严格内部牵制制度规范

PAGE严格内部牵制制度规范一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司内部牵制机制，规范公司各项业务活动，防范经营风险，确保公司资产安全、财务信息真实可靠，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的所有部门和全体员工。（三）基本原则1.相互牵制原则：各项业务活动的授权、执行、记录、监督等环节应相互分离、相互制约，避免权力过度集中。2.全面覆盖原则：内部牵制制度应涵盖公司所有业务领域和关键环节，确保无死角、无遗漏。3.成本效益原则：在设计和实施内部牵制制度时，应充分考虑成本与效益的关系，以合理的成本实现有效的控制。4.适应性原则：内部牵制制度应根据公司内外部环境的变化及时进行调整和完善，以适应公司发展的需要。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置根据公司业务特点和内部牵制要求，合理设置各职能部门和岗位，包括但不限于财务、采购、销售、仓库、人力资源等部门。各部门应明确岗位设置和职责分工，确保不相容岗位相互分离。（二）职责分工1.财务部门负责公司财务核算、资金管理、财务报表编制等工作。对公司各项经济业务进行审核和监督，确保财务数据的真实性和准确性。制定和执行财务管理制度，防范财务风险。2.采购部门负责公司物资采购计划的制定、供应商选择、采购合同签订等工作。对采购物资的质量、价格、交货期等进行跟踪和监督，确保采购业务的合规性和有效性。与财务部门配合，做好采购款项的支付和结算工作。3.销售部门负责公司产品或服务的市场推广、销售合同签订、客户关系维护等工作。对销售业务的真实性、合法性进行审核，确保销售收入的及时确认和回收。与财务部门配合，做好销售款项的催收和结算工作。4.仓库部门负责公司物资的验收入库、保管、出库等工作。定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。配合采购部门和销售部门，做好物资的采购和销售工作。5.人力资源部门负责公司员工的招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等工作。建立健全员工档案，确保员工信息的真实性和完整性。对公司人力资源管理活动进行监督和检查，防范人力资源风险。三、授权审批制度（一）授权原则1.明确各级管理人员的职责和权限，确保各项业务活动在授权范围内进行。2.对于重大事项和高风险业务，实行集体决策和审批制度。（二）授权方式1.常规授权：根据公司业务特点和管理要求，对日常业务活动授予各级管理人员一定的审批权限。2.特别授权：对于重大投资、融资、担保、资产处置等重大事项，由公司董事会或股东大会进行特别授权。（三）审批流程1.业务部门提出申请，填写审批表单，注明申请事项、金额、原因等。2.部门负责人对申请事项进行初审，签署意见后提交上级审批。3.各级审批人员按照授权范围进行审批，签署审批意见。4.财务部门对审批通过的申请进行审核，确保资金支付的合规性。5.申请事项经审批通过后，由相关部门负责组织实施。四、会计控制系统（一）会计核算1.按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。2.确保会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料的真实、完整、准确、及时。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应经公司财务负责人审核、公司法定代表人签字盖章后对外报送。（三）财务审计1.定期对公司财务状况进行内部审计，检查财务制度的执行情况和财务数据的真实性。2.配合外部审计机构对公司进行年度审计，提供相关资料和解释。五、采购与付款控制（一）采购计划1.根据公司生产经营需要，制定合理的采购计划，明确采购物资的品种、数量、规格、质量要求等。2.采购计划应经相关部门审核和批准后执行。（二）供应商选择1.建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评估。2.选择合格的供应商，并与其签订采购合同。（三）采购合同1.采购合同应明确双方的权利和义务，包括物资名称、规格、数量、价格、交货期、质量标准、付款方式等条款。2.采购合同应经公司法律顾问审核后签订。（四）采购验收1.采购物资到货后，仓库部门应及时组织验收，确保物资的数量、质量、规格等符合合同要求。2.验收合格的物资办理入库手续，验收不合格的物资应及时通知采购部门与供应商协商处理。（五）付款结算1.财务部门根据采购合同和验收报告，审核采购款项的支付申请。2.按照合同约定的付款方式和时间，及时支付采购款项。六、销售与收款控制（一）销售政策1.制定合理的销售政策，包括销售价格、信用政策、促销政策等。2.销售政策应经公司管理层审批后执行。（二）销售合同1.与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务，包括产品或服务名称、规格、数量、价格、交货期、付款方式等条款。2.销售合同应经公司法律顾问审核后签订。（三）发货管理1.根据销售合同安排发货，确保货物按时、按质、按量发出。2.发货前应核对客户订单、销售合同和发货清单，确保发货信息的准确性。（四）收款管理1.建立客户信用档案，对客户的信用状况进行评估和管理。2.按照销售合同约定的收款方式和时间，及时催收销售款项。3.对逾期未收回的款项，应采取有效的催收措施，并及时向公司管理层报告。七、资产管理（一）货币资金管理1.建立健全货币资金管理制度，确保货币资金的安全和完整。2.严格执行现金收支管理制度，控制现金库存限额，定期对现金进行盘点。3.加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款的真实性和准确性。（二）存货管理1.制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理要求。2.定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的处理。（三）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理要求。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对固定资产的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行相应的处理。（四）无形资产管理1.建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理要求。2.加强对无形资产的保护，确保无形资产的安全和有效使用。八、对外投资控制（一）投资决策1.建立对外投资决策机制，对投资项目进行可行性研究和风险评估。2.重大投资项目应经公司董事会或股东大会审议通过。（二）投资执行1.按照投资决策方案组织实施投资项目，确保投资资金的安全和有效使用。2.定期对投资项目进行跟踪和监控，及时掌握投资项目的进展情况和收益情况。（三）投资处置1.根据投资项目的实际情况，及时做出投资处置决策，确保投资资产的及时变现和回收。2.投资处置应经公司董事会或股东大会审议通过。九、担保业务控制（一）担保审批1.建立担保业务审批制度，对担保事项进行严格审核。2.担保业务应经公司董事会或股东大会审议通过。（二）担保执行1.按照担保合同约定履行担保义务，确保担保责任的有效落实。2.定期对担保业务进行跟踪和监控，及时掌握被担保单位的经营状况和财务状况。（三）担保解除1.根据担保合同的履行情况，及时办理担保解除手续。2.对已解除担保责任的事项，应及时进行账务处理和档案归档。十、内部审计与监督（一）内部审计机构1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.内部审计机构应定期对公司内部控制制度的执行情况进行审计和监督。（二）审计计划1.制定年度内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等。2.内部审计计划应经公司管理层审批后执行。（三）审计实施1.按照内部审计计划组织实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.对审计发现问题进行深入分析，提出审计意见和建议。（四）审计报告1.内部审计机构应定期向公司管理层提交审计报告，汇报审计工作情况和审计发现问题。2.公司管理层应根据审计报