财政部规范国企管理制度

PAGE财政部规范国企管理制度一、总则（一）目的为加强国有企业管理，规范国有企业行为，提高国有企业运营效率和效益，保障国有资产安全，根据国家相关法律法规和政策要求，结合国有企业实际情况，制定本管理制度。（二）适用范围本管理制度适用于财政部监管的所有国有企业及其各级子企业。（三）基本原则1.依法合规原则：国有企业的各项管理活动必须严格遵守国家法律法规和政策规定，确保合法合规经营。2.产权清晰原则：明确国有企业产权归属，界定产权边界，保障国有资产所有者权益。3.权责明确原则：合理划分国有企业各部门、各层级的职责和权限，做到责任清晰、权利对等。4.管理科学原则：运用科学的管理方法和手段，提高国有企业管理水平和运营效率。5.监督有效原则：建立健全监督机制，加强对国有企业经营管理活动的监督检查，确保国有资产安全和有效运营。二、企业治理结构（一）股东会1.股东会的组成：国有企业股东会由国有资产出资人代表组成。2.股东会的职责：决定国有企业的经营方针和投资计划。选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项。审议批准董事会的报告。审议批准监事会的报告。审议批准国有企业的年度财务预算方案、决算方案。审议批准国有企业的利润分配方案和弥补亏损方案。对国有企业增加或者减少注册资本作出决议。对发行公司债券作出决议。对国有企业合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议。修改国有企业章程。公司章程规定的其他职权。（二）董事会1.董事会的组成：国有企业董事会由董事组成，董事人数应当符合公司章程规定。董事会成员中应当有职工代表。2.董事会的职责：召集股东会会议，并向股东会报告工作。执行股东会的决议。决定国有企业的经营计划和投资方案。制订国有企业的年度财务预算方案、决算方案。制订国有企业的利润分配方案和弥补亏损方案。制订国有企业增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案。制订国有企业合并、分立、解散或者变更公司形式的方案。决定国有企业内部管理机构的设置。决定聘任或者解聘国有企业经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘国有企业副经理、财务负责人及其报酬事项。制定国有企业的基本管理制度。公司章程规定的其他职权。（三）监事会1.监事会的组成：国有企业监事会由股东代表和适当比例的职工代表组成，监事会成员不得少于三人。监事会中的职工代表由国有企业职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。2.监事会的职责：检查国有企业财务。对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议。当董事、高级管理人员的行为损害国有企业的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正。提议召开临时股东会会议，在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议。向股东会会议提出提案。依照《中华人民共和国公司法》第一百五十一条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼。公司章程规定的其他职权。（四）经理层1.经理层的组成：国有企业经理层由经理、副经理、财务负责人等组成。2.经理层的职责：主持国有企业生产经营管理工作，组织实施董事会决议。组织实施国有企业年度经营计划和投资方案。拟订国有企业内部管理机构设置方案。拟订国有企业的基本管理制度。制定国有企业的具体规章。提请聘任或者解聘国有企业副经理、财务负责人。决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员。董事会授予的其他职权。三、财务管理（一）财务预算管理1.预算编制：国有企业应当按照国家有关规定，结合本企业发展战略和年度经营目标，编制年度财务预算。财务预算应当包括预算年度内的收入、成本、费用、利润、资产、负债等方面的预算。2.预算执行：国有企业应当严格执行财务预算，加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.预算调整：国有企业在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。（二）成本费用管理1.成本费用核算：国有企业应当按照国家有关规定，建立健全成本费用核算制度，准确核算成本费用。成本费用核算应当遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。2.成本费用控制：国有企业应当加强对成本费用的控制，采取有效措施降低成本费用。成本费用控制应当贯穿于企业生产经营活动的全过程。3.成本费用分析：国有企业应当定期对成本费用进行分析，查找成本费用管理中存在的问题，提出改进措施，不断提高成本费用管理水平。（三）资产管理1.固定资产管理：国有企业应当按照国家有关规定，建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。固定资产管理应当做到账实相符、账账相符。2.流动资产管理：国有企业应当加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。流动资产管理应当做到安全、完整、有效。3.无形资产及其他资产管理：国有企业应当按照国家有关规定，加强对无形资产及其他资产的管理，确保资产的安全和有效利用。（四）利润分配管理1.利润分配原则：国有企业应当按照国家有关规定，结合本企业实际情况，制定利润分配政策。利润分配政策应当遵循兼顾股东利益、企业发展和社会责任的原则。2.利润分配方案：国有企业应当根据年度经营成果，制定利润分配方案。利润分配方案应当经股东会审议批准。3.利润分配实施：国有企业应当按照股东会审议批准的利润分配方案实施利润分配。四、投资管理（一）投资决策程序1.投资项目立项：国有企业投资项目应当按照规定的程序进行立项。立项时应当对投资项目的必要性、可行性、收益性等进行充分论证。2.投资项目可行性研究：国有企业投资项目立项后，应当委托具有相应资质的机构进行可行性研究。可行性研究应当对投资项目的技术、经济、环境等方面进行全面分析论证。3.投资项目决策：国有企业应当根据可行性研究报告，对投资项目进行决策。投资项目决策应当按照规定的权限和程序进行，确保决策的科学性和公正性。（二）投资风险管理1.风险识别：国有企业应当建立健全投资风险识别机制，及时识别投资项目可能面临的风险，包括市场风险、技术风险、财务风险、法律风险等。2.风险评估：国有企业应当对识别出的投资风险进行评估，确定风险的程度和影响范围。3.风险应对：国有企业应当根据风险评估结果，采取相应的风险应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。（三）投资后管理1.项目跟踪：国有企业应当对投资项目进行跟踪管理，及时掌握项目进展情况，发现问题及时解决。2.绩效评价：国有企业应当对投资项目进行绩效评价，评价投资项目的经济效益、社会效益等。3.退出机制：国有企业应当建立健全投资退出机制，如果投资项目出现重大问题或不符合预期目标，应当及时采取措施退出投资项目。五、人力资源管理（一）人员招聘与录用1.招聘计划：国有企业应当根据企业发展战略和年度经营目标，制定人员招聘计划。招聘计划应当明确招聘岗位、招聘人数、招聘条件等。2.招聘渠道：国有企业应当通过多种渠道进行人员招聘，包括招聘网站、人才市场、校园招聘、内部推荐等。3.录用程序：国有企业应当按照规定的程序进行人员录用，包括面试、笔试、体检、背景调查等。录用人员应当符合招聘条件和岗位要求。（二）培训与发展1.培训计划：国有企业应当根据员工职业发展需求和企业发展战略，制定员工培训计划。培训计划应当明确培训内容、培训方式、培训时间等。2.培训实施：国有企业应当按照培训计划组织实施培训，确保培训质量和效果。培训方式可以包括内部培训、外部培训、在线学习等。3.职业发展规划：国有企业应当为员工制定职业发展规划，帮助员工明确职业发展方向，提高员工职业素质和能力。（三）绩效考核与薪酬管理1.绩效考核制度：国有企业应当建立健全绩效考核制度，明确绩效考核指标、考核标准、考核周期等。绩效考核应当客观、公正、公平。2.薪酬管理制度：国有企业应当建立健全薪酬管理制度，明确薪酬结构、薪酬水平、薪酬调整等。薪酬管理制度应当与绩效考核制度相挂钩，激励员工积极工作。3.福利与保险：国有企业应当按照国家有关规定，为员工提供必要的福利和保险，包括社会保险、住房公积金、带薪年假、节日福利等。六、监督与审计（一）内部监督1.监督机构：国有企业应当建立健全内部监督机构，加强对企业经营管理活动的监督检查。内部监督机构可以包括监事会、审计部门、纪检监察部门等。2.监督职责：内部监督机构应当按照规定的职责，对国有企业的财务收支、经营管理、内部控制等进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。3.监督方式：内部监督机构可以采取定期检查、不定期检查、专项检查等方式进行监督检查。（二）外部审计1.审计机构：国有企业应当按照国家有关规定，委托具有相应资质的会计师事务所对企业年度财务报表进行审计。2.审计内容：会计师事务所应当对国有企业的财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，出具审计报告。审计报告应当真实、准确、完整。3.审计结果运用：国有企业应当重视审计结果的运用，根据审计报告提出的问题，及时进行整改，完善内部控制制度。（三）纪检监察1.纪检监察机构：国有企业应当建立健全