税务局执法员制度规范

PAGE税务局执法员制度规范一、总则（一）目的为了加强税务局执法员队伍建设，规范执法行为，提高执法水平，确保税收法律法规的正确贯彻执行，保护纳税人合法权益，特制定本制度规范。（二）适用范围本制度规范适用于税务局全体执法员在税收征收、管理、检查等各项执法工作中的行为准则。（三）基本原则1.合法原则：执法员的执法行为必须严格依据国家税收法律法规进行，不得超越法定权限，不得违反法定程序。2.公正原则：在执法过程中，要公平对待每一位纳税人，不偏袒、不歧视，确保执法结果公正合理。3.公开原则：除涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私外，执法依据、执法程序、执法结果等应向社会公开，接受纳税人及社会监督。4.文明原则：执法员要注重文明执法，使用规范、礼貌的语言，树立良好的税务形象。二、执法员资格与管理（一）资格条件1.具有中华人民共和国国籍。2.年满十八周岁。3.拥护中华人民共和国宪法，具有良好的政治素质和道德品行。4.具有正常履行职责的身体条件和心理素质。5.具有符合职位要求的文化程度和工作能力。6.经过专门的税收执法培训，取得执法资格证书。（二）录用与任免1.税务局执法员的录用按照国家公务员录用的有关规定进行，通过公开考试、严格考察、平等竞争、择优录取。2.执法员的任免应按照干部管理权限和规定程序办理，确保人员配备合理，适应工作需要。（三）培训与考核1.建立定期培训制度，组织执法员参加税收法律法规、执法技能、职业道德等方面的培训，不断提高执法员的业务素质和执法水平。2.对执法员的工作业绩、执法质量、职业道德等进行考核，考核结果作为评先评优、职务晋升、奖励惩处的重要依据。三、执法职责与权限（一）执法职责1.依法进行税收征收管理，确保税款及时足额入库。2.开展税务检查，查处税收违法行为，维护税收秩序。3.宣传税收法律法规，为纳税人提供纳税咨询服务。4.处理税收争议，依法保障纳税人合法权益。（二）执法权限1.税务检查权：有权对纳税人的账簿、凭证、报表等资料进行检查；有权到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查应税商品、货物和其他财产；有权询问纳税人、扣缴义务人有关纳税或代扣代缴、代收代缴税款的问题和情况等。2.税款征收权：依法核定应纳税额，调整应纳税额，责令缴纳、加收滞纳金，采取税收保全措施和强制执行措施等。3.行政处罚权：对税收违法行为依法给予警告、罚款、没收违法所得、停止出口退税权等行政处罚。四、执法程序（一）税务登记程序1.纳税人在领取营业执照或发生纳税义务之日起规定时间内，向税务机关申报办理税务登记。2.税务机关对纳税人提交的登记资料进行审核，符合条件的予以登记，发放税务登记证件。（二）纳税申报程序1.纳税人按照规定的期限和内容，向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。2.税务机关对纳税申报资料进行审核，发现问题及时通知纳税人更正或补充。（三）税款征收程序1.税务机关根据纳税人的纳税申报情况，核定应纳税额，向纳税人开具完税凭证。2.纳税人按照规定的期限缴纳税款，逾期未缴纳的，税务机关依法加收滞纳金，并采取相应的催缴措施。（四）税务检查程序1.实施检查前，税务机关应向纳税人送达税务检查通知书，告知检查的时间、范围、内容等。2.检查人员在检查过程中，应出示税务检查证和税务检查通知书，依法进行检查，不得少于两人。3.检查结束后，检查人员应制作税务检查报告，提出处理意见，报经批准后执行。（五）行政处罚程序1.立案：对发现的税收违法行为进行立案，确定案件来源和基本情况。2.调查取证：收集有关证据材料，查明违法事实。3.告知：向当事人送达行政处罚告知书，告知当事人拟作出的行政处罚内容、事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。4.听证：符合听证条件的，当事人有权要求听证，税务机关应组织听证。5.决定：根据调查结果和当事人的陈述申辩情况，作出行政处罚决定。6.送达：将行政处罚决定书送达当事人。7.执行：当事人应按照行政处罚决定书的要求履行义务，逾期不履行的，税务机关依法强制执行。五、执法监督与责任追究（一）执法监督1.内部监督：建立健全内部监督机制，加强上级对下级的监督指导，定期开展执法检查、执法案卷评查等工作，及时发现和纠正执法中存在的问题。2.外部监督：接受纳税人及社会各界的监督，通过设立举报电话、举报信箱等方式，广泛收集意见和建议，及时处理纳税人反映的问题。（二）责任追究1.执法员在执法过程中，如有违法违纪行为，按照有关规定给予批评教育、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等处分。2.因执法过错给纳税人造成损失的，应依法承担赔偿责任。六、执法文书管理（一）文书种类1.税务登记类文书：税务登记表、税务登记证等。2.纳税申报类文书：纳税申报表、扣缴税款报告表等。3.税款征收类文书：完税凭证、税收缴款书等。4.税务检查类文书：税务检查通知书、税务检查报告等。5.行政处罚类文书：行政处罚决定书、听证通知书等。（二）文书制作与使用1.执法文书应按照规定的格式和内容制作，做到内容完整、表述准确、字迹清晰。2.执法文书的填写必须使用钢笔或签字笔，不得使用圆珠笔、铅笔等。3.执法文书的送达应按照法定程序进行，送达回证应妥善保存。（三）文书归档与保管1.执法文书应及时归档，按照类别和时间顺序进行整理，确保文书资料的完整性和可查阅性。2.归档后的执法文书应妥善保管，保存期限按照国家有关规定执行。七、信息化建设与应用（一）信息化建设目标利用现代信息技术，建立高效、便捷、安全的税收执法信息系统，实现税收执法的信息化、规范化、科学化管理。（二）信息化应用范围1.税务登记、纳税申报、税款征收等业务的网上办理。2.税务检查信息的采集、分析和处理。3.执法文书的电子化制作与管理。4.税收执法数据的统计与分析，为决策提供支持。（三）信息安全管理1.建立健全信息