大学内部控制制度规范

PAGE大学内部控制制度规范一、总则（一）制定目的本制度旨在加强大学内部管理，规范各项经济活动，防范风险，提高资金使用效益，保障学校事业健康发展，确保学校各项工作符合法律法规及相关行业标准要求。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及教育行业相关标准，结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及全体教职员工在经济活动中涉及的内部控制管理。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过度集中。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化和实际情况，及时调整和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“二上二下”的程序编制年度预算。各部门应根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门预算建议数，经财务部门审核汇总后报学校预算管理委员会。2.预算编制应遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则，确保预算的科学性、合理性和完整性。3.加强对预算编制的审核，重点审核预算编制的依据是否充分、项目是否可行、金额是否合理等，确保预算准确反映学校事业发展需求。（二）预算执行1.学校应严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，严格控制预算执行进度，确保预算执行的均衡性和有效性。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，定期向学校预算管理委员会报告预算执行情况。（三）预算调整1.预算调整应符合国家法律法规和学校相关规定，遵循必要性、可行性和合理性原则。2.预算调整事项经学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审批。3.财务部门应根据批准的预算调整方案，及时调整预算指标，并相应调整会计核算。（四）预算绩效1.建立健全预算绩效管理制度，对预算执行情况和绩效目标实现程度进行绩效评价。2.绩效评价应遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。3.加强对绩效评价结果的应用，将绩效评价结果反馈给各部门，对绩效好的部门给予表彰和奖励，对绩效差的部门进行督促整改。三、收支管理（一）收入管理1.学校各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入合法合规。2.加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费公示制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.建立健全收入台账，及时、准确记录各项收入的取得情况，确保收入数据真实可靠。4.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和保管票据，确保票据安全。（二）支出管理1.学校应建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序，确保支出合法合规、真实有效。2.各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。确需超预算支出的，应按照规定的程序进行申报和审批。3.加强对支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和相关性，确保支出符合学校规定和财经纪律要求。4.严格执行国库集中支付制度和公务卡制度，减少现金支出，提高资金使用效率和透明度。5.加强对支出票据的管理，严格按照规定取得和使用票据，确保票据合规有效。（三）收支审批1.建立健全收支审批制度，明确审批流程和审批权限。2.日常经济业务支出应按照学校规定的审批流程进行审批，重大经济业务支出应实行集体决策和联签制度。3.审批人员应认真履行审批职责，对收支的真实性、合法性、合理性进行严格审核，确保审批结果准确无误。四、采购管理（一）采购预算1.学校应根据年度事业发展规划和工作计划，编制采购预算，明确采购项目、采购金额、采购时间等内容。2.采购预算应纳入学校年度预算管理，确保采购资金的合理安排和有效使用。（二）采购计划1.各部门应根据采购预算和实际工作需要，制定采购计划，明确采购项目的具体要求、技术规格、数量、采购方式等内容。2.采购计划应报学校采购管理部门审核备案，确保采购计划符合学校规定和采购管理要求。（三）采购方式1.学校应根据采购项目的特点和实际情况，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采用公开招标方式采购的，应按照国家法律法规和相关政策规定进行招标活动，确保招标过程公开、公平、公正。3.采用其他采购方式的，应按照学校规定的程序进行审批和实施，确保采购活动合法合规。（四）采购实施1.采购管理部门应按照采购计划和采购方式组织实施采购活动，确保采购任务按时完成。2.加强对采购过程的监督管理，严格执行采购合同管理规定，确保采购合同的签订、履行和验收等环节合法合规。3.采购验收部门应按照采购合同和相关标准对采购项目进行验收，确保采购项目质量符合要求。（五）采购档案1.建立健全采购档案管理制度，对采购活动中形成的各类文件、资料进行归档管理。2.采购档案应包括采购预算、采购计划、采购文件、采购合同、验收报告等内容，确保采购档案完整、真实、有效。五、资产管理（一）资产配置1.学校应根据事业发展需要和资产状况，合理配置资产，提高资产使用效益。2.资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，严格按照规定的标准和程序进行。3.新增资产应优先通过调剂、共享等方式解决，确需购置的，应按照采购管理规定进行采购。（二）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全完整、合理使用。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。确需改变资产用途的，应按照规定的程序进行审批。3.加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（三）资产处置1.学校应按照国家法律法规和相关政策规定，对资产进行处置，包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，严格按照规定的程序进行审批和实施。3.加强对资产处置收入的管理，资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入学校预算管理。（四）资产清查1.学校应定期组织资产清查工作，确保资产账实相符。资产清查工作每年至少进行一次。2.资产清查应包括资产的实物盘点、账务核对、产权界定等内容，对清查中发现的问题应及时进行处理。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，报学校资产管理部门审核备案。六、建设项目管理（一）项目立项1.学校应根据事业发展规划和实际需要，提出建设项目立项申请，明确项目的必要性、可行性、建设内容、投资规模等。2.建设项目立项应按照规定的程序进行审批，经学校党委常委会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）项目预算1.建设项目应编制项目预算，明确项目总投资、分年度投资计划等内容。2.项目预算应按照规定的程序进行审核和批复，确保项目预算准确合理。（三）项目实施1.建设项目应按照批准的项目预算和建设内容组织实施，严格执行项目建设程序，确保项目质量和进度。2.加强对项目实施过程的监督管理，建立健全项目管理制度，严格控制项目变更，确保项目投资不超预算。3.项目实施过程中应加强对施工单位、监理单位等参建单位的管理，确保参建单位履行合同义务。（四）项目验收1.建设项目竣工后，应按照规定的程序进行验收。验收合格的项目方可交付使用。2.项目验收应包括工程质量、工程进度、工程投资、档案资料等方面的内容，确保项目符合验收标准。3.验收合格的项目应及时办理资产交付手续，纳入学校资产管理。七、合同管理（一）合同签订1.学校在经济活动中签订合同，应按照规定的程序进行审批，确保合同合法合规。2.合同签订前，应进行充分的市场调研和风险评估，明确合同双方的权利义务和违约责任。3.合同文本应采用书面形式，内容应完整、准确、清晰，避免出现歧义。（二）合同履行1.合同签订后，合同双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同的顺利履行。2.加强对合同履行情况的监督检查，及时发现和解决合同履行中存在的问题，确保合同目标的实现。3.如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序进行申报和审批，并签订补充协议或解除合同协议。（三）合同归档1.建立健全合同档案管理制度，对合同签订、履行、变更、解除等过程中形成的各类文件、资料进行归档管理。2.合同档案应包括合同文本、审批文件、补充协议、履行记录、变更记录、解除协议等内容，确保合同档案完整、真实、有效。八、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督工作有效开展。2.内部监督应涵盖学校经济活动的全过程，重点对预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等关键环节进行监督检查。3.加强对内部监督结果的运用，对发现的问题应及时进行整改，确保学校经济活动合法合规。（二）外部监督1.积极接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，及时整改存在的问题。2.加强与外部监督部门的沟通协调，主动汇报学校内部控制制度建设和执行情况