2026年经济师资格考试试题及答案

2026年经济师资格考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师资格考试试卷（中级）考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（共10题，每题2分，计20分）-单选题（共10题，每题2分，计20分）-多选题（共10题，每题2分，计20分）-案例分析题（共3题，每题6分，计18分）-论述题（共2题，每题11分，计22分）总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税收法定原则要求所有税收的征收都必须以法律或国务院授权的行政法规为依据。2.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受减按12.5%的税率征收。3.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准，但会计核算健全的，可以选择不认定为一般纳税人。4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，但必须由纳税人自行申报。5.财政转移支付是指中央政府对地方政府提供的无偿资金支持，主要用于平衡地区间财力差异。6.税收滞纳金是指纳税人未按期缴纳税款而应缴纳的罚金，其利率通常为每日万分之五。7.增值税专用发票的税率分为13%、9%、6%三档，适用于不同类型的应税行为。8.企业所得税前可扣除的利息费用，不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额。9.个人所得税的专项附加扣除政策自2019年1月1日起施行，至今已调整为每年动态调整。10.财政预算按收支分类，分为中央预算、地方预算、部门预算和单位预算四类。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A.交通运输服务B.金融保险服务C.行政管理服务D.房地产销售2.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，在企业所得税前可扣除的比例为？（）A.不超过当年销售收入的5‰B.不超过当年销售收入的10‰C.不超过当年销售成本的8‰D.不超过当年利润总额的5‰3.个人所得税的专项附加扣除中，哪一项的扣除标准会根据当地经济水平动态调整？（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.慈善捐赠4.财政转移支付的主要形式不包括？（）A.一般性转移支付B.专项转移支付C.调剂性转移支付D.投资性转移支付5.增值税一般纳税人的进项税额抵扣，下列哪项不符合规定？（）A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于广告服务的办公用品D.购进用于不动产建设的钢材6.企业所得税的税收优惠政策中，哪一项适用于高新技术企业？（）A.减按25%的税率征收B.减按15%的税率征收C.免征企业所得税D.减半征收企业所得税7.个人所得税的专项附加扣除中，哪一项的扣除期限最长？（）A.大病医疗B.3岁以下婴幼儿照护C.继续教育D.住房租金8.财政预算的编制原则不包括？（）A.统一领导B.分级管理C.权责清晰D.逐年平衡9.增值税小规模纳税人的征收率为？（）A.3%或5%B.5%或10%C.6%或9%D.13%或9%10.企业所得税的税收亏损弥补期限为？（）A.3年B.5年C.10年D.永久弥补三、多选题（每题2分，共20分）1.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税2.财政转移支付的主要作用包括？（）A.平衡地区财力差异B.优化资源配置C.促进经济结构调整D.增加中央财政收入E.控制地方政府支出3.增值税的税率结构包括？（）A.13%B.9%C.6%D.0%E.3%4.企业所得税的税收优惠政策包括？（）A.高新技术企业减按15%税率征收B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额C.加计扣除研发费用D.免征环保节能项目的税收E.减半征收文化事业的税收5.个人所得税的专项附加扣除中，哪几项需要提供相关证明材料？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.慈善捐赠6.财政预算的编制方式包括？（）A.收支预算B.政策性预算C.专项预算D.部门预算E.单位预算7.增值税一般纳税人的进项税额抵扣范围包括？（）A.购进原材料B.购进固定资产C.支付的运输费用D.支付的行政人员工资E.支付的咨询服务费8.企业所得税的税收亏损弥补方式包括？（）A.向税务机关申请退税B.向关联企业转移亏损C.向下一年度结转弥补D.向股东分配利润E.向银行贷款弥补9.个人所得税的专项附加扣除政策对纳税人有哪些影响？（）A.降低应纳税所得额B.提高可支配收入C.增加税收征管成本D.促进消费支出E.影响税收公平性10.财政转移支付的主要形式包括？（）A.一般性转移支付B.专项转移支付C.调剂性转移支付D.投资性转移支付E.债务性转移支付四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一：某制造业企业为增值税一般纳税人，2025年8月经营数据如下：-销售产品收入1000万元（适用13%税率）；-购进原材料支付货款800万元（取得增值税专用发票，税率为9%）；-支付运输费用50万元（取得增值税专用发票，税率为9%）；-支付行政人员工资100万元；-支付广告服务费用20万元（取得增值税专用发票，税率为6%）。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税额。案例二：某个人年收入情况如下：-工资收入30万元；-股息收入5万元；-房屋出租收入8万元（扣除相关费用后净收入6万元）；-专项附加扣除项目：子女教育每月1000元，大病医疗支出3万元，住房贷款利息每月2000元。要求：计算该个人当月应缴纳的个人所得税额。案例三：某地方政府2025年度财政预算如下：-一般公共预算收入50亿元；-一般公共预算支出60亿元；-政策性基金预算收入10亿元；-政策性基金预算支出8亿元。要求：分析该地方政府财政收支状况，并提出可能的解决方案。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税改革对中小企业发展的影响。2.结合当前经济形势，分析个人所得税专项附加扣除政策的优化方向。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×（小规模纳税人不得选择不认定为一般纳税人）4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.税收法定原则是现代法治国家的基本原则，所有税收的征收都必须以法律或国务院授权的行政法规为依据。3.小型微利企业年应税销售额超过规定标准，必须认定为一般纳税人，不得选择不认定。10.财政预算按收支分类，分为中央预算、地方预算、部门预算和单位预算四类，符合财政预算的构成体系。二、单选题1.C2.A3.C4.D5.B6.B7.B8.D9.A10.B解析：1.行政管理服务不属于增值税的征税范围，属于非应税行为。2.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，在企业所得税前可扣除的比例为当年销售收入的5‰。3.住房贷款利息的扣除标准会根据当地经济水平动态调整，其他项目为固定标准。8.财政预算的编制原则不包括逐年平衡，应为逐年平衡预算。9.增值税小规模纳税人的征收率为3%或5%，适用于不同类型的应税行为。10.企业所得税的税收亏损弥补期限为5年，超过5年的亏损不得再弥补。三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C3.A,B,C,D,E4.A,B,C,D,E5.C,D,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,E8.A,C9.A,B,C,D10.A,B,C解析：1.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。2.财政转移支付的主要作用包括平衡地区财力差异、优化资源配置、促进经济结构调整。3.增值税的税率结构包括13%、9%、6%、0%、3%等档次。4.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%税率征收、小型微利企业减按50%计入应纳税所得额、加计扣除研发费用、免征环保节能项目的税收、减半征收文化事业的税收等。5.个人所得税的专项附加扣除中，大病医疗、住房贷款利息、慈善捐赠需要提供相关证明材料。6.财政预算的编制方式包括收支预算、政策性预算、专项预算、部门预算、单位预算。7.增值税一般纳税人的进项税额抵扣范围包括购进原材料、购进固定资产、支付的运输费用、支付的咨询服务费。8.企业所得税的税收亏损弥补方式包括向税务机关申请退税、向下一年度结转弥补。9.个人所得税的专项附加扣除政策对纳税人降低应纳税所得额、提高可支配收入、增加税收征管成本、促进消费支出。10.财政转移支付的主要形式包括一般性转移支付、专项转移支付、调剂性转移支付。四、案例分析题案例一：计算步骤：1.销项税额=1000万元×13%=130万元；2.进项税额=800万元×9%+50万元×9%+20万元×6%=72万元+4.5万元+1.2万元=77.7万元；3.应纳增值税额=销项税额-进项税额=130万元-77.7万元=52.3万元。案例二：计算步骤：1.工资收入应纳税所得额=30万元-5000元（基本减除费用）-5000元（专项扣除）-1500元（专项附加扣除）=28500元；2.股息收入应纳税所得额=5万元×50%（税率）=2.5万元；3.房屋出租收入应纳税所得额=6万元；4.应纳税所得额合计=28500元+2.5万元+6万元=10.85万元；5.应纳个人所得税额=10.85万元×20%（税率）-1.5万元（速算扣除数）=1.37万元。案例三：分析：1.该地方政府一般公共预算支出（60亿元）大于收入（50亿元），存在5亿元的财政赤字；2.政策性基金预算收入（10亿元）大于支出（8亿元），存在2亿元的结余。解决方案：1.增加一般公共预算收入，如提高税收征管效率；2.调整支出结构，压缩非急需支出；3.将政策性基金预算结余用于弥补一般公共预算赤字。五、论述题1.论述增值税改革对中小企业发展的影响。增值税改革对中小企业发展具有多方面影响，主要体现在以下方面：（1）降低税收负担：通过扩大增值税抵扣范围、降低税率等措施，中小企业可减少税收支出，提高盈利能力。（2）优化营商环境：简化增值税申报流程，减少企业办税负担，提升经营效率。（3）促进创新：增值税留抵退税政策可缓解中小企业资金压力，支持研发投入。（4）推动产业升级：通过税收优惠政策引导中小企业向高端制造业、现代服务业转型。（5）增强竞争力：降低成本后，中小企业在国内外市场