怎样规范企业财务制度

PAGE怎样规范企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护公司资产安全，确保公司各项财务活动符合国家法律法规和行业标准，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入利润分配等，确保财务制度无遗漏。4.规范性原则：明确各项财务活动的操作流程、审批程序和核算方法，做到有章可循、规范有序。5.效益性原则：在确保财务活动合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务风险，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督，确保公司财务活动符合制度要求。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理工作，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持，为公司领导决策提供依据。5.负责公司成本费用的核算、控制和分析工作，制定成本费用控制目标和措施，降低公司运营成本。6.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，维护公司税务利益。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，确保公司财务活动合法合规。负责公司资金管理工作筹集、调配资金，监控资金使用情况，防范资金风险。组织财务分析工作，为公司领导决策提供财务信息和建议，参与公司重大经济决策。负责财务团队建设和管理工作，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，编制记账凭证和财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用开支标准，控制费用支出。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理工作，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责公司税务申报和缴纳工作，编制税务报表，进行税务筹划，合理降低公司税负。协助财务经理做好财务预算、决算工作，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。负责办理公司各项收付款业务，开具发票和收据，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期核对现金、银行存款账目，编制资金日报表、月报表，做到账实相符。负责保管公司财务印章、空白支票和有价证券等重要物品，确保物品安全。协助会计做好其他财务工作，如费用报销审核、工资发放等。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财务法律法规、税收政策和相关财经制度，具有较强的财务分析和财务管理能力。3.具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与公司各部门有效沟通，共同完成公司财务工作任务。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.公司会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行账务处理。（二）会计科目设置公司根据国家会计准则和公司实际情况，设置统一的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如因业务发展需要变更会计科目，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因和影响。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表的准确性和可靠性。审核无误后的财务报表加盖公司公章和法定代表人印章，按时报送公司管理层、股东及相关政府部门。3.公司应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、资金流动情况、成本费用控制情况等方面的分析，并提出存在的问题和改进建议。（四）财务报告审计公司应按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。审计报告应作为公司年度财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并报送公司管理层、股东及相关政府部门。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保融资行为合法合规。债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，合理控制融资成本和风险。3.公司筹集的资金应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。资金使用部门应根据项目进度和实际需要，提出资金使用申请，经财务部门审核后，报公司管理层审批。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门资金预算，经财务部门汇总审核后，报公司管理层审批。资金预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.公司资金使用应遵循“先预算、后支出”的原则，严格按照资金预算安排资金支出。资金支出应按照公司审批流程进行审批，审批通过后方可支付。3.公司资金支出分为日常费用支出、项目支出、固定资产购置支出等。日常费用支出应按照公司费用报销制度进行报销；项目支出应按照项目预算和合同约定进行支付；固定资产购置支出应按照公司固定资产管理制度进行采购和付款。4.公司应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。如发现资金使用存在问题，应及时采取措施进行纠正，并追究相关责任人的责任。（三）资金结算1.公司应根据业务需要，选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、支票结算等。现金结算应严格按照国家现金管理制度进行，控制现金使用范围和限额。2.公司应加强对银行账户的管理，严格按照银行账户管理规定开设、使用和撤销银行账户。银行账户的开设、变更和撤销应报财务经理审批，并及时通知相关部门。3.公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款存在问题，应及时与银行沟通，查明原因，并采取措施进行处理。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、信用风险、市场风险等进行实时监控和预警。财务部门应定期对公司资金状况进行分析，及时发现潜在的资金风险，并向公司管理层报告。2.公司应根据资金风险状况，制定相应的风险应对措施，如调整资金结构、优化资金配置、加强资金回笼管理等，降低资金风险对公司的影响。3.公司应加强对融资业务的风险管理，严格审查融资主体的信用状况、还款能力和融资用途，确保融资业务合法合规、风险可控。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对成本费用进行分类核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本应按照产品品种或批次进行核算，销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行核算。3.公司应建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况、归集和分配过程，确保成本费用核算准确、清晰。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，制定成本费用控制措施和方法。成本费用控制目标应分解到各部门、各岗位，并纳入绩效考核体系。2.公司应加强对成本费用支出的审批管理，严格执行成本费用开支标准，控制不合理的成本费用支出。成本费用支出应按照公司审批流程进行审批，审批通过后方可支付。3.公司应定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。如通过优化生产流程、降低采购成本、提高资产利用率等方式，降低公司成本费用水平。（三）成本费用分析1.公司应定期对成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告。成本费用分析报告应包括成本费用构成情况、变动趋势、成本费用控制效果等方面的分析，并提出存在的问题和改进建议。2.成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本费用进行深入分析，找出影响成本费用的主要因素，为公司成本费用控制提供决策支持。六、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。固定资产购置应按照公司固定资产预算进行，经审批后进行采购。固定资产验收应组织相关部门进行验收，验收合格后方可入账。3.公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如因业务发展需要变更折旧方法，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因和影响。4.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账面价值。5.公司固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。固定资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保处置过程合法合规。（二）流动资产管理1.公司流动资产是指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。2.公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金应按照规定存放银行，定期进行盘点核对，做到账实相符。3.公司应加强对应收账款的管理，建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和措施。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒相关部门催收应收账款，降低坏账风险。4.公司应加强对存货的管理，建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等管理流程。存货采购应按照公司存货预算进行，经审批后进行采购。存货验收应组织相关部门进行验收，验收合格后方可入库。5.公司应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整存货账面价值。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行核算，确保存货成本核算准确。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。2.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。税务申报应如实填写纳税申报表，提供相关资料，确保申报数据真实、准确、完整。3.公司应加强对税务申报的管理，建立税务申报审核制度，对纳税申报表进行审核，确保申报数据准确无误。如发现申报数据存在问题，应及时进行调整，并重新申报。（二）税务筹划1.公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营实际情况，选择合适的税务筹划方法和策略，确保税务筹划合法合规、风险可控。2.公司应加强对税务政策的研究和分析，及时了解国家税收政策的变化，调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。3.公司税务筹划方案应报财务经理审核，经公司管理层批准后实施。税务筹划实施过程中，应加强对税务风险的监控和管理，及时发现和解决问题。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，明确税务风险管理目标和责任，制定税务风险控制措施和方法。税务风险控制措施应包括税务合规审查、税务风险预警、税务风险应对等方面。2.公司应加强对税务风险的识别和评估，定期对公司税务状况进行分析，及时发现潜在的税务风险。如发现税务风险，应及时采取措施进行应对，降低税务风险对公司的影响。3.公司应加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税务政策和征管要求，积极配合税务机关的工作，确保公司税务活动合法合规。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、原则、范围和方法，确保财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实准确。2.财务内部控制制度应涵盖公司财务活动的全过程，包括资金管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等方面。内部控制制度应明确各部门、各岗位的职责和权限，规范财务活动的操作流程和审批程序。3.公司应定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。如发现内部控制制度存在问题，应及时进行修订和完善。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务活动进行内部审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。2.内部审计人员应具备相应的专业知