财务制度执行细节不规范

PAGE财务制度执行细节不规范一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，促进公司可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。准确性原则：财务核算应准确无误，数据计算、账务处理等应符合财务准则和公司规定。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度无遗漏、无死角。及时性原则：财务信息应及时记录、报告，以便为公司决策提供及时有效的支持。二、财务岗位设置与职责1.财务部门岗位设置财务经理：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划，组织实施财务管理制度，协调内外部财务关系。会计：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据准确、及时。出纳：办理现金收付、银行结算等业务，保管库存现金、有价证券和相关票据，登记现金和银行存款日记账。财务专员：协助财务经理和会计开展各项财务工作，如财务分析、税务申报、财务档案管理等。2.岗位职责财务经理岗位职责制定并完善公司财务管理制度、流程和规范，确保其符合法律法规和公司实际情况。组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责公司资金筹集、调配和使用管理，优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。审核财务报表、财务分析报告等重要财务文件，为公司管理层提供决策支持。组织开展财务审计、税务筹划等工作，防范财务风险，维护公司利益。协调与银行、税务、审计等相关部门的关系，保持良好的沟通与合作。负责财务团队建设和管理，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。会计岗位职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理编制财务预算、决算报告，提供相关财务数据和分析资料。配合税务部门进行税务申报、缴纳等工作，及时了解税收政策变化，进行合理的税务筹划。出纳岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金收付安全、准确。负责银行账户的管理，办理银行结算业务，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保其安全完整，定期进行盘点。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，及时准确地反映资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如传递原始凭证、提供资金收支信息等。财务专员岗位职责协助财务经理开展财务分析工作，收集、整理和分析财务数据，撰写财务分析报告，为公司决策提供数据支持。负责税务申报、缴纳等工作，及时了解税收政策变化，协助进行税务筹划，确保公司税务合规。参与财务预算的编制和执行监控工作，提供相关数据和分析，协助进行预算调整。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管财务资料。协助财务经理和会计完成其他临时性财务工作，如财务审计配合、财务报表编制辅助等。三、财务审批流程1.日常费用报销审批流程员工填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性和合理性进行审核，确认无误后签字批准。财务人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司财务制度规定、报销凭证是否齐全合规等。审核通过后签字。如报销金额在规定审批权限内，由财务经理审批；超过审批权限的，需报总经理审批。出纳根据审批后的报销单支付款项。2.采购付款审批流程采购部门提交采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等信息。采购部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，签字批准。财务人员对采购申请单进行审核，确认预算安排及资金支付计划，审核通过后签字。采购合同签订后，采购人员将合同副本提交财务备案，并填写付款申请单，注明付款金额、付款方式、付款日期等信息。采购部门负责人对付款申请进行审核，确认采购事项已完成且符合合同约定，签字批准。财务人员再次审核付款申请单及相关合同，重点审核付款金额、付款方式、付款时间等是否符合合同约定和公司财务制度，审核通过后签字。如付款金额在规定审批权限内，由财务经理审批；超过审批权限的，需报总经理审批。出纳根据审批后的付款申请单办理付款手续，并及时登记相关账簿。3.资金支出审批权限财务经理审批权限：[X]元以下的日常费用报销、[X]元以下的采购付款等。总经理审批权限：超过财务经理审批权限的所有资金支出。四、财务核算规范1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，按照收入与费用配比原则确认各期收入、费用和损益。会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定设置、登记和编制，确保会计信息真实、准确、完整。2.会计科目设置与使用公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，并根据公司实际情况进行明细科目设置。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。在进行会计核算时，应严格按照会计科目核算内容进行账务处理，确保会计信息的准确性和可比性。3.财务报表编制根据国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时，报表之间、报表各项目之间应勾稽关系正确。财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表质量。审核无误后加盖公司公章，并按规定报送相关部门和人员。五、资金管理规范1.现金管理公司库存现金限额由开户银行根据公司实际情况核定，一般不超过公司35天的日常零星开支所需现金。现金收支应严格遵守现金管理制度，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，现金支出应从库存现金限额中支付或从银行提取，不得从现金收入中直接支付。出纳应每日盘点库存现金，做到日清月结，账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。公司应加强对现金收支凭证的管理，确保现金收支凭证真实、合法、有效。现金收支凭证应及时入账，不得积压、挪用。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等银行账户，并严格按照银行账户管理规定使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经财务经理审核，总经理批准后办理相关手续。出纳应定期与银行对账，每月至少核对一次银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。银行存款账户的印鉴应分别由不同人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。公司应加强对银行存款收支凭证的管理，确保银行存款收支凭证真实、合法、有效。银行存款收支凭证应及时入账，不得积压、挪用。3.资金预算与控制财务部门应根据公司年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应包括现金预算、银行存款预算等。资金预算经公司管理层审核批准后，应严格执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如因特殊情况需要调整资金预算，应报经公司管理层批准后进行调整。六、资产管理规范1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、原值、折旧等信息。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应符合国家有关规定和公司实际情况。固定资产的购置、处置、报废等应按照公司固定资产管理制度的规定进行审批和办理相关手续。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.流动资产（存货）管理存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。存货应按照取得时的实际成本入账，包括采购成本、加工成本和其他成本。财务部门应建立存货台账，详细记录存货的名称、规格、数量、入库日期、出库日期、库存余额等信息。存货应定期进行清查盘点，确保存货账实相符。清查盘点中发现的存货盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并按规定进行处理。公司应建立存货跌价准备制度，定期对存货进行减值测试，如发现存货可变现净值低于其账面价值，应计提存货跌价准备。存货跌价准备应按照规定的方法进行计算和计提。七、成本费用管理规范1.成本核算公司应根据生产经营特点和管理要求，确定适合本公司的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应按照规定的成本项目进行归集和分配，包括直接材料、直接人工、制造费用等。成本核算应准确、及时，为公司成本控制和决策提供依据。财务部门应定期编制成本报表，反映公司成本构成和变动情况。成本报表应与财务报表相关数据相互核对，确保数据的一致性。2.费用控制公司应建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。费用预算应根据公司年度经营计划和财务状况进行编制，经公司管理层审核批准后执行。各部门应严格按照费用预算控制费用支出，不得超预算开支。如因特殊情况需要调整费用预算，应报经公司管理层批准后进行调整。财务部门应加强对费用报销的审核，严格按照公司财务制度规定审核费用报销凭证，对不符合规定的费用报销不予批准。公司应定期对费用支出情况进行分析和评价，找出费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进，降低费用水平。八、税务管理规范1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确、及时地进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。公司应加强对税务申报资料的审核，确保申报数据真实、准确、完整。如发现申报数据有误，应及时进行更正申报。2.税款缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳各项税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的及时性和准确性。财务部门应建立税款缴纳台账，详细记录税款缴纳情况，包括税种、税目、税率、应纳税额、已纳税额、未纳税额等信息。公司应加强对税款缴纳的管理，定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳合规。如发现税款缴纳问题，应及时与税务机关沟通解决。3.税务筹划公司应在遵守国家税收法律法规及相关政策的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司实际经营情况和财务状况，制定合理的税务筹划方案。财务部门应加强对税收政策的研究和学习，及时了解税收政策变化，为公司税务筹划提供依据。税务筹划方案应报经公司管理层批准后实施。九、财务档案管理规范1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、财务预算决算报告、财务分析报告、经济合同、银行对账单、发票等与公司财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档会计人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理和分类。财务资料应按照时间顺序、类别等进行排列，确保资料整齐、有序。整理后的财务资料应及时归档，归档时应编制档案目录，注明档案名称、年度、月份、编号等信息，便于查找和使用。财务档案应按照规定的期限进行保管，保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。财务档案保管期限应从会计年度终了后的第一天算起。3.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，注明查阅目的、查阅内容等信息，经财务经理批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自复印、拍照、带出财务档案。外部单位或个人查阅财务档案，应持有单位介绍信或相关证明文件，经公