息化保障升级财务信息化系统，实现预算编制、执行、监控线上化，自动预警超预算、异常支出；打通业务与财务系统数据接口，实现数据实时共享、自动核对，提升管理效率与准确性。结语本办法通过规范预算管理、强化财务监督，