出纳工作准则制度规范

PAGE出纳工作准则制度规范一、总则（一）目的本准则制度旨在规范公司出纳工作流程，确保公司资金的安全、准确、高效运作，保障公司财务活动的正常开展，维护公司及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本准则制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的人员及相关财务活动。（三）制定依据本准则制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》以及公司实际情况制定。二、岗位职责（一）资金收付1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。2.收付款后，应在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。及时登记现金及银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.对于现金业务，要确保库存现金的安全，不得超过核定的限额，不得坐支现金，不得以白条抵库。4.办理银行结算时，要严格审核票据的真实性、合法性和完整性，防止发生空头支票、远期支票等情况。（二）票据管理1.负责支票、汇票、发票、收据等票据的购买、保管、使用登记和核销工作。2.设立票据登记簿，详细记录票据的购入、发出、使用、结存情况，确保票据的安全和完整。3.按照规定开具发票和收据，不得擅自开具空白票据。对已开具的票据存根联和发票登记簿，应保存五年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。（三）印章管理1.妥善保管公司财务专用章及法人章，严格按照规定用途使用。2.使用印章时，须经公司相关负责人审批，并进行登记，记录印章使用的时间、事由、批准人等信息。3.印章使用完毕后，应立即归还保管人，不得擅自将印章带出公司或交予他人使用。（四）账户管理1.负责公司银行账户的开立、变更、注销等手续的办理，并及时向财务负责人报告账户情况。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因，进行处理。3.加强对银行账户的安全防范，妥善保管账户密码、U盾等重要信息，防止账户被盗用。（五）报表编制1.定期编制资金日报表、周报等，及时反映公司资金的收支及结存情况，为公司管理层提供决策依据。2.报表内容应真实、准确、完整，数据计算清晰，不得虚报、漏报或瞒报。3.每月末，协助会计人员编制银行存款余额调节表，确保公司银行存款账实相符。（六）其他工作1.完成领导交办的其他与出纳工作相关的临时性任务。2.积极配合公司内部审计、税务检查等工作，提供相关资料和信息。三、工作流程（一）现金收付流程1.收款流程业务部门将涉及现金收款的原始凭证交给出纳。出纳审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，包括凭证日期、内容、金额、印章等。审核无误后，在原始凭证上加盖“收讫”章，并开具收款收据（如有需要）。根据原始凭证编制现金收款记账凭证，登记现金日记账。将记账凭证及原始凭证传递给会计人员进行账务处理。2.付款流程业务部门填写现金付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并经相关负责人审批。出纳收到审批后的付款申请单，审核其审批手续是否齐全。核对付款金额与原始凭证一致后，支付现金，并要求收款人在付款凭证上签字确认。在付款凭证上加盖“付讫”章，编制现金付款记账凭证，登记现金日记账。将记账凭证及原始凭证传递给会计人员进行账务处理。（二）银行存款收付流程1.收款流程业务部门将银行收款的相关票据（如支票、汇票等）交给出纳。出纳审核票据的真实性、有效性和完整性，包括票据号码、出票日期、金额、收款人、背书等。在票据背面加盖公司预留印鉴，并填写进账单，将票据及进账单一并交存银行。收到银行收款回单后，核对回单信息与进账单一致，编制银行存款收款记账凭证，登记银行存款日记账。将记账凭证及收款回单传递给会计人员进行账务处理。2.付款流程业务部门填写银行付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、付款方式等信息，并经相关负责人审批。出纳收到审批后的付款申请单，审核其审批手续是否齐全。根据付款方式选择相应的支付方式：支票支付：填写支票，在支票正面加盖财务专用章和法人章，将支票交予收款人，并要求收款人在支票存根上签字确认。同时，登记支票使用登记簿。网上银行支付：登录网上银行系统，录入付款信息，经授权后提交支付指令。打印支付回单，编制银行存款付款记账凭证，登记银行存款日记账。其他支付方式：按照相应的操作流程进行支付，并取得支付凭证。将记账凭证及支付凭证传递给会计人员进行账务处理。（三）票据管理流程1.票据购买根据公司业务需要，出纳填写票据购买申请单，注明票据种类、数量等信息，经财务负责人审批。携带审批后的申请单及相关证件到指定的票据销售机构购买票据。核对购买的票据种类、数量、号码等信息与申请单一致后，办理签收手续，并将票据妥善保管。2.票据保管设立专门的票据保管箱，将购买的票据分类存放，确保票据的安全。定期盘点票据，核对票据的实际数量与登记簿记录是否一致，发现问题及时报告并处理。对空白票据要严格保管，防止丢失、被盗用或擅自开具。3.票据使用根据业务需要，出纳从票据保管箱中取出相应的票据，按照规定的格式和内容开具。在开具票据时，要确保填写的信息准确无误，字迹清晰，不得涂改。开具完毕后，在票据登记簿上记录票据的使用情况，包括日期、号码、金额、用途等。将已开具的票据存根联妥善保管，按照规定期限保存。4.票据核销定期对已使用的票据进行核销，核对票据存根联与登记簿记录是否一致。将核销后的票据存根联装订成册，按照档案管理规定进行保管。对于作废的票据，要加盖“作废”戳记，与存根联一并保管，不得随意丢弃。（四）印章管理流程1.印章保管公司财务专用章及法人章由出纳专人保管，不得随意转交他人。设立印章保管登记簿，记录印章的保管人、启用时间、交接情况等信息。将印章存放在安全可靠的地方，如保险柜等，确保印章的安全。2.印章使用使用印章时，须填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、涉及部门等信息，并经相关负责人审批。审批通过后，出纳在印章使用登记簿上登记使用情况，包括日期、事由、批准人、使用人等信息。使用印章时，要确保印章与文件内容相符，不得在空白纸张或未填写完整的文件上加盖印章。印章使用完毕后，应立即归还保管人，并在印章保管登记簿上记录归还时间。3.印章交接出纳因工作变动等原因需要交接印章时，应办理严格的交接手续。交接双方应在印章交接清单上签字确认，清单内容包括印章名称、数量、交接时间、交接人、监交人等信息。交接过程中如有问题，应及时查明原因并报告处理。（五）账户管理流程1.账户开立根据公司业务需要，由相关部门提出银行账户开立申请，填写开户申请表，注明开户银行、账户类型、用途等信息。将开户申请表提交公司管理层审批，审批通过后，由出纳携带开户所需资料到银行办理开户手续。开户完成后，出纳将银行开户许可证等相关资料交回公司，并在账户管理登记簿上记录开户情况。2.账户变更当公司银行账户信息发生变更时，如账户名称、账号、开户行等，由相关部门填写账户变更申请表，注明变更事项及原因。将变更申请表提交公司管理层审批，审批通过后，出纳携带相关资料到银行办理变更手续。变更完成后，出纳及时更新账户管理登记簿上的相关信息，并将变更后的资料交回公司存档。3.账户注销公司因业务调整等原因需要注销银行账户时，由相关部门填写账户注销申请表，注明注销原因及账户信息。将注销申请表提交公司管理层审批，审批通过后，出纳携带相关资料到银行办理注销手续。注销完成后，出纳在账户管理登记簿上记录账户注销情况，并将注销相关资料交回公司存档。4.账户核对每月末，出纳根据银行对账单与银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表。对未达账项进行逐笔分析，查明原因，如属于正常的时间差异，可等待下期调整；如存在异常情况，应及时与银行沟通，查明原因并进行处理。将编制好的银行存款余额调节表交财务负责人审核，并作为财务档案妥善保管。四、财务报销制度（一）报销原则1.真实性原则：报销凭证必须真实反映经济业务的实际发生情况，不得虚报、假报。2.合法性原则：报销事项必须符合国家法律法规及公司相关规定，不得报销违法违规的费用。3.合理性原则：报销费用应与公司业务相关，具有合理性，不得铺张浪费。4.时效性原则：报销应在规定的时间内进行，超过规定期限的报销申请，财务部门有权不予受理。（二）报销范围1.与公司业务相关的差旅费、办公用品费、业务招待费、通讯费、运输费等。2.经公司批准的其他合理费用支出。（三）报销流程1.报销人填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并附上相关原始凭证。2.将费用报销单提交给部门负责人审批，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性及必要性，并签署审批意见。3.部门负责人审批通过后，报销单交财务部门审核。财务人员审核报销凭证的真实性、合法性、完整性及报销金额的准确性，如发现问题，应及时与报销人沟通并要求补充、更正。4.财务审核通过后，报销单提交公司管理层审批。管理层根据公司财务状况及相关规定进行审批。5.审批通过后的报销单交给出纳，出纳根据报销金额支付现金或通过银行转账等方式进行结算。（四）报销凭证要求1.报销凭证必须是国家税务部门认可的正规发票或财政监制的收据，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.发票内容应填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等信息，不得有涂改、挖补等情况。3.报销凭证应与报销事项相符，如购买办公用品应提供办公用品清单，差旅费应提供出差审批单、车票、住宿费发票等相关凭证。4.对于自制的原始凭证，如工资表、奖金发放表等，应符合公司相关规定，并有制表人、审核人、审批人的签字。五、监督与检查（一）内部监督1.公司财务部门定期对出纳工作进行自查，检查出纳工作流程是否合规，票据、印章、账户管理等是否规范，资金收付是否准确等。2.内部审计部门定期对出纳工作进行审计，审查出纳工作的内部控制制度是否健全有效，财务收支是否真实合法，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.