严格规范财产查控制度

PAGE严格规范财产查控制度一、总则（一）目的本财产查控制度旨在加强公司/组织对财产的管理与监控，确保财产的安全、完整，提高财产使用效益，保障公司/组织的正常运营和发展，维护公司/组织及相关利益方的合法权益，同时符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内所有涉及财产管理、使用、处置等相关活动的部门、岗位及人员，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等各类财产。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规及行业标准，确保财产查控工作合法合规进行。2.准确性原则财产清查数据应真实、准确、完整，如实反映公司/组织财产的实际状况。3.全面性原则涵盖公司/组织所有财产类别，对各类财产进行全面清查、核对与监控。4.及时性原则定期或不定期开展财产查控工作，及时发现和解决财产管理中存在的问题。5.保密性原则参与财产查控工作的人员应对涉及的公司/组织机密信息予以保密，不得泄露。二、财产查控职责分工（一）财产管理部门1.负责制定和执行财产管理制度，明确各类财产的管理流程和责任人。2.组织定期的财产清查工作，编制财产清查计划和方案，并组织实施。3.负责财产的日常管理，包括登记、入账、保管、维护等工作，确保财产信息的准确记录。4.对财产清查中发现的问题及时进行整改，并跟踪整改情况。5.协助其他部门进行财产查控相关工作，提供必要的财产信息和资料。（二）财务部门1.负责审核财产管理部门提交的财产清查报告，确保数据的准确性和合规性。2.根据财产清查结果进行账务处理，调整相关账目，保证财务报表的真实反映。3.对财产查控工作提供财务专业支持，参与制定财产查控相关财务政策和标准。4.监督财产处置过程中的财务合规性，确保处置收入及时足额入账。（三）审计部门1.对财产查控工作进行审计监督，检查财产查控制度的执行情况和工作质量。2.对财产清查中发现的重大问题进行专项审计，提出审计意见和建议。3.监督财产处置的审计工作，确保处置过程合法、合规、公正。（四）使用部门1.负责本部门财产的日常使用和保管，确保财产的安全和正常运行。2.配合财产管理部门进行财产清查工作，提供真实准确的财产使用情况信息。3.对本部门财产的增减变动及时向财产管理部门报告，并协助办理相关手续。（五）其他相关部门根据公司/组织的具体情况和财产查控工作需要，其他相关部门应按照各自职责，配合做好财产查控的相关工作，如采购部门负责财产采购环节的相关工作，法务部门负责提供法律支持等。三、财产清查范围与内容（一）固定资产清查1.房屋建筑物：包括办公用房、生产厂房、仓库等，清查其产权情况、使用状况、面积、价值核算等。2.机器设备：各类生产设备、办公设备、运输设备等，检查设备的数量、型号、购置时间、使用年限、维护保养情况、技术状态等。3.电子设备：计算机、服务器、打印机、复印机等，清查其配置、运行情况、使用部门等。4.运输工具：汽车、摩托车等，核对车辆的牌照、型号、购置时间、行驶里程、保险情况等。5.其他固定资产：如家具、用具、工具等，盘点其数量、规格、使用状况等。（二）流动资产清查1.货币资金：库存现金、银行存款、其他货币资金等，核对账目与实际金额是否一致，检查现金库存限额执行情况、银行账户余额及交易明细等。2.应收款项：应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，清查其账龄、金额、客户情况、款项回收情况等，评估坏账风险。3.存货：原材料、在产品、产成品、库存商品等，盘点存货的数量、品种、规格、质量、账面价值、市场价值等，检查存货的保管、出入库记录等。4.短期投资：交易性金融资产、可供出售金融资产等，核对投资的种类、数量、成本、市值、收益情况等。（三）无形资产清查1.专利权、商标权、著作权等知识产权：清查其取得方式、有效期、价值评估、使用情况等。2.土地使用权：核实土地的面积、用途、取得时间、使用期限、账面价值等。3.商誉：评估商誉的价值、形成原因、对公司/组织经营的影响等。四、财产清查方法与程序（一）清查方法1.实地盘点法对固定资产、存货等实物财产进行实地逐一清点，确定其实际数量、状态等。2.核对账目法将各类财产的账目记录与实际情况进行核对，包括账账核对、账实核对等，查找差异原因。3.查询核实法通过向相关人员查询、函证等方式，核实财产的相关信息，如应收款项的回收情况、固定资产的使用情况等。（二）清查程序1.准备阶段成立财产清查工作小组，明确小组成员的职责分工。制定财产清查计划和方案，确定清查范围、内容、方法、时间安排等。准备清查所需的表格、量具、文件资料等。通知各部门和相关人员做好财产清查准备工作，包括整理财产资料、核对账目等。2.实施阶段按照清查计划进行实地盘点、核对账目、查询核实等工作。财产管理部门、使用部门等相关人员应积极配合清查工作，如实提供财产信息。清查人员对清查过程中发现的问题及时记录，并进行初步分析。3.总结阶段财产清查工作小组对清查结果进行汇总、整理，编制财产清查报告。分析清查中发现的问题，查找原因，提出整改建议和措施。将财产清查报告提交给财产管理部门、财务部门、审计部门等相关部门审核。4.整改阶段根据审核后的财产清查报告，各相关部门制定整改方案，明确整改责任人、整改期限和整改目标。按照整改方案进行整改，及时调整账目，处理盘盈盘亏财产，完善财产管理制度和流程。财产管理部门跟踪整改情况，确保整改工作落实到位。五、财产盘盈盘亏处理（一）盘盈处理1.对于清查中发现的财产盘盈情况，财产管理部门应及时查明原因，区分不同情况进行处理。2.属于计量误差、核算错误等原因导致的盘盈，经核实后，由财产管理部门调整相关账目，确保账实相符。3.对于无法查明原因的盘盈财产，经公司/组织管理层批准后，确认为公司/组织的收益，计入营业外收入等相关科目。（二）盘亏处理1.财产清查中发现的财产盘亏，财产管理部门应详细记录盘亏情况，包括财产名称、数量、账面价值、盘亏原因等。2.属于正常损耗、自然灾害、意外事故等原因导致的盘亏，经相关部门审核后，按照规定的审批程序进行处理。对于因自然灾害等不可抗力因素造成的损失，应及时向保险公司报案，并按照保险合同进行理赔。3.因管理不善、人为过失等原因导致的盘亏，应追究相关责任人的责任。根据情节轻重，给予相应的经济处罚、行政处分等。同时，相关责任人应负责赔偿部分或全部损失。4.盘亏财产的账务处理应按照财务制度的规定进行，及时调整账目，确保财务报表的真实准确。六、财产处置管理（一）处置原则1.合法性原则财产处置应符合国家法律法规及公司/组织相关规定，确保处置过程合法合规。2.效益性原则在保证财产处置合法合规的前提下，尽可能提高处置效益，实现财产价值最大化。3.公开、公平、公正原则财产处置应遵循公开透明的程序，确保公平对待所有潜在受让方，保证处置结果公正合理。（二）处置范围1.闲置、报废、毁损的固定资产、流动资产、无形资产等。2.因公司/组织战略调整、业务转型等原因不再使用或不需要的财产。3.依照法律法规或合同约定需要处置的财产。（三）处置方式1.出售将财产以有偿转让的方式出售给其他单位或个人。出售前应进行评估，确定合理的出售价格，并按照规定的程序进行交易。2.报废对于已达到使用年限、技术落后、损坏无法修复等符合报废条件的财产，经批准后进行报废处理。报废财产应及时清理，妥善处置残值。3.捐赠将闲置或不再需要的财产捐赠给符合条件的公益组织或其他单位，捐赠行为应符合相关法律法规和公司/组织规定，并办理相关手续。4.置换与其他单位进行财产置换，以满足公司/组织业务发展或其他需求。置换过程中应评估双方财产价值，确保交易公平合理。（四）处置程序1.申请与审批财产使用部门或管理部门提出财产处置申请，说明处置原因、处置方式、处置财产的详细情况等。申请经部门负责人审核后，提交至财产管理部门。财产管理部门对申请进行初审，提出意见后报公司/组织管理层审批。重大财产处置事项需经董事会或股东会审议通过。2.评估与定价对于需要评估的财产处置项目，由公司/组织委托具有资质的评估机构进行评估，确定财产的评估价值。根据评估结果，结合市场行情等因素，确定合理的处置价格。3.交易与实施根据批准的处置方案和确定的处置价格，进行财产交易。出售、置换等交易应签订相关合同或协议，明确双方权利义务。报废财产应按照规定进行清理，办理相关手续。4.账务处理财务部门根据财产处置结果进行账务处理，及时调整相关账目，确保财务数据的准确反映。5.监督与备案审计部门对财产处置过程进行监督，确保处置程序合法合规、处置结果公正合理。财产管理部门应将财产处置情况进行备案，留存相关资料。七、财产查控监督与考核（一）监督机制1.内部审计监督审计部门定期对财产查控工作进行审计，检查财产管理制度的执行情况、财产清查结果的真实性和准确性、财产处置的合规性等。对审计中发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务监督财务部门对财产查控工作进行财务监督，审核财产清查报告、账务处理的准确性和合规性，监督财产处置过程中的财务收支情况。3.日常监督财产管理部门负责对财产查控工作进行日常监督，检查各部门财产管理情况，及时发现和纠正财产管理中存在的问题。对违反财产查控制度的行为进行及时制止和纠正，并向上级报告。（二）考核制度1.建立财产查控工作考核指标体系，对各部门和相关人员在财产查控工作中的表现进行考核评价。考核指标包括财产清查的准确性、及时性、整改完成情况、财产处置的效益性、合规性等。2.将财产查控工作考核结果与部门和个人的绩效挂钩，对在财产查控工作中表现优秀的部门和个人给予奖励，