出口退税政策制度规范

PAGE出口退税政策制度规范一、总则（一）目的为规范公司出口退税业务流程，确保公司合法、合规享受出口退税政策，提高出口退税工作效率，防范税务风险，特制定本制度规范。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及出口退税业务的部门及相关工作人员。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家有关出口退税的法律法规、政策规定，确保公司出口退税业务操作合法合规。2.准确及时原则准确申报出口退税相关信息，及时办理退税手续，确保公司应享有的退税权益得到及时兑现。3.风险防范原则加强出口退税业务的风险管理，识别、评估和应对可能出现的税务风险，保障公司利益。二、出口退税政策依据（一）国家法律法规1.《中华人民共和国税收征收管理法》2.《中华人民共和国增值税暂行条例》3.《中华人民共和国消费税暂行条例》4.其他相关税收法律法规（二）出口退税政策文件1.国家税务总局发布的出口退税政策公告、通知等规范性文件。2.地方税务机关根据国家政策制定的具体实施办法和操作指南。三、出口退税业务流程（一）出口货物申报1.销售部门在货物出口后，应及时将出口报关单、提单、发票等相关单证提交给财务部门。2.财务部门核对单证信息，确保出口货物的真实性、准确性和完整性。对于不符合要求的单证，及时通知销售部门进行更正或补充。（二）退税申报资料准备1.财务部门根据出口货物申报信息，收集、整理出口退税申报所需的资料，包括出口报关单（出口退税专用联）、增值税专用发票（抵扣联）、出口发票、外汇核销单（或相关电子数据）等。2.对申报资料进行审核，确保资料内容与出口货物实际情况相符，各项数据准确无误。审核要点包括：报关单与发票的货物名称、数量、金额是否一致；报关单与提单的运输信息是否一致；发票开具是否符合规定等。（三）退税申报系统录入1.财务人员登录出口退税申报系统，按照系统要求录入申报数据。录入内容应包括出口报关单信息、发票信息、外汇核销信息等。2.在录入过程中，要仔细核对数据，确保录入的准确性。录入完成后，进行数据校验，检查申报数据是否符合系统逻辑关系。（四）申报数据审核1.财务部门内部对申报数据进行初审，审核内容包括数据的准确性、完整性和逻辑性。初审通过后，将申报数据提交给税务机关进行审核。2.税务机关收到公司的出口退税申报数据后，进行审核。审核内容包括出口货物的真实性、合法性、申报数据的准确性等。税务机关可能会要求公司提供补充资料或进行实地核查。（五）退税审批与退库1.经税务机关审核通过的出口退税申报，进入退税审批环节。税务机关根据审核结果，审批出口退税金额。2.审批通过后，税务机关将出口退税款项退至公司指定的银行账户。财务部门及时关注退税到账情况，并进行账务处理。四、出口退税申报资料管理（一）资料收集1.销售部门负责收集出口货物的相关单证，包括出口报关单、提单、发票等，并及时传递给财务部门。2.财务部门在收到单证后，应进行详细登记，记录单证的名称、编号、日期、来源等信息。（二）资料整理与归档1.财务部门对收集到的申报资料进行整理，按照出口退税申报的要求进行分类、编号。2.将整理好的申报资料进行归档保存，归档期限按照国家档案管理规定执行。归档资料应便于查阅和核对，确保在税务机关检查时能够及时提供相关资料。（三）资料保管与保密1.设立专门的档案保管场所，确保申报资料的安全存放。档案保管场所应具备防火、防潮、防虫等条件。2.对涉及公司商业秘密和出口退税申报信息的资料，严格保密。未经公司授权，任何人不得擅自查阅、复制或泄露相关资料。五、出口退税风险管理（一）风险识别1.关注国家出口退税政策变化，及时识别政策调整可能对公司出口退税业务产生的影响。2.分析公司出口业务特点，识别可能存在的税务风险点，如出口货物的真实性、申报数据的准确性、单证的合规性等。（二）风险评估1.对识别出的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于高风险事项，应重点关注，加强管理和监控。（三）风险应对1.建立健全内部控制制度，加强对出口退税业务流程的管理和监督，确保各项操作符合规定。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策变化和税务机关的要求，避免因政策理解偏差或操作失误导致税务风险。3.定期对出口退税业务进行内部审计，检查业务流程的执行情况，发现问题及时整改。六、出口退税相关部门职责（一）销售部门1.负责出口货物的销售工作，确保出口合同的签订、执行符合国家法律法规和公司规定。2.及时收集、整理出口货物的相关单证，并传递给财务部门。3.配合财务部门做好出口退税申报工作，提供必要的业务信息和解释说明。（二）财务部门1.负责出口退税业务的具体操作，包括申报资料的准备、申报系统录入、数据审核等。2.对出口退税业务进行财务核算，准确记录出口退税相关的收入、成本和税金。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解退税政策变化和税务机关的要求，确保公司出口退税业务顺利进行。（三）物流部门1.负责出口货物的运输安排，确保货物按时、安全出口。2.配合财务部门提供出口货物的运输信息，如提单等相关单证。（四）其他部门其他部门应根据各自职责，配合做好出口退税相关工作，如提供必要的业务支持、协助财务部门进行数据核对等。七、培训与宣传（一）培训计划1.制定出口退税业务培训计划，定期组织相关人员参加培训。培训内容包括国家出口退税政策法规、业务流程、申报系统操作等。2.根据公司业务发展和人员变动情况，适时调整培训计划，确保培训的针对性和有效性。（二）培训方式1.内部培训：由公司财务人员或邀请税务专家进行授课，讲解出口退税业务知识和操作技巧。2.外部培训：组织相关人员参加税务机关或专业培训机构举办的出口退税业务培训课程。3.在线学习：提供在线学习平台，让员工可以随时学习出口退税相关知识和政策法规。（三）宣传工作1.及时收集、整理国家出口退税政策法规的变化情况，通过内部刊物、邮件、微信群等方式向公司员工进行宣传。2.对公司出口退税业务流程进行宣传，让员工了解出口退税工作的重要性和操作要求，提高员工的配合度和业务水平。八、附则（一