财务室如何规范管理制度

PAGE财务室如何规范管理制度财务室管理制度规范一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务室的管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，有效防范财务风险，保障公司资产安全，为公司的稳定运营和发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司财务室全体工作人员，以及与财务室业务相关的其他部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务工作合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、账目清晰，报表编制真实可靠。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时完成财务报表和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。4.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。5.内部控制原则：建立健全财务内部控制制度，加强对财务工作各个环节的监督和管理，防范财务风险。二、财务人员岗位职责（一）财务负责人岗位职责1.全面负责公司财务室的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序进行。3.组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，对公司财务状况进行分析和预测，为公司决策提供财务依据。4.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全。5.组织财务人员进行财务核算和财务管理工作，定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务水平。6.负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理公司税务申报缴纳、银行开户销户等业务，维护公司良好的外部财务关系。7.对公司重大投资、融资、资产处置等经济活动进行财务审核和风险评估，提出财务意见和建议。8.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。（二）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括设置会计科目、复式记账、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等。2.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，及时登记各类账簿，做到账目清晰、账证相符、账账相符、账实相符。4.定期核对往来账款，及时清理债权债务，确保公司资金往来清晰准确。5.负责编制月度、季度、年度财务报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。6.协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告，为公司决策提供支持。7.负责财务档案的整理、装订和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。8.完成领导交办的其他临时性工作任务。（三）出纳岗位职责1.负责公司现金、银行存款的收付业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。2.对收付款项进行审核，确保收付款凭证真实、合法、有效，收付款金额准确无误。3.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。5.负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管、使用和核销工作，严格按照票据管理规定办理票据业务，防止票据丢失、被盗和滥用。6.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。7.协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。8.完成领导交办的其他临时性工作任务。三、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并粘贴相关原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务人员对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司财务制度规定、报销凭证是否合法合规、金额计算是否准确等。审核无误后签字。4.审批权限内的费用，由财务负责人签字批准；超过审批权限的费用，需报公司总经理签字批准。5.费用报销人持经批准的费用报销单到出纳处办理报销手续，出纳审核无误后支付现金或通过银行转账支付。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同填写付款申请单，并附上采购发票、验收单等相关凭证。2.采购部门负责人对付款申请进行审核，确认采购事项属实、金额准确后签字。3.财务人员对付款申请及相关凭证进行审核，重点审核采购合同执行情况、发票真实性、验收单完整性等。审核无误后签字。4.审批权限内的付款，由财务负责人签字批准；超过审批权限的付款，需报公司总经理签字批准。5.出纳根据经批准的付款申请办理付款手续，通过银行转账等方式支付货款。（三）借款审批流程1.借款人填写借款申请单，注明借款事由、金额、还款期限等信息。2.部门负责人对借款申请进行审核，确认借款用途合理、借款人具备还款能力后签字。3.财务人员对借款申请进行审核，重点审核借款金额是否符合规定、还款计划是否合理等。审核无误后签字。4.审批权限内的借款，由财务负责人签字批准；超过审批权限的借款，需报公司总经理签字批准。5.借款人持经批准的借款申请单到出纳处领取借款。借款到期时，借款人应及时归还借款；如需延期还款，应提前办理延期手续。四、财务核算管理（一）会计核算基础工作1.财务室应按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。2.会计凭证的填制应符合规范要求，内容完整、字迹清晰、数字准确，记账凭证应附有原始凭证，并注明原始凭证张数。3.会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。4.财务人员应定期对会计账簿进行核对，发现问题及时查明原因并进行处理。（二）财务报表编制1.财务室应按照国家统一会计制度的规定和公司管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表的编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字后报送公司领导和相关部门。3.财务人员应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供财务信息支持。财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、资金流动情况等方面的分析，并提出相关建议和意见。（三）财务档案管理1.财务档案是指公司财务活动中形成的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单等具有保存价值的文件和资料。2.财务档案应由专人负责整理、归档和保管，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订和存放。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。保管期满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。4.查阅财务档案应办理查阅手续，经财务负责人批准后方可查阅。查阅人员不得在财务档案上涂改、标记、抽换、损坏，如需复印或复制财务档案，应经财务负责人批准。五、资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围，除发放工资、奖金、差旅费等规定的现金支出外，其他支出应通过银行转账等方式进行结算。2.现金库存限额应根据公司日常现金支出情况合理确定，一般不得超过3天的日常零星开支所需现金。库存现金应每日盘点，做到账款相符，发现问题及时查明原因并进行处理。3.现金收付业务应严格按照规定的程序进行，出纳人员应在收付款凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章，并签字确认。4.严禁坐支现金，即不得将公司的现金收入直接用于支付公司的现金支出。如因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内进行坐支。（二）银行存款管理1.公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并严格按照规定的用途使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经公司财务负责人批准，并按照规定的程序办理相关手续。2.出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。3.银行存款收付业务应严格按照规定的程序进行，出纳人员应在收付款凭证上加盖“银行收讫”或“银行付讫”章，并签字确认。4.公司应加强对银行票据的管理，支票、汇票等重要票据应由专人保管，严格按照票据管理规定办理票据业务，防止票据丢失、被盗和滥用。（三）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强对资金收支的预算管理。资金预算应根据公司年度经营计划和财务状况编制，包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，合理安排资金，确保公司资金的正常周转。资金预算编制完成后，应经公司领导和相关部门审核批准后执行。3.财务室应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。如因特殊情况需要调整资金预算的，应按照规定的程序进行审批和调整。六、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务室应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报和缴纳工作。税务申报应包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等各种税种的申报。2.税务申报前，财务人员应认真核对各项税务数据，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。税务申报完成后，应及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。3.财务室应建立税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料、税务发票、税务审计报告等税务相关文件和资料，以备税务机关检查。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划应根据公司经营情况和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案，并报经公司领导批准后实施。2.财务人员应加强对税收政策的学习和研究，及时了解税收政策变化，为公司税务筹划提供准确的政策依据。税务筹划方案实施过程中，应密切关注税务风险，确保税务筹划工作合法合规。七、内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，加强对财务工作各个环节的监督和管理，防范财务风险。财务内部控制制度应包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、税务管理制度、财务档案管理制度等。2.财务内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程，确保财务工作有序进行。财务内部控制制度应定期进行评估和修订，以适应公司经营情况和外部环境的变化。（二）内部审计与监督1.公司应设立内部审计部门，定期对财务室进行内部审计和监督。内部审计部门应独立于财务室，对财务工作的合规性、准确性和有效性进行审计和监督。2.内部审计部门应制定内部审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法。内部审计工作应定期开展，审计报告应及时报送公司领导和相关部门。3.财务室应积极配合内部审计部门的工作，提供相关财务资料和信息。对内部审计提出的问题和建议，应及时进行整改和落实。（三）外部审计与监督1.公司应按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构应具有相应的资质和信誉，审计工作应独立、客观、公正。2.财务室应积极配