2026年机器人集成公司内部财务稽核管理制度

2026年机器人集成公司内部财务稽核管理制度第一章总则第一条制定目的为规范公司内部财务稽核管理工作，建立科学、高效的财务稽核体系，强化财务内部控制，及时发现并纠正财务活动中的违规问题与管理漏洞，保障公司资产安全、财务信息真实完整，提升财务管理水平与资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合机器人集成行业经营特性（含项目制运营、采购与工程结算密集等）及公司实际财务管控需求，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司各职能部门、业务单元及全体员工，覆盖公司财务活动全领域，包括会计核算、资金管理、采购财务管控、项目财务核算、成本费用管控、资产管理、税务管理、财务内控流程等所有财务相关工作；同时适用于内部财务稽核计划制定、实施、报告、整改及后续跟踪等全流程管理事宜。第三条核心原则（一）合法合规原则。内部财务稽核工作需严格遵循相关法律法规、国家统一会计制度及公司财务管理制度，确保稽核流程合规、依据充分、结论公正。（二）客观独立原则。稽核人员需独立开展稽核工作，不受其他部门或个人干预，以客观事实为依据，精准反映财务活动真实情况，确保稽核结果真实可靠。（三）全面覆盖原则。财务稽核需覆盖公司所有财务活动及相关业务环节，兼顾常规稽核与专项稽核，实现财务管控无死角，防范各类财务风险。（四）预防与整改并重原则。既要通过稽核及时发现财务活动中的现存问题，更要注重提前识别潜在风险，推动建立长效防控机制；同时严格落实整改要求，形成“稽核-发现问题-整改-复核”的闭环管理。（五）效率与质量统一原则。在保障稽核工作质量、确保问题核查到位的前提下，优化稽核流程，提升稽核效率，减少对业务正常开展的影响，实现财务管控与业务发展协同推进。第四条管理职责（一）公司管理层：负责审定公司内部财务稽核管理制度及年度稽核计划；审批重大稽核事项、稽核报告及整改方案；协调解决稽核过程中的重大争议与资源调配问题；监督稽核工作推进及整改落实情况。（二）审计部门（或稽核部门，下同）：作为内部财务稽核工作的归口管理部门，牵头制定、修订本制度及稽核实施细则；编制年度及专项稽核计划；组织开展内部财务稽核工作，组建稽核工作组；出具稽核报告，提出整改建议；跟踪整改落实情况，开展整改复核；建立稽核档案，留存稽核全过程资料；负责稽核人员的专业培训与能力提升。（三）财务部门：配合审计部门开展内部财务稽核工作，提供财务核算资料、会计凭证、账簿、报表、合同等相关资料；对稽核发现的问题进行核实，分析问题产生的原因；制定并落实整改措施，及时纠正财务活动中的违规问题；完善财务内部控制流程，防范同类问题重复发生；反馈整改落实情况及相关佐证资料。（四）业务部门/项目部门：配合审计部门、财务部门开展稽核工作，提供与业务活动相关的采购合同、项目结算资料、费用报销凭证、验收记录等资料；对稽核涉及的业务环节问题进行说明，协助核查问题真相；落实与本部门相关的整改要求，优化业务流程中的财务管控节点。（五）其他相关部门：根据稽核工作需要，配合提供相关资料、说明情况；落实本部门职责范围内的整改措施，强化内部管理，防范财务风险。（六）稽核人员：严格遵守稽核工作纪律，独立、客观开展稽核核查；精准识别财务问题，收集合法有效的稽核证据；规范撰写稽核工作底稿及稽核报告；保守稽核过程中接触的公司财务机密及商业秘密；跟踪整改落实情况，确保稽核效果。（七）全体员工：严格遵守公司财务管理制度及本制度规定，配合稽核工作开展；及时反馈财务活动中发现的问题；自觉纠正违规财务行为。第二章内部财务稽核范围与内容第五条会计核算稽核（一）会计凭证稽核：核查原始凭证的真实性、合法性、完整性，包括票据真伪、审批手续是否齐全、金额是否准确、附件是否完整；核查记账凭证的编制是否合规，会计科目运用是否准确，借贷方向是否正确，记账凭证与原始凭证是否相符，凭证传递与保管是否规范。（二）会计账簿稽核：核查总账、明细账、日记账的设置是否符合规定，账簿记录是否真实、准确、完整，是否做到账证相符、账账相符、账实相符；核查账簿登记是否及时，更正错误的方法是否合规；核查期末结账流程是否规范，结账数据是否准确。（三）财务报表稽核：核查资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制是否符合国家统一会计制度及公司要求，报表数据是否与账簿记录一致，报表项目填列是否完整、准确；核查报表附注披露是否充分、合规，是否真实反映公司财务状况、经营成果及现金流量；核查财务报表的审核、审批流程是否规范。第六条资金管理稽核（一）资金收支稽核：核查资金收入是否全部及时入账，有无截留、挪用、坐支资金等情况；核查资金支付是否符合公司资金管理规定，支付审批流程是否齐全，支付金额、收款人信息是否准确，支付依据是否充分（如合同、发票、验收记录等）；核查现金使用是否符合国家现金管理规定，有无超限额使用现金、白条抵库等情况；核查银行存款收支是否规范，银行账户资金是否账实相符。（二）银行账户管理稽核：核查银行账户的开设、变更、注销是否按规定履行审批程序，是否存在未经审批擅自开设或注销银行账户的情况；核查银行账户的日常管理是否规范，银行对账是否及时、准确，未达账项是否妥善处理，银行存款余额调节表编制是否合规；核查银行账户资金是否专款专用，有无违规挪用账户资金的情况。（三）票据与印章管理稽核：核查支票、汇票等银行票据的购买、领用、注销是否建立台账，记录是否完整、准确；核查票据保管是否安全，有无丢失、被盗等情况；核查财务专用章、法人章等印章的保管、使用是否符合印章管理规定，印章使用是否有审批手续，有无违规用章情况。第七条采购与项目财务管控稽核（一）采购财务稽核：核查采购预算执行情况，是否存在超预算采购未审批的情况；核查采购合同中的财务条款是否合规、明确，包括付款方式、付款时限、价格约定、违约责任等；核查采购款项支付是否符合合同约定，支付审批流程是否齐全，发票是否合规，有无虚开发票、虚假采购等情况；核查采购成本核算是否准确，是否符合公司成本核算制度。（二）项目财务稽核：核查项目预算编制的合理性、合规性，预算调整是否履行审批程序；核查项目收入确认是否符合会计准则及公司规定，收入金额是否准确；核查项目成本归集是否完整、准确，是否按项目单独核算，成本支出是否真实、合规，有无虚增项目成本的情况；核查项目结算是否规范，结算依据是否充分，结算金额是否准确，有无超结算、重复结算等情况。第八条成本费用管控稽核（一）费用报销稽核：核查费用报销是否符合公司费用管理制度，报销范围是否合规，报销标准是否超标；核查报销凭证的真实性、完整性，包括发票真伪、附件是否齐全、审批手续是否完整；核查费用支出是否与业务活动相关，有无虚假报销、公款私用等情况；核查费用报销的审核、审批流程是否规范，支付是否及时、准确。（二）成本核算稽核：核查成本核算方法是否符合公司规定，是否保持一致性，有无随意变更成本核算方法的情况；核查成本对象的确定是否合理，成本费用的归集与分配是否准确、合规，是否遵循“谁受益、谁承担”的原则；核查产品/项目成本计算是否准确，有无多转、少转成本的情况；核查成本分析是否及时、深入，是否为成本管控提供有效支持。第九条资产管理稽核（一）流动资产稽核：核查货币资金是否账实相符，有无资金闲置、挪用等情况；核查应收账款的确认是否准确，账龄分析是否及时，坏账准备计提是否符合规定，坏账核销是否履行审批程序；核查存货的收发存管理是否规范，存货计价是否准确，存货盘点是否及时、合规，盘盈盘亏处理是否符合规定；核查其他流动资产的核算与管理是否合规。（二）非流动资产稽核：核查固定资产的购置、验收、入账是否规范，固定资产计价是否准确，折旧计提是否符合规定（折旧方法、折旧年限、净残值等）；核查固定资产的使用、维护、处置是否合规，处置收入是否及时入账，有无擅自处置固定资产的情况；核查固定资产盘点是否及时、合规，盘盈盘亏处理是否符合规定；核查无形资产的确认、计量、摊销是否符合会计准则及公司规定，无形资产的使用与处置是否合规。第十条税务管理稽核核查公司税务登记、纳税申报是否及时、准确、完整，有无漏报、错报税种、税目的情况；核查增值税、企业所得税等各类税金的计算是否准确，有无偷税、漏税等违规行为；核查发票管理是否规范，发票的购买、领用、开具、核销是否符合税务规定，有无虚开发票、违规使用发票等情况；核查税收优惠政策的适用是否合规，有无骗取税收优惠的情况；核查税务资料的保管是否完整、规范。第十一条财务内控流程稽核核查公司财务内部控制制度是否健全、完善，是否符合国家相关法律法规及公司经营需求；核查财务授权审批流程是否规范，授权权限是否明确，有无越权审批的情况；核查财务流程中的关键管控节点是否有效，如费用报销、资金支付、采购结算等环节的管控是否到位；核查财务信息系统的使用与管理是否规范，系统权限设置是否合理，数据安全是否有保障。第三章内部财务稽核流程第十二条稽核计划制定（一）年度计划编制：审计部门每年第四季度根据公司年度经营目标、财务管控重点、潜在风险点及上级管理要求，编制下一年度内部财务稽核计划，明确稽核范围、稽核内容、稽核方式、稽核时间安排、稽核工作组组成及工作要求等内容。（二）计划审核审批：年度内部财务稽核计划经审计部门负责人审核后，提交财务部门会签，再报公司分管领导审核、管理层审批；审批通过的年度稽核计划作为下一年度稽核工作的指导性文件。（三）专项计划制定：针对公司重大项目、重点业务、突发财务问题或管理层安排的专项任务，审计部门可制定专项内部财务稽核计划，明确专项稽核的目标、范围、内容、时间及人员安排，经审计部门负责人审核、公司分管领导审批后实施。第十三条稽核实施准备（一）组建稽核工作组：审计部门根据稽核计划，组建稽核工作组，明确组长及成员职责，对稽核人员进行专项培训，熟悉稽核范围、内容、方法及相关制度要求。（二）通知被稽核部门：稽核工作实施前3个工作日，审计部门向被稽核部门发出《内部财务稽核通知书》，明确稽核目的、范围、内容、时间安排及需要提供的资料清单；特殊情况下（如突击稽核、核查重大违规问题），可不予提前通知。（三）资料收集整理：被稽核部门按要求准备并提供相关财务资料、业务资料及制度文件；稽核工作组对收集的资料进行整理、核对，确保资料完整、可用。（四）制定稽核实施方案：稽核工作组根据稽核计划及收集的资料，进一步细化稽核内容与核查重点，制定具体的稽核实施方案，明确核查方法、步骤及时间节点。第十四条现场核查与证据收集（一）现场核查：稽核工作组进驻被稽核部门开展现场核查，通过查阅资料、座谈询问、实地盘点、凭证核对等方式，对财务活动相关环节进行全面核查；重点关注稽核计划中的管控重点及潜在风险点，精准识别违规问题。（二）证据收集：稽核人员对核查发现的问题，收集合法、有效的稽核证据，包括原始凭证复印件、账簿记录截图、合同片段、谈话记录、盘点表等；所有证据需注明来源、收集时间、收集人员，确保证据的真实性、关联性、合法性。（三）工作底稿编制：稽核人员及时记录核查过程、发现的问题、收集的证据及初步判断，规范编制《内部财务稽核工作底稿》；工作底稿需内容完整、记录清晰、逻辑严谨，由稽核人员签字确认；稽核组长对工作底稿进行审核，确保核查过程可追溯、问题描述准确。第十五条稽核报告编制与审批（一）报告起草：现场核查结束后，稽核工作组汇总稽核工作底稿，对发现的问题进行梳理、分析，明确问题性质、责任主体及整改要求，起草《内部财务稽核报告》；报告需包括稽核概况、核查发现的问题及证据、问题分析、整改建议、整改时限等内容。（二）意见沟通：稽核报告起草完成后，审计部门组织与被稽核部门及相关部门进行意见沟通，就核查发现的问题逐一核实；被稽核部门对问题有异议的，需提供相关佐证资料，稽核工作组进行复核确认；沟通一致后，形成稽核报告征求意见稿。（三）审核审批：稽核报告征求意见稿经审计部门负责人审核后，提交财务部门、法务部门会签，再报公司分管领导审核、管理层审批；重大稽核事项的稽核报告需经管理层集体审议。第十六条整改落实与跟踪（一）整改通知：稽核报告审批通过后，审计部门向被稽核部门及相关责任部门发出《内部财务稽核整改通知书》，明确整改事项、整改要求、整改时限及责任人员。（二）整改实施：被稽核部门及相关责任部门根据整改要求，制定整改方案，明确整改措施、时间节点及责任人，组织落实整改工作；整改过程中，及时向审计部门反馈整改进展情况及遇到的问题。（三）整改跟踪：审计部门对整改过程进行全程跟踪，定期核查整改落实情况，督促责任部门按时完成整改；对整改难度较大的问题，协助责任部门分析原因，优化整改措施。（四）整改复核：被稽核部门完成整改后，提交《内部财务稽核整改报告》及相关整改佐证资料；审计部门组织对整改情况进行复核，核查整改措施是否落实到位，问题是否彻底解决，有无同类问题重复发生；复核合格的，确认整改完成；复核不合格的，要求责任部门重新整改，直至整改到位。第十七条稽核档案管理审计部门对稽核全过程资料进行整理、归档，建立内部财务稽核档案，包括稽核计划、稽核通知书、工作底稿、稽核报告、整改通知书、整改报告、佐证资料等；档案管理需符合公司档案管理规定，确保资料完整、安全、可追溯；稽核档案保存期限至少为5年，重大稽核事项档案保存期限延长至10年。第四章内部财务稽核管控措施第十八条常态化稽核管控审计部门严格按照年度稽核计划开展常态化内部财务稽核，每季度至少开展一次专项稽核（如费用报销专项稽核、采购财务管控专项稽核等），每半年开展一次全面财务稽核；通过常态化稽核，及时发现并纠正财务活动中的问题，防范风险积累。第十九条重点领域管控针对资金管理、项目结算、采购财务管控、税务管理等重点领域，建立专项稽核机制，加大稽核频次与核查力度；对重大项目、大额资金支付、特殊采购业务等，实行事前稽核预警、事中稽核管控、事后稽核复盘的全流程管控，确保重点领域财务活动合规、安全。第二十条稽核质量管控建立稽核工作质量复核机制，稽核工作底稿、稽核报告需经稽核组长、审计部门负责人多级审核，确保核查过程规范、问题识别准确、证据充分有效、整改建议可行；定期对稽核工作质量进行自查，总结经验教训，优化稽核方法，提升稽核工作质量。第二十一条信息安全管控强化稽核过程中的信息安全管控，稽核人员需严格遵守公司信息安全管理规定，妥善保管稽核过程中接触的财务数据、商业秘密等敏感信息；稽核资料的传递、存储、使用需符合安全规范，严禁泄露、篡改、滥用稽核信息；稽核工作结束后，及时清理相关电子资料，确保信息安全。第二十二条风险预警管控审计部门结合稽核工作情况，定期分析公司财务风险状况，识别潜在风险点，形成《财务风险预警报告》提交公司管理层；针对高频出现的财务问题，督促相关部门完善制度、优化流程，建立长效风险防控机制；对重大财务风险，及时发出预警并协助制定应对措施。第五章监督考核与责任追究第二十三条监督机制（一）日常监督：公司管理层、审计部门对内部财务稽核工作开展日常监督，重点核查稽核计划执行情况、稽核流程规范性、问题识别准确性、整改落实有效性，确保稽核工作有序推进。（二）专项监督：公司管理层每半年组织开展一次内部财务稽核专项监督检查，由审计部门、财务部门联合实施，重点核查重大稽核事项处理情况、稽核质量管控情况、整改落实闭环情况，形成专项监督报告，提出优化建议并督促落实。（三）外部监督：主动接受税务、审计等外部监管部门的监督检查，积极配合提供相关财务资料；对外部监督发现的问题，及时整改并完善内部管控机制。第二十四条考核机制将内部财务稽核工作及整改落实情况纳入各相关部门及岗位的绩效评价体系，核心考核指标包括：稽核计划完成率、问题识别准确率、整改完成及时率、整改落实到位率、财务风险防控成效等；审计部门牵头制定具体考核指标体系与评分标准。考核结果与绩效奖金、评优评先、岗位调整直接挂钩