规范税务机关进企业制度

PAGE规范税务机关进企业制度一、总则（一）目的为了规范税务机关进企业的行为，保障企业合法权益，提高税收征管效率，促进税收征纳关系和谐，依据相关法律法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级税务机关及其工作人员对各类企业开展的税务检查、纳税辅导、政策宣传等进企业活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家税收法律法规和相关政策规定，确保进企业活动合法合规。2.服务与管理并重原则：在加强税收征管的同时，注重为企业提供优质服务，帮助企业解决涉税问题。3.统筹协调原则：合理安排进企业活动，避免对企业正常生产经营造成不必要的干扰。4.廉洁自律原则：税务机关工作人员要严格遵守廉洁纪律，不得利用进企业之便谋取私利。二、进企业活动的计划与安排（一）计划制定1.各级税务机关应根据税收征管工作需要，结合辖区内企业实际情况，制定年度进企业活动计划。2.计划内容应包括进企业的目的、范围、方式、时间安排、人员组成等。3.进企业活动计划应报上级税务机关备案，并向社会公开。（二）任务分配1.根据进企业活动计划，合理分配任务到具体的税务机关部门和工作人员。2.明确各部门和人员在进企业活动中的职责和工作要求。3.对于重点企业或重大涉税事项，可成立专项工作组进行检查和处理。（三）时间安排1.进企业活动应选择在企业生产经营相对稳定的时期进行，避免在企业生产旺季、财务结算期等特殊时段开展，减少对企业正常经营的影响。2.每次进企业活动的时间应根据工作任务合理确定，确保工作质量和效率。3.提前与企业沟通进企业的具体时间，以便企业做好相应准备。三、进企业活动的方式与内容（一）税务检查1.检查准备税务机关实施税务检查前，应向企业送达《税务检查通知书》，告知检查的范围、内容、时间等事项。检查人员应熟悉被检查企业的基本情况、行业特点、财务核算等信息，制定详细的检查方案。检查人员应按照规定程序取得和固定相关证据，确保证据的合法性、真实性和关联性。2.检查实施检查人员应按照检查方案进行检查，检查内容包括企业的税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、财务核算等情况。检查过程中，检查人员应认真听取企业的陈述和申辩，对企业提出的疑问和问题进行记录和解答。检查人员应遵守检查纪律，不得泄露企业商业秘密和涉税信息。3.检查结果处理检查结束后，检查人员应及时整理检查资料，撰写《税务检查报告》，如实反映检查情况和发现的问题。对于检查发现的问题，税务机关应依法依规作出处理决定，并向企业送达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》（如有）。企业对税务处理决定不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。（二）纳税辅导1.政策解读税务机关应定期开展税收政策培训和解读活动，帮助企业了解税收法律法规和政策变化。培训内容应包括税收政策的适用范围、执行标准、申报要求等，采用通俗易懂的方式进行讲解。鼓励企业积极提问，解答企业在政策理解和执行过程中遇到的问题。2.申报指导辅导企业正确进行纳税申报，包括申报流程、申报期限、申报资料等方面的指导。帮助企业熟悉电子税务局等申报平台的操作方法，提高申报效率和准确性。对企业申报数据进行审核，及时发现和纠正申报错误。3.风险提示结合企业实际情况，为企业提供税收风险提示，帮助企业识别和防范涉税风险。分析企业可能存在的税收风险点，提出针对性的防范措施和建议。定期对企业税收风险状况进行跟踪和评估，及时调整风险提示内容。（三）政策宣传1.宣传内容及时向企业宣传国家新出台的税收政策、税收优惠政策等，确保企业知晓并享受相关政策。宣传内容应涵盖政策的背景、目的、主要内容、适用条件等，便于企业理解和掌握。对税收政策的调整和变化进行详细解读，帮助企业做好应对准备。2.宣传方式通过举办政策宣讲会、座谈会等形式，面对面与企业进行交流和宣传。利用税务机关官方网站、微信公众号、微博等新媒体平台发布政策信息，方便企业随时查阅。制作宣传资料，如宣传手册、海报等，发放给企业，扩大政策宣传覆盖面。四、进企业活动的程序与要求（一）进企业审批1.税务机关工作人员进企业开展活动前，应填写《进企业审批表》，详细说明进企业的目的、内容、时间、人员等信息。2.《进企业审批表》经所在部门负责人审核后，报分管领导审批。3.对于重大进企业活动或涉及重要企业的检查，需经上级税务机关批准。（二）人员选派1.选派具备相应业务知识和工作经验的税务机关工作人员进企业。2.检查人员应不少于两人，并实行组长负责制。3.进企业人员应具备良好的职业道德和廉洁自律意识，不得与企业存在利益关系。（三）进企业告知1.进企业前，税务机关应提前向企业送达相关文书，告知企业进企业的目的、内容、时间、人员等信息。2.文书内容应明确企业的权利和义务，以及税务机关的工作要求和纪律规定。3.鼓励企业对进企业活动进行监督，如有疑问或意见可及时与税务机关沟通。（四）工作纪律1.进企业人员应严格遵守工作纪律，按时到达企业开展工作，不得无故迟到、早退。2.工作期间，应保持良好的工作态度和工作作风，不得刁难企业、故意拖延工作时间。3.遵守廉洁自律规定，不得接受企业的礼品、宴请、娱乐活动等，不得利用职务之便谋取私利。（五）工作记录1.进企业人员应做好工作记录，详细记录进企业活动的过程、发现的问题、处理情况等。2.工作记录应真实、准确、完整，并存档备查。3.对工作记录中涉及的企业商业秘密和涉税信息，应严格保密。五、企业的权利与义务（一）企业权利1.企业有权了解进企业活动的目的、内容、时间、人员等信息。2.企业有权对进企业人员的工作进行监督，对发现的违规行为可向上级税务机关举报。3.企业对税务机关作出的税务处理决定不服的，有权依法申请行政复议或提起行政诉讼。4.企业有权要求税务机关对其提出的涉税问题进行解答和处理。（二）企业义务1.企业应积极配合税务机关进企业活动，按照要求提供相关资料和信息。2.企业应如实向税务机关反映生产经营情况和涉税问题，不得隐瞒或虚报。3.企业应按照税务机关的要求进行整改，及时纠正存在的涉税问题。4.企业应遵守税收法律法规和相关政策规定，依法履行纳税义务。六、监督与考核（一）内部监督1.各级税务机关应建立健全内部监督机制，加强对进企业活动的监督检查。2.定期对进企业活动的计划执行情况、工作质量、纪律遵守等方面进行检查和评估。3.对发现的问题及时进行整改，对违规行为严肃处理。（二）外部监督1.主动接受社会监督，通过多种渠道向社会公开进企业活动的相关信息，接受纳税人及社会各界的监督。2.设立举报电话和邮箱，及时受理企业和群众的举报，对举报内容进行认真调查核实。3.根据外部监督意见，及时改进进企业活动工作。（三）考核评价1.建立进企业活动考核评价制度，对税务机关和工作人员的进企业工作进行考核评价。