财务会审制度执行不规范

PAGE财务会审制度执行不规范一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务会审工作流程，确保财务信息真实、准确、完整，提高财务管理水平和风险防控能力，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位涉及财务事项的会审工作。（三）基本原则1.合法性原则：财务会审工作应严格遵守国家法律法规和财务制度，确保各项财务活动合法合规。2.真实性原则：会审过程中应如实反映财务事项的实际情况，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：对财务数据的审核要准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务相关业务，确保会审工作无遗漏。5.及时性原则：按照规定的时间节点完成会审工作，及时提供准确的财务信息。二、财务会审组织架构及职责（一）会审领导小组1.组成人员：由公司高层管理人员担任，包括总经理、财务总监等。2.职责全面领导财务会审工作，对会审工作的重大事项进行决策。审核财务会审制度的执行情况，确保制度有效落实。对会审中发现的重大问题提出处理意见和解决方案。（二）会审工作小组1.组成人员：由财务部门负责人牵头，成员包括财务人员、相关业务部门代表等。2.职责负责具体的财务会审工作组织实施，制定会审计划和工作方案。收集、整理、分析财务资料，对财务事项进行详细审核。与相关部门沟通协调，核实财务数据的真实性和准确性。撰写会审报告，提出会审意见和建议。（三）各部门职责1.财务部门负责提供财务报表、账目、凭证等基础财务资料，确保资料的完整性和准确性。配合会审工作小组开展工作，对会审过程中提出的财务问题进行解释和说明。根据会审意见进行财务调整和完善财务管理制度。2.业务部门提供与财务事项相关的业务资料，如合同、协议、业务数据等。协助会审工作小组核实业务的真实性和合理性，对涉及本部门的财务问题进行说明。根据会审意见改进业务流程，加强业务管理与财务管理的衔接。三、财务会审内容（一）财务报表会审1.审核财务报表的编制是否符合会计准则和相关财务制度的规定。2.检查财务报表数据的准确性、完整性，各报表之间的勾稽关系是否正确。3.分析财务报表各项指标的变动情况，评估公司财务状况和经营成果。（二）会计凭证会审1.审查会计凭证的真实性、合法性，包括原始凭证的真实性、完整性和审批手续。2.检查记账凭证的编制是否规范，会计分录是否正确，摘要是否清晰。3.核对凭证与附件的一致性，凭证编号是否连续。（三）财务收支会审1.审核各项收入的确认是否符合规定，收入来源是否真实、合法。2.检查费用支出的合理性、合规性，是否符合公司预算和审批程序。3.审查资金收支的安全性，防范资金风险。（四）资产管理会审1.盘点固定资产、流动资产等实物资产，核实资产的存在性和完整性。2.检查资产的入账价值、折旧摊销、减值准备等核算是否准确。3.审查资产处置的合规性，确保资产处置程序合法、收益合理。（五）预算管理会审1.审核预算编制的科学性、合理性，是否符合公司战略规划和经营目标。2.检查预算执行情况，分析预算差异原因，提出改进措施。3.审查预算调整的必要性和合规性，确保预算调整程序规范。（六）内部控制会审1.评估公司财务内部控制制度的健全性，是否涵盖财务管理的各个环节。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷。3.提出完善内部控制制度的建议，加强财务管理的风险防控。四、财务会审流程（一）会审准备阶段1.会审工作小组制定会审计划，明确会审范围、内容、时间安排和人员分工。2.提前通知各部门准备相关财务资料，要求资料真实、完整、规范，并按时提交。3.收集与财务事项相关的外部政策法规、行业标准等资料，为会审提供参考依据。（二）资料收集与整理阶段1.各部门按照要求提交财务资料，包括但不限于财务报表、会计凭证、合同协议、业务数据等。2.会审工作小组对收集到的资料进行分类整理，建立会审资料档案。3.对资料进行初步审查，发现资料不完整或不符合要求的，及时通知相关部门补充完善。（三）会审实施阶段1.会审工作小组按照会审计划开展会审工作，采用审阅、核对、分析、询问等方法对财务事项进行详细审核。2.对会审中发现的问题进行记录，与相关部门沟通核实，要求相关部门做出解释和说明。3.组织相关人员召开会审会议，集中讨论会审中发现的问题，形成会审意见。（四）会审报告撰写阶段1.根据会审意见，会审工作小组撰写会审报告，报告内容包括会审基本情况、发现的问题、会审意见和建议等。2.会审报告应客观、准确、清晰，对问题要有具体事例和数据支撑，建议要有针对性和可操作性。3.将会审报告征求各部门意见，并根据反馈意见进行修改完善。（五）会审结果反馈与整改阶段1.将会审报告提交会审领导小组审核，经审核通过后向各部门正式反馈会审结果。2.各部门根据会审意见制定整改措施，明确整改责任人、整改期限，确保问题得到有效解决。3.会审工作小组对整改情况进行跟踪检查，定期向会审领导小组汇报整改进展情况，直至问题整改完毕。五、财务会审监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计部门定期对财务会审制度的执行情况进行监督检查，重点检查会审工作流程的规范性、会审意见的落实情况等。2.设立举报信箱和举报电话，接受公司员工对财务会审工作中违规行为的举报，对举报事项进行及时调查处理。3.定期对财务会审工作进行评估，总结经验教训，发现存在的问题及时进行改进。（二）考核办法1.建立财务会审工作考核指标体系，对会审工作小组及各部门在财务会审工作中的表现进行考核。2.考核指标包括会审工作完成质量、问题发现数量及整改效果、对公司财务管理的贡献等。3.根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行表彰和奖励，对未达标的部门和