2026年国企费用管理试题及参考参考答案

2026年国企费用管理试题及参考参考答案一、单选题（每题1分，共20题）1.根据《企业会计准则第14号——收入》的规定，国有企业在提供劳务收入时，若交易结果不能可靠估计，应采用（）方法确认收入。A.完工百分比法B.按成本法C.按市场价法D.收入冲销法2.国有企业因采购设备产生的运输费用，若符合资本化条件，应计入（）科目。A.管理费用B.销售费用C.制造费用D.资产成本3.企业报销差旅费时，超标准住宿费部分应（）处理。A.直接计入当期损益B.由个人承担C.纳入企业福利费用D.报经批准后计入管理费用4.《中央企业全面预算管理办法》要求，预算执行过程中，预算调整幅度超过（）的，需报经上级单位批准。A.5%B.10%C.15%D.20%5.国有企业内部费用报销流程中，未经（）审批的费用报销单据一律无效。A.财务部门B.部门负责人C.总经理D.审计委员会6.企业因采购原材料产生的增值税进项税额，若该材料用于生产免税产品，不得抵扣的税额应计入（）科目。A.管理费用B.营业外收入C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）D.其他应收款7.根据《企业内部控制基本规范》，费用预算编制应遵循（）原则。A.预算平衡B.弹性预算C.零基预算D.权责发生制8.国有企业员工因公出差发生的市内交通费，符合标准部分计入（）科目。A.管理费用B.销售费用C.差旅费D.办公费9.企业报销办公用品时，需提供（）作为附件。A.发票原件B.领用登记表C.购买合同D.部门审批单10.根据《企业会计准则第16号——政府补助》，国有企业在收到与资产相关的政府补助时，应计入（）科目。A.营业外收入B.其他收益C.资本公积D.管理费用11.企业支付的广告费，若符合资本化条件，应计入（）科目。A.管理费用B.销售费用C.长期待摊费用D.营业外支出12.国有企业因安全生产投入产生的费用，符合资本化条件的应计入（）科目。A.管理费用B.营业外支出C.资产成本D.其他业务成本13.根据《企业会计准则第17号——借款费用》，企业为购建固定资产发生的利息费用，符合资本化条件的应计入（）科目。A.管理费用B.财务费用C.资产成本D.销售费用14.企业报销招待费时，需提供（）作为附件。A.宴请菜单B.领导签字单C.发票原件D.活动通知15.国有企业内部费用报销流程中，审批权限的设置应遵循（）原则。A.逐级审批B.一人审批C.集体审批D.无需审批16.根据《企业内部控制应用指引第17号——费用预算》，预算编制应基于（）。A.历史数据B.零基预算C.弹性预算D.滚动预算17.企业支付的研发费用，若符合资本化条件，应计入（）科目。A.管理费用B.无形资产C.研发支出D.营业外支出18.国有企业报销车辆维修费时，需提供（）作为附件。A.维修清单B.发票原件C.领导签字单D.车辆使用记录19.根据《企业会计准则第18号——所得税费用》，企业预缴的所得税应计入（）科目。A.应交税费——应交所得税B.管理费用C.财务费用D.营业外支出20.企业报销通讯费时，需提供（）作为附件。A.账单原件B.部门审批单C.领导签字单D.使用记录二、多选题（每题2分，共10题）1.国有企业费用预算管理应遵循的原则包括（）。A.全面性原则B.优先性原则C.弹性原则D.透明性原则2.企业报销差旅费时，符合标准的费用包括（）。A.机票费用B.住宿费C.市内交通费D.超标准餐费3.根据《企业内部控制基本规范》，费用预算编制的流程包括（）。A.调研分析B.编制草案C.审批下达D.执行监控4.企业支付的广告费，若符合资本化条件，可能计入（）科目。A.管理费用B.销售费用C.长期待摊费用D.无形资产5.国有企业内部费用报销流程中，需提供的附件包括（）。A.发票原件B.领用登记表C.部门审批单D.领导签字单6.根据《企业会计准则第16号——政府补助》，政府补助可能计入（）科目。A.营业外收入B.其他收益C.资本公积D.管理费用7.企业报销办公用品时，符合标准的费用包括（）。A.笔记本电脑B.办公纸C.打印机耗材D.超标准金额8.国有企业费用预算调整的流程包括（）。A.提出申请B.审批下达C.执行监控D.绩效考核9.根据《企业内部控制应用指引第17号——费用预算》，预算编制的依据包括（）。A.历史数据B.行业标准C.业务计划D.资金状况10.企业支付的研发费用，若符合资本化条件，可能计入（）科目。A.管理费用B.无形资产C.研发支出D.营业外支出三、判断题（每题1分，共10题）1.国有企业员工因公出差发生的市内交通费，超标准部分应计入当期损益。（）2.企业报销招待费时，无需提供发票原件即可审批。（）3.根据《企业会计准则第14号——收入》，企业确认收入时必须满足“控制权转移”条件。（）4.国有企业内部费用报销流程中，审批权限的设置可以随意调整，无需遵循规定。（）5.企业支付的广告费，若不符合资本化条件，应计入销售费用科目。（）6.根据《企业内部控制基本规范》，费用预算编制应基于零基预算原则。（）7.国有企业报销办公用品时，需提供领用登记表作为附件。（）8.企业支付的研发费用，若不符合资本化条件，应计入管理费用科目。（）9.根据《企业会计准则第16号——政府补助》，政府补助必须计入营业外收入科目。（）10.企业报销通讯费时，无需提供部门审批单即可审批。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述国有企业费用预算编制的基本原则。2.简述国有企业费用报销的流程。3.简述企业支付的广告费资本化条件。4.简述企业支付的研发费用资本化条件。五、案例分析题（每题10分，共2题）案例一某国有企业2025年度预算执行过程中，发现部分部门费用超支严重。经调查，主要原因是预算编制时未充分考虑业务增长因素，导致实际支出远超预期。企业决定进行预算调整，但部分部门认为调整流程繁琐，影响了执行效率。问题：（1）分析该企业预算管理中存在的问题。（2）提出改进措施。案例二某国有企业2025年度收到政府补助1000万元，用于支持其研发项目。企业财务部门建议将补助资金计入营业外收入，但部分部门认为该补助与资产相关，应计入资本公积。问题：（1）分析两种处理方式的合理性。（2）提出正确处理方法。参考答案及解析一、单选题1.A解析：根据《企业会计准则第14号——收入》，若交易结果不能可靠估计，应采用完工百分比法确认收入。2.D解析：根据《企业会计准则第4号——固定资产》，运输费用若符合资本化条件，应计入资产成本。3.A解析：根据《企业会计准则第14号——收入》，超标准费用应直接计入当期损益。4.B解析：根据《中央企业全面预算管理办法》，预算调整幅度超过10%的，需报经上级单位批准。5.B解析：根据《企业内部控制基本规范》，费用报销需经部门负责人审批。6.C解析：根据《企业会计准则第14号——收入》，若材料用于免税产品，进项税额不得抵扣，应计入应交税费——应交增值税（进项税额转出）。7.A解析：根据《企业会计准则第18号——所得税费用》，费用预算编制应遵循预算平衡原则。8.C解析：根据《企业会计准则第14号——收入》，符合标准的市内交通费计入差旅费。9.A解析：根据《企业会计准则第14号——收入》，报销办公用品需提供发票原件。10.A解析：根据《企业会计准则第16号——政府补助》，与资产相关的政府补助计入营业外收入。11.C解析：根据《企业会计准则第14号——收入》，符合资本化条件的广告费计入长期待摊费用。12.C解析：根据《企业会计准则第14号——收入》，符合资本化条件的安全生产投入计入资产成本。13.C解析：根据《企业会计准则第17号——借款费用》，符合资本化条件的利息费用计入资产成本。14.C解析：根据《企业会计准则第14号——收入》，报销招待费需提供发票原件。15.A解析：根据《企业内部控制基本规范》，审批权限应逐级设置。16.A解析：根据《企业内部控制应用指引第17号——费用预算》，预算编制应基于历史数据。17.B解析：根据《企业会计准则第14号——收入》，符合资本化条件的研发费用计入无形资产。18.B解析：根据《企业会计准则第14号——收入》，报销车辆维修费需提供发票原件。19.A解析：根据《企业会计准则第18号——所得税费用》，预缴所得税计入应交税费——应交所得税。20.A解析：根据《企业会计准则第14号——收入》，报销通讯费需提供账单原件。二、多选题1.ABCD解析：费用预算管理应遵循全面性、优先性、弹性、透明性原则。2.ABC解析：差旅费包括机票、住宿、市内交通费，超标准餐费不符合标准。3.ABCD解析：费用预算编制流程包括调研分析、编制草案、审批下达、执行监控。4.CD解析：符合资本化条件的广告费可能计入长期待摊费用或无形资产。5.ABCD解析：报销附件包括发票、领用登记表、部门审批单、领导签字单。6.ABC解析：政府补助可能计入营业外收入、其他收益、资本公积。7.BCD解析：办公用品包括办公纸、打印机耗材，笔记本电脑属于固定资产。8.ABCD解析：费用预算调整流程包括提出申请、审批下达、执行监控、绩效考核。9.ABCD解析：预算编制依据包括历史数据、行业标准、业务计划、资金状况。10.BC解析：符合资本化条件的研发费用可能计入无形资产或研发支出。三、判断题1.√解析：超标准费用应计入当期损益。2.×解析：报销招待费需提供发票原件。3.√解析：确认收入需满足“控制权转移”条件。4.×解析：审批权限需遵循规定，不能随意调整。5.√解析：不符合资本化条件的广告费计入销售费用。6.×解析：费用预算编制应基于历史数据，而非零基预算。7.√解析：报销办公用品需提供领用登记表。8.×解析：不符合资本化条件的研发费用计入管理费用。9.×解析：与资产相关的政府补助计入营业外收入。10.×解析：报销通讯费需提供部门审批单。四、简答题1.国有企业费用预算编制的基本原则-预算平衡原则：确保收入与支出相匹配。-优先性原则：优先保障重点项目和业务需求。-弹性原则：预留一定的调整空间以应对变化。-透明性原则：预算编制过程公开透明，接受监督。2.国有企业费用报销的流程-员工提交报销单据及附件。-部门负责人审批。-财务部门审核。-企业领导审批（若金额较大）。-银行支付。3.企业支付的广告费资本化条件-与企业的经营模式相关。-预期通过广告带来经济利益。-广告费支出能可靠计量。4.企业支付的研发费用资本化条件-研发支出符合《企业会计准则第6号——无形资产》规定。-预期未来经济利益流入企业。-研发支出能可靠计量。五、案例分析题案