2026年经济师财政税收及答案

2026年经济师财政税收及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师财政税收考核试卷（中等级别）考核对象：经济师考试备考人员###题型分值分布1.判断题（共10题，每题2分，总分20分）2.单选题（共10题，每题2分，总分20分）3.多选题（共10题，每题2分，总分20分）4.案例分析（共3题，每题6分，总分18分）5.论述题（共2题，每题11分，总分22分）总分：100分---###一、判断题（每题2分，共20分）1.中央财政收入主要来源于企业所得税和个人所得税。2.税收的征收主体是国家，征收依据是法律，征收目的是无偿取得财政收入。3.增值税属于流转税，其纳税人是从事销售货物、提供应税劳务的单位和个人。4.财政补贴属于财政收入，其目的是调节市场供求关系。5.税收法定原则要求所有税收的设立、调整和征收都必须以法律为依据。6.车船税属于财产税，其征收对象是机动车和船舶。7.财政支出按经济性质分类，主要包括购买性支出和转移性支出。8.发达国家的税收收入中，个人所得税占比通常高于企业所得税。9.税收杠杆是指通过调整税率来影响经济行为，进而实现宏观调控的目标。10.政府债券的发行是财政收入的来源之一，其资金用途主要用于弥补财政赤字。---###二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于中央税？A.关税B.营业税C.增值税D.车船税2.税收的基本特征不包括：A.无偿性B.强制性C.灵活性D.固定性3.以下哪种税属于资源税？A.增值税B.资源税C.个人所得税D.营业税4.财政支出的主要功能是：A.分配资源B.增加税收C.减少赤字D.调节汇率5.流转税的主要目的是：A.调节收入分配B.保证财政收入C.促进经济增长D.控制通货膨胀6.以下哪项不属于转移性支出？A.社会保障支出B.财政补贴C.国防支出D.政策性补贴7.税收杠杆的主要作用是：A.增加财政收入B.调节经济结构C.控制物价水平D.优化资源配置8.财政政策的主要工具包括：A.税收和支出B.货币和财政C.利率和汇率D.产业和贸易9.以下哪种税属于消费税？A.营业税B.消费税C.资源税D.关税10.财政赤字的弥补方式不包括：A.增发货币B.发行国债C.减少支出D.增加税收---###三、多选题（每题2分，共20分）1.财政收入的主要来源包括：A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.财政补贴2.税收的基本要素包括：A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限3.财政支出的分类方式包括：A.按经济性质分类B.按支出项目分类C.按受益对象分类D.按支出规模分类4.流转税的主要种类包括：A.增值税B.营业税C.消费税D.关税5.税收杠杆的调节作用体现在：A.调节收入分配B.调节经济结构C.调节市场供求D.调节资源配置6.财政政策的目标包括：A.稳定物价B.促进就业C.实现增长D.调节赤字7.财政补贴的主要形式包括：A.价格补贴B.财政贴息C.转移支付D.税收减免8.税收法定原则的要求包括：A.税收立法必须由立法机关决定B.税收征收必须依法进行C.税收调整必须经过法定程序D.税收优惠必须明确具体9.财政赤字的危害包括：A.增加货币供应量B.提高利息率C.增加政府债务D.影响市场预期10.财政政策与货币政策的区别包括：A.调节工具不同B.调节目标不同C.调节效果不同D.调节主体不同---###四、案例分析（每题6分，共18分）案例1某市2025年财政收入构成如下：增值税占比40%，企业所得税占比25%，个人所得税占比15%，其他税种（如消费税、营业税等）占比20%。同年，该市财政支出主要用于以下方面：教育支出占30%，社会保障支出占25%，基础设施建设占20%，行政支出占15%，其他支出占10%。假设2026年该市计划通过提高增值税税率来增加财政收入，同时减少行政支出以平衡预算。请问：（1）该市2025年的财政收支状况如何？（2）提高增值税税率可能带来的经济影响有哪些？（3）减少行政支出可能带来的问题有哪些？案例2某企业2025年销售额为1000万元，成本为600万元，所得税税率为25%。假设该企业2026年计划通过增加研发投入来提高产品竞争力，同时申请税收减免政策以降低税负。请问：（1）该企业2025年的所得税应纳税额是多少？（2）增加研发投入可能带来的税收优惠有哪些？（3）税收减免政策对企业经营的影响有哪些？案例3某国家2025年财政赤字率为5%，主要通过发行国债来弥补。假设2026年该国家计划通过提高个人所得税税率来增加财政收入，同时增加国防支出以应对国际形势变化。请问：（1）财政赤字率过高可能带来的经济风险有哪些？（2）提高个人所得税税率可能带来的社会影响有哪些？（3）增加国防支出对财政政策的影响有哪些？---###五、论述题（每题11分，共22分）1.论述税收制度对经济发展的影响。要求：结合税收制度的基本要素（纳税人、课税对象、税率等），分析税收制度如何影响经济增长、收入分配、资源配置等经济活动。2.论述财政政策与货币政策的协调配合。要求：分析财政政策与货币政策的主要区别，说明两者如何协调配合以实现宏观经济目标（如稳定增长、控制通胀等），并举例说明协调配合的案例。---###标准答案及解析---###一、判断题答案1.×（中央财政收入主要来自增值税、企业所得税等，个人所得税占比相对较低）2.√3.√4.×（财政补贴属于转移性支出，不是财政收入）5.√6.√7.√8.×（发达国家个人所得税占比通常低于企业所得税）9.√10.√---###二、单选题答案1.B（营业税属于地方税）2.C（税收的基本特征是无偿性、强制性、固定性）3.B4.A5.B6.C7.B8.A9.B10.C---###三、多选题答案1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ACD10.ABCD---###四、案例分析答案案例1（1）财政收支状况：2025年该市财政收入中，增值税占比最高（40%），其次是企业所得税（25%）和个人所得税（15%）；财政支出主要用于教育（30%）、社会保障（25%）和基础设施建设（20%），行政支出占15%。整体来看，该市财政收支基本平衡，但教育和社会保障支出占比较高，可能存在财政压力。（2）提高增值税税率的经济影响：-正面影响：增加财政收入，缓解财政压力；调节消费行为，抑制过度消费。-负面影响：可能抑制企业投资，增加企业成本；导致物价上涨，影响民生。（3）减少行政支出的问题：-可能影响政府公共服务能力；-可能导致行政人员失业，增加社会不稳定因素；-可能影响政府效率，降低行政效能。案例2（1）所得税应纳税额：应纳税所得额=销售额-成本=1000-600=400万元；所得税=400×25%=100万元。（2）税收优惠：-研发费用加计扣除；-高新技术企业税收减免；-小型微利企业税收优惠。（3）税收减免的影响：-降低企业税负，增加企业利润；-提高企业研发积极性；-可能导致税收流失，影响财政收入。案例3（1）财政赤字率过高的风险：-增加政府债务，导致利息负担加重；-可能引发通货膨胀；-影响市场信心，导致投资减少。（2）提高个人所得税税率的社会影响：-可能降低居民消费能力；-可能导致人才流失；-可能加剧社会贫富差距。（3）增加国防支出的影响：-增加财政负担，可能导致其他民生支出减少；-提高国防能力，增强国家安全；-可能刺激相关产业发展，带动经济增长。---###五、论述题答案1.税收制度对经济发展的影响税收制度作为国家宏观调控的重要工具，对经济发展具有深远影响。其影响主要体现在以下几个方面：（1）调节经济增长：-税率杠杆：降低税率可以刺激消费和投资，促进经济增长；提高税率可以抑制过度消费和投资，防止经济过热。例如，减税政策可以增加企业现金流，鼓励企业扩大生产。-税收优惠：对高新技术企业、小微企业等给予税收减免，可以降低其经营成本，提高市场竞争力，促进创新和就业。（2）调节收入分配：-个人所得税：通过累进税率，可以调节高收入人群的税负，增加财政收入，同时缩小贫富差距。例如，提高高收入者的所得税率，可以增加财政收入，用于社会保障和公共服务。-财产税：对房产、土地等财产征税，可以调节财富分配，增加财政收入，同时促进资源合理利用。（3）调节资源配置：-资源税：对资源开采企业征税，可以促进资源节约和合理利用，防止资源浪费。例如，提高煤炭资源税，可以促使企业采用清洁能源。-环境税：对污染行为征税，可以促使企业减少污染，促进绿色发展。例如，提高碳排放税，可以促使企业采用低碳技术。2.财政政策与货币政策的协调配合财政政策与货币政策是国家宏观调控的两大工具，两者协调配合可以更好地实现宏观经济目标。（1）主要区别：-调节工具：财政政策主要通过税收和支出调节经济，货币政策主要通过利率和货币供应量调节经济。-调节目标：财政政策主要目标是稳定增长、调节收入分配，货币政策主要目标是控制通胀、稳定汇率。-调节效果：财政政策见效较慢，但效果持久；货币政策见效较快，但可能引发通货膨胀。（2）协调配合：-扩张性政策配合：在经济衰退时，财政政策可以通过增加支出、减税来刺激需求，货币政策可以通过降低利率、增加货币供应量来降低企业融资成本，两者配合可以加速经济复苏。例如，2008年全球金融危机时，各国通过财政刺激和货币宽松政策配合，成功避免了经济崩溃。-紧缩性政策配合：在经济过热时，财政政策可以通过减少支出、增税来抑制需求，货币政策可以通过提高利率、减少货币供应量来控制通胀，两者配合可以防止经济过热。例如，1990年代日本经济泡沫破裂时，日本央行通过加息和