规范账务制度

PAGE规范账务制度一、总则（一）目的本账务制度的制定旨在加强公司财务管理，规范财务核算流程，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，为公司的决策提供可靠的财务依据，保障公司的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构，涵盖公司所有的财务活动和经济业务事项。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及行业通行的财务规范和标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整，不遗漏重要事项。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产或收益，低估负债或费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合法律法规和内部规定。2.组织公司的财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。4.参与公司的预算编制、执行和控制工作，对预算执行情况进行分析和评价，为公司预算管理提供支持。5.负责公司成本费用的核算、控制和分析，制定成本费用控制措施，降低公司运营成本。6.负责公司税务管理工作，依法纳税申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。8.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供财务支持。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算和决算报告，审核各项财务收支，对公司财务状况进行分析和评价。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责公司成本费用的核算和管理，准确计算成本费用，进行成本分析，为公司成本控制提供数据支持。根据公司财务制度和税务法规，进行税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。负责公司财务档案的整理和归档工作，确保财务档案的完整和安全。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务工作，如提供资金收付凭证等。三、账务核算基础规范（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证的取得必须符合法律法规和公司规定，内容应真实、完整、合法，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名及经办人员签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额等要素。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、制单人、审核人、记账人等。记账凭证的编号应连续，摘要应清晰准确，会计科目使用应符合会计准则和公司财务制度规定。4.会计凭证的填制应字迹清晰、工整，不得涂改、挖补。如发现错误，应按照规定的方法进行更正。记账凭证填制后，应及时传递给审核人员进行审核，审核无误后，交由记账人员登记账簿。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿的启用应符合规定，账簿封面应注明公司名称、账簿名称、启用日期等信息。账簿的账页应连续编号，不得跳行、隔页。3.记账人员应根据审核无误的记账凭证及时登记账簿，登记账簿时应将记账凭证日期、编号、摘要、会计科目、金额等逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.账簿记录应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。总账与明细账之间、总账与日记账之间应定期进行核对，发现不符应及时查明原因并进行调整。财产物资明细账应与财产物资保管部门或使用部门的明细账定期核对，确保账实相符。5.会计账簿应定期结账，结账前应将本期内发生的经济业务全部登记入账，并核对账目。结账时，应结出每个账户的本期发生额和期末余额，并在摘要栏内注明“本月合计”或“本年累计”字样。年度终了，应将各账户的余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样。（三）财务报表1.公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经财务经理审核签字后报送公司管理层和相关部门。3.财务报表附注应详细说明财务报表编制的依据、原则、方法以及主要项目的注释等，以便报表使用者更好地理解财务报表的内容。4.公司应定期对财务报表进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，为公司决策提供参考依据。四、资金管理规范（一）资金筹集1.公司资金筹集应根据公司发展战略和经营需要，合理确定筹资规模、筹资方式和筹资渠道。筹资方式包括股权筹资、债务筹资等。2.股权筹资应符合国家法律法规和公司治理要求，按照规定的程序进行。债务筹资应根据公司的偿债能力和资金需求，合理选择借款期限、借款利率等，确保借款资金的合理使用和按时偿还。3.公司应建立筹资管理制度，对筹资活动进行规范管理。在筹资过程中，应进行充分的市场调研和风险评估，选择合适的筹资方式和金融机构，签订合法有效的筹资合同或协议。4.公司应及时披露筹资信息，包括筹资规模、筹资方式、资金用途、还款计划等，保障投资者和债权人的知情权。（二）资金使用1.公司应建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制资金预算，合理安排资金使用。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.资金使用应严格按照预算执行，未经批准不得擅自改变资金用途。资金支出应按照审批程序进行，由相关部门或人员提出申请，经财务部门审核、公司领导审批后办理支付手续。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的合理性和效益性。对重大资金支出项目，应进行专项审计和跟踪管理。4.公司应严格控制资金支付风险，加强对银行账户和印章的管理。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定程序办理，印章应指定专人保管，严格按照审批程序使用。（三）资金结算1.公司应按照国家银行结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。2.办理资金结算业务时，应严格遵守结算纪律，确保结算资金的安全和及时到账。对开出的票据应进行登记和跟踪，及时掌握票据的使用和资金回收情况。3.公司应加强对银行对账单的核对工作，每月定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。对异常的资金收支情况应及时进行调查和处理。五、成本费用管理规范（一）成本费用核算1.公司应建立成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、方法和程序。成本费用核算对象应根据公司的生产经营特点和管理要求确定，可以是产品、项目、部门等。2.成本费用核算应按照权责发生制原则进行，准确归集和分配成本费用。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，如生产成本、销售费用、管理费用及财务费用等。3.生产成本核算应包括直接材料、直接人工和制造费用等。直接材料应按照实际消耗数量和采购价格计算；直接人工应按照实际发生的工资、奖金等计算；制造费用应按照规定的分配方法分配计入产品成本。4.销售费用、管理费用和财务费用应按照实际发生额进行核算，不得虚列或隐瞒。费用的核算应遵循相关性原则与合理性原则，确保费用与收入的匹配和合理支出。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。成本费用控制目标应根据公司的经营目标和历史数据制定，并分解到各部门和各产品（项目）。2.各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，如优化生产流程、降低采购成本、控制费用支出等。财务部门应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进建议。3.公司应加强对成本费用的预算管理，将成本费用预算纳入公司全面预算管理体系。成本费用预算应根据公司的经营计划和市场情况进行编制，确保预算的科学性和合理性。4.公司应建立成本费用考核制度，对各部门和各产品（项目）的成本费用控制情况进行考核。考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和员工积极参与成本费用控制工作。六、税务管理规范（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。2.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，按时进行纳税申报。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表及其他相关资料。3.公司应加强对纳税申报的审核工作，确保申报数据的准确性和完整性。纳税申报前，应由财务人员对申报资料进行审核，经财务经理审核签字后报送税务机关。（二）税款缴纳与税务筹划1.公司应按照税务机关核定的税额及时缴纳税款，不得拖欠或逃避纳税义务。缴纳税款时，应通过银行转账等合法方式进行，确保税款足额、及时入库。2.公司应合理进行税务筹划，在遵守税收法律法规的前提下，通过优化经营活动、合理利用税收政策等方式，降低税务成本。税务筹划方案应经公司管理层批准，并报税务机关备案。3.公司应加强对税务风险的管理，定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。对税务机关的检查和审计，应积极配合，如实提供相关资料，按照税务机关的要求进行整改。七、财务档案管理规范（一）财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类文件资料。（二）财务档案的整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案类别和时间顺序进行分类，确保档案资料的完整性和系统性，并编制档案目录。2.会计凭证应按月装订成册，封面应注明公司名称、年度、月份、凭证种类、起止日期、起止号码、凭证张数等信息。会计账簿应在年度终了后及时整理归档，妥善保管。3.财务报表应按照年度装订成册，封面应注明公司名称、年度、报表种类等信息。税务资料、银行对账单等应按照时间顺序整理归档，注明资料名称、时间范围等。（三）财务档案的保管期限与销毁1.财务档案的保管期限应按照国家规定执行，一般分为永久保管和定期保管。定期保管期限分为3年、5年、10年、15